創(chuàng)業(yè)公司會計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范創(chuàng)業(yè)公司的會計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本會計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。4.一致性原則：會計(jì)處理方法應(yīng)保持前后一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。5.明晰性原則：會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計(jì)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行；組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)決策提供支持；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系；管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定財(cái)務(wù)管理制度和流程；負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作的組織和指導(dǎo)，審核會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。3.會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和賬務(wù)處理；協(xié)助辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納工作；定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全；協(xié)助會計(jì)做好資金結(jié)算和賬務(wù)處理工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。（三）會計(jì)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，持有初級及以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書；2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具有良好的職業(yè)道德；3.具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力，熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件；4.具有一定的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。（四）會計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織會計(jì)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，不斷提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立會計(jì)人員考核制度，對會計(jì)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面進(jìn)行考核。考核結(jié)果作為會計(jì)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合以下要求：原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全；從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)；職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。3.記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應(yīng)簡明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和會計(jì)核算的要求，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目和金額，編制會計(jì)分錄；記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，便于查找和核對；記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會計(jì)分錄是否正確、編號是否連續(xù)等。審核無誤后，記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會計(jì)主管等簽名或蓋章。（二）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計(jì)賬簿的啟用應(yīng)符合以下要求：啟用會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員調(diào)動工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章；啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。3.會計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：會計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章；記賬時(shí)，應(yīng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整；凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在“余額”欄用“θ”表示；每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合以下要求：資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示，資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)按流動性大小順序排列，負(fù)債類項(xiàng)目應(yīng)按償還期限長短順序排列，所有者權(quán)益類項(xiàng)目應(yīng)按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤順序排列；利潤表應(yīng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示，收入類項(xiàng)目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入順序排列，費(fèi)用類項(xiàng)目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出順序排列，利潤類項(xiàng)目應(yīng)按營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤順序排列；現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)采用直接法列示，投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量應(yīng)采用間接法列示；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附有會計(jì)報(bào)表附注，對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說明，包括會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更情況、重大事項(xiàng)說明等。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案是指公司在會計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。2.會計(jì)檔案的整理和歸檔應(yīng)符合以下要求：會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標(biāo)明月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章；會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，及時(shí)整理立卷，裝訂成冊?；铐撌劫~簿應(yīng)抽出空白頁，并撤掉賬夾，用牛皮紙統(tǒng)一裝訂；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月或按年裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報(bào)表名稱、報(bào)表編號，并由單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和制表人簽名或蓋章；會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，建立會計(jì)檔案目錄，注明檔案名稱、保管期限、存放地點(diǎn)等信息，便于查找和查閱。3.會計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合以下規(guī)定：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)檔案移交清冊保管期限為30年；月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)永久保管。4.會計(jì)檔案的查閱和借閱應(yīng)符合以下要求：本公司人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員同意；外單位人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；查閱會計(jì)檔案時(shí)，不得在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換；借閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱日期、借閱內(nèi)容、歸還日期等信息。借閱人員不得將會計(jì)檔案轉(zhuǎn)借他人，不得在借閱期間對會計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、拍照等。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等方面。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。（二）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入的準(zhǔn)確核算。4.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒相關(guān)部門催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（三）成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算方法、控制標(biāo)準(zhǔn)和審批流程等。成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照配比原則，在確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。公司應(yīng)建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)按照國家規(guī)定的稅率和稅種計(jì)算繳納。其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。4.營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算控制，嚴(yán)格審批。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用支出進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。（四）資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，建立資金管理制度，確保資金的安全、高效運(yùn)作。資金管理包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金籌集與使用等方面。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)合理安排資金，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。4.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式?；I資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。公司應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，確保籌資活動的合法性和合規(guī)性。5.資金使用應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。公司應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（五）利潤分配管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。2.公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例。3.公司可供分配的利潤在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持股比例進(jìn)行分配。分配方式可以采用現(xiàn)金股利、股票股利等形式。4.公司應(yīng)在股東大會或董事會通過利潤分配方案后，及時(shí)進(jìn)行