出納公司賬戶管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司賬戶的管理，確保公司資金的安全、有序運作，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司的正常經營和發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納崗位，涉及公司所有對公賬戶的管理與操作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，依法辦理公司賬戶的各類業務。安全性原則：采取有效措施保障公司賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發生。準確性原則：確保賬戶信息記錄準確無誤，資金收付業務處理及時、準確。效益性原則：合理安排資金，優化資金配置，提高資金使用效益。二、賬戶管理職責1.財務部門職責制定賬戶管理制度：負責制定、修訂和完善公司賬戶管理制度，并監督制度的執行情況。賬戶開設與注銷：根據公司業務需要，提出賬戶開設、變更或注銷的申請，并辦理相關手續。賬戶日常管理：負責公司賬戶的日常維護，包括賬戶信息更新、余額核對、交易記錄審查等。資金收付管理：審核資金收付憑證，辦理資金收付業務，確保資金收付的準確性和合規性。銀行對賬單核對：定期獲取銀行對賬單，與公司賬目進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。財務風險監控：關注公司賬戶資金動態，及時發現和預警潛在的財務風險，提出防范措施和建議。2.出納崗位職責資金收付操作：按照財務部門審核后的資金收付憑證，準確、及時地辦理現金收付和銀行結算業務。票據管理：負責公司各類票據的購買、保管、使用和核銷，確保票據的安全和規范使用。賬戶信息維護：協助財務部門更新公司賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。庫存現金管理：負責公司庫存現金的保管和盤點，確保庫存現金的安全和賬實相符。財務報表編制：根據公司賬戶收支情況，編制相關財務報表，如資金日報表、銀行存款余額調節表等。財務檔案管理：負責整理和保管與公司賬戶相關的財務檔案，包括收付憑證、對賬單、銀行回單等。三、賬戶開設與變更1.賬戶開設申請流程：業務部門根據工作需要，填寫《公司賬戶開設申請表》，詳細說明開設賬戶的用途、預計資金流量等信息，經部門負責人審核后提交財務部門。財務部門對申請進行審核，重點審查開設賬戶的必要性、合規性以及資金管理要求等，審核通過后報公司管理層審批。開戶資料準備：根據銀行要求，準備齊全開戶所需的資料，包括營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證（已辦理“三證合一”的企業提供營業執照）、法定代表人身份證、授權委托書（如需）、經辦人身份證等。確保資料真實、完整、有效，并按照銀行規定的格式和要求進行填寫和蓋章。開戶辦理：財務部門指定專人負責前往銀行辦理開戶手續，與銀行簽訂相關協議，包括賬戶管理協議、支付結算協議等。在開戶過程中，嚴格按照銀行的操作流程進行，確保開戶手續合規、順利完成。開戶成功后，及時將銀行開戶許可證等相關資料交回財務部門存檔。2.賬戶變更變更申請：當公司賬戶信息發生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行、法定代表人等，由相關部門填寫《公司賬戶變更申請表》，說明變更原因及變更內容，經部門負責人審核后提交財務部門。審核與審批：財務部門對變更申請進行審核，核實變更事項的真實性和必要性，審查變更后對公司資金管理和業務開展的影響。審核通過后報公司管理層審批。變更辦理：財務部門指定專人負責前往銀行辦理賬戶變更手續，提交變更所需的資料，如營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證（已辦理“三證合一”的企業提供營業執照）、法定代表人身份證、授權委托書（如需）、經辦人身份證以及相關變更證明文件等。與銀行核對變更信息，確保變更內容準確無誤。變更完成后，及時將變更后的相關資料交回財務部門存檔。四、賬戶使用與管理1.資金收付管理收付憑證審核：出納在辦理資金收付業務前，必須對相關收付憑證進行嚴格審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性，以及審批手續是否齊全。對于不符合要求的憑證，應及時退回相關部門進行更正或補充。支付方式選擇：根據公司業務情況和資金管理要求，合理選擇支付方式。對于金額較大的款項支付，應優先采用銀行轉賬方式，確保資金支付的安全和可追溯性。對于小額零星支出，可根據實際情況選擇現金支付或其他便捷支付方式，但需嚴格遵守現金管理規定。支付密碼與印章管理：妥善保管支付密碼器及相關密碼，按照規定的操作流程進行密碼設置和使用。嚴格執行印章分管制度，財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。在辦理資金支付業務時，確保印章使用符合規定，手續齊全。資金收付記錄：及時、準確地記錄每一筆資金收付業務，包括收付日期、金額、來源或用途、收付方式等信息。在日記賬中逐筆登記，做到日清月結，確保賬實相符。同時，按照財務會計制度的要求，編制相關記賬憑證，及時傳遞給會計人員進行賬務處理。2.銀行賬戶余額管理余額核對：出納應每日核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。通過網上銀行、電話銀行或到銀行柜臺等方式查詢賬戶余額，并與公司日記賬余額進行核對。如發現余額不符，應及時查找原因，進行賬務調整。資金調度：根據公司資金預算和業務需求，合理調度資金，確保公司賬戶資金余額保持在合理水平。對于閑置資金，應及時進行理財或其他合理安排，提高資金使用效益。同時，要注意防范資金風險，避免因資金不足影響公司正常業務開展。賬戶透支管理：嚴格控制銀行賬戶透支情況，未經公司管理層批準，不得擅自透支賬戶。如因特殊情況需要臨時透支，應提前向財務部門提出申請，說明透支原因、金額、期限等，經財務部門審核并報公司管理層審批后，方可辦理相關手續。在透支期限內，及時歸還透支款項，并支付相應的利息和費用。3.銀行對賬單管理對賬單獲取：每月初，出納應及時從銀行獲取上月的銀行對賬單，并認真核對賬單內容。對賬單應包括賬戶基本信息、交易明細、賬戶余額等內容，確保對賬單的真實性和完整性。核對與調節：將銀行對賬單與公司日記賬進行逐筆核對，找出未達賬項。未達賬項主要包括企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已收企業未收、銀行已付企業未付四種情況。對于未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，調節后的銀行存款余額應與公司日記賬余額一致。如發現調節后仍存在差異，應進一步核實原因，及時進行賬務處理。對賬單存檔：銀行對賬單核對無誤后，應按照財務檔案管理要求進行妥善保管。對賬單保存期限應符合國家法律法規和公司財務制度的規定，以便日后查閱和審計。4.庫存現金管理現金限額設定：根據公司日常現金使用情況，合理設定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。庫存現金限額一經設定，不得隨意變更。如需調整，應經財務部門負責人審核并報公司管理層批準。現金收付范圍：嚴格按照國家現金管理規定的范圍辦理現金收付業務。現金收付范圍主要包括職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出、向個人收購農副產品和其他物資的價款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點以下的零星支出等。不屬于現金收付范圍的業務，應通過銀行轉賬等方式辦理。現金保管與盤點：出納應將庫存現金存放于保險柜內，并確保保險柜的安全可靠。每日營業終了，應對庫存現金進行盤點，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查找原因，并按照規定的程序進行處理。如屬于責任人原因造成的現金短缺，應由責任人負責賠償；如屬于無法查明原因的現金溢余，應作為營業外收入處理。每月末，財務部門應組織專人對庫存現金進行全面盤點，并編制庫存現金盤點表。盤點表應包括盤點日期、盤點人員、現金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等內容。盤點結果應經盤點人員和出納簽字確認，并報財務部門負責人審核。5.票據管理票據種類：公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票、收據等。出納應熟悉各類票據的使用規定和管理要求，確保票據的正確使用和安全保管。票據購買：根據公司業務需要，出納應及時購買所需票據。在購買票據時，應填寫《票據購買申請表》，經財務部門負責人審核后，到銀行或稅務機關辦理購買手續。購買票據時，應核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保票據的真實性和完整性。票據保管：設立專門的票據保管柜，將各類票據分類存放，并確保票據保管柜的安全可靠。出納應妥善保管票據，防止票據丟失、被盜、損壞等情況發生。對于空白票據，應嚴格按照規定進行保管，不得隨意放置或轉借他人。同時，要定期對票據進行盤點，確保票據數量與賬面記錄一致。票據使用：在使用票據時，應嚴格按照票據的使用規定進行填寫和蓋章。支票的填寫應字跡清晰、內容完整、金額準確，不得涂改。在加蓋印章時，應確保印章清晰、端正，符合規定要求。對于發票的開具，應按照國家稅收法律法規和公司財務制度的規定進行操作，確保發票內容真實、準確、完整。票據核銷：票據使用完畢后，應及時進行核銷。出納應將已使用的票據存根聯按照順序整理好，與相關記賬憑證進行核對，確保票據使用記錄準確無誤。對于作廢的票據，應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯一并保存。定期將已核銷的票據存根聯交財務部門歸檔保管，保存期限應符合國家法律法規和公司財務制度的規定。五、賬戶監控與風險防范1.賬戶監控措施日常監控：出納應每日對公司賬戶的資金收付情況進行監控，關注賬戶余額變化、交易明細等信息。如發現異常交易或資金流動情況，應及時向財務部門負責人報告，并進行進一步核實和調查。定期檢查：財務部門應定期對公司賬戶進行檢查，包括賬戶余額核對、對賬單審查、票據管理等方面。檢查頻率至少每月一次，對于發現的問題應及時進行整改，并記錄在案。內部審計：公司內部審計部門應定期對公司賬戶管理情況進行審計，審查賬戶管理制度的執行情況、資金收付的合規性、財務風險的防控等方面。審計結果應及時反饋給公司管理層，并提出改進建議和措施。2.風險預警機制風險指標設定：根據公司業務特點和財務狀況，設定相關風險指標，如賬戶余額低于最低限額、資金周轉率異常、短期償債能力不足等。通過對風險指標的實時監控，及時發現潛在的財務風險。預警級別劃分：根據風險指標的偏離程度，將風險預警級別劃分為紅色預警（高風險）、橙色預警（中風險）、黃色預警（低風險）。不同級別的預警采取相應的應對措施，確保風險得到及時有效的控制。預警處理流程：當風險指標觸發預警時，系統自動發出預警信號，通知相關責任人。責任人應及時對預警信息進行分析和評估，查找風險原因，并采取相應的措施進行處理。如屬于重大風險事件，應立即報告公司管理層，啟動應急預案，確保公司資金安全和正常經營不受影響。3.應急處理預案制定目的：為有效應對公司賬戶管理過程中可能出現的突發情況，如賬戶被盜用、資金丟失、銀行系統故障等，保障公司資金安全和正常經營秩序，特制定本應急處理預案。應急處理原則：應急處理應遵循快速反應、有效控制、減少損失的原則。在突發情況下，應立即采取措施，控制事態發展，最大限度地減少公司損失。應急處理流程：事件報告：一旦發生賬戶管理相關的突發情況，出納應立即向財務部門負責人報告。財務部門負責人接到報告后，應迅速了解事件詳情，并及時向公司管理層報告。應急處置：公司管理層接到報告后，應立即啟動應急處理預案，組織相關人員成立應急處理小組。應急處理小組應根據事件性質和嚴重程度，采取相應的應急處置措施，如凍結賬戶、掛失票據、聯系銀行處理系統故障等。調查與處理：在應急處置的同時，應急處理小組應組織人員對事件進行調查，查明原因，追究相關責任人的責任。對于造成公司損失的，應依法依規要求責任人進行賠償。恢復與重建：事件處理完畢后，應急處理小組應及時組織對公司賬戶管理系統和業務流程進行恢復和重建，確保公司賬戶管理工作盡快恢復正常。同時，對應急處理過程進行總結和評估，提出改進措施和建議，完善應急處理預案。六、賬戶信息安全管理1.信息保密制度保密范圍：公司賬戶信息包括賬戶名稱、賬號、開戶行、密碼、余額、交易明細等均屬于保密范圍。出納及其他相關人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露公司賬戶信息。保密措施：加強對賬戶信息的存儲和傳輸管理，采用加密技術對重要信息進行加密處理，防止信息在存儲和傳輸過程中被竊取或篡改。限制賬戶信息的訪問權限，只有經過授權的人員才能訪問和處理相關信息。對涉及賬戶信息的計算機設備和存儲介質進行嚴格管理，設置密碼保護，定期進行數據備份，防止數據丟失。責任追究：對于違反保密制度，泄露公司賬戶信息的人員，將依法依規追究其責任。如因信息泄露給公司造成損失的，應承擔相應的賠償責任。情節嚴重的，將依法追究其法律責任。2.網絡安全管理網絡安全防護：加強公司網絡安全防護，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護設備，定期進行病毒查殺和系統漏洞掃描，確保公司網絡環境的安全。對公司內部網絡與外部網絡進行隔離，限制外部非法訪問，防止網絡攻擊和數據泄露。用戶權限管理：嚴格控制公司網絡用戶的權限，根據崗位職責和工作需要，合理分配用戶對賬戶信息系統的訪問權限。定期對用戶權限進行審查和調整，確保權限設置的合理性和合規性。嚴禁未經授權的人員訪問公司賬戶信息系統。數據備份與恢復：建立完善的數據備份與恢復機制，定期對公司賬戶信息進行備份，并將備份數據存儲在安全可靠的介質上。備份數據應異地存放，以防止因自然災害、人為破壞等原因導致數據丟失。定期進行數據恢復演練，確保在數據丟失或損壞