區域公司財務管理制度總則一、目的為了規范區域公司的財務行為，加強財務管理和監督，保障公司資產的安全、完整，提高資金使用效率，根據國家有關法律法規和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于區域公司及其所屬各單位的財務活動，包括會計核算、財務預算、資金管理、資產管理、成本管理、財務報表等方面。三、管理原則1.依法合規原則：區域公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規和公司的財務制度，不得違反法律法規和公司制度的規定。2.統一管理原則：區域公司的財務活動實行統一管理，由區域公司財務部負責組織實施和監督檢查。3.權責明確原則：區域公司的財務活動實行權責明確，各單位和部門在財務活動中應明確各自的職責和權限，不得越權行事。4.成本效益原則：區域公司的財務活動應注重成本效益，在保證財務活動合法、合規的前提下，盡可能降低財務成本，提高財務效益。四、管理機構及職責1.區域公司財務部（1）負責制定和完善區域公司的財務管理制度，并組織實施和監督檢查。（2）負責組織編制區域公司的財務預算，并對預算執行情況進行監督和分析。（3）負責區域公司的會計核算工作，編制財務報表，并及時、準確地向公司管理層和有關部門提供財務信息。（4）負責區域公司的資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率，保障公司資金的安全。（5）負責區域公司的資產管理工作，建立健全資產管理制度，加強資產的日常管理和清查盤點，防止資產流失。（6）負責區域公司的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本費用，提高公司的經濟效益。（7）負責區域公司的稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，維護公司的合法權益。（8）負責區域公司的財務審計工作，組織內部審計，對財務活動進行監督和檢查，發現問題及時整改。2.各單位財務部（1）負責貫徹執行區域公司的財務管理制度，并結合本單位的實際情況制定具體的實施細則。（2）負責組織編制本單位的財務預算，并對預算執行情況進行監督和分析。（3）負責本單位的會計核算工作，編制財務報表，并及時、準確地向區域公司財務部報送財務信息。（4）負責本單位的資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率，保障本單位資金的安全。（5）負責本單位的資產管理工作，建立健全資產管理制度，加強資產的日常管理和清查盤點，防止資產流失。（6）負責本單位的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本費用，提高本單位的經濟效益。（7）負責本單位的稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，維護本單位的合法權益。（8）負責本單位的財務審計工作，組織內部審計，對本單位的財務活動進行監督和檢查，發現問題及時整改。五、財務核算基礎工作1.會計科目和會計報表（1）區域公司應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，設置會計科目，編制會計報表。（2）會計科目和會計報表的設置應符合公司的實際情況，能夠準確反映公司的財務狀況和經營成果。（3）會計科目和會計報表的編制應遵循會計準則和會計制度的規定，做到真實、準確、完整、及時。2.會計憑證（1）區域公司應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，填制和審核會計憑證。（2）會計憑證的填制和審核應做到內容真實、手續完備、數字準確、字跡清晰。（3）會計憑證的傳遞應做到及時、準確、安全，不得積壓、丟失。3.會計賬簿（1）區域公司應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，設置和登記會計賬簿。（2）會計賬簿的設置和登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（3）會計賬簿的保管應做到安全、完整，不得隨意銷毀。4.財務檔案（1）區域公司應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，建立和保管財務檔案。（2）財務檔案的建立和保管應做到規范、完整、安全，不得隨意銷毀。（3）財務檔案的查閱和使用應按照公司的規定辦理相關手續。財務預算管理一、預算編制1.預算編制原則（1）全面性原則：區域公司的財務預算應涵蓋公司的所有財務活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。（2）合理性原則：區域公司的財務預算應根據公司的發展戰略和經營計劃，結合市場情況和公司實際情況，合理確定各項預算指標。（3）效益性原則：區域公司的財務預算應注重效益，在保證公司正常經營的前提下，盡可能降低成本，提高效益。（4）分級管理原則：區域公司的財務預算應實行分級管理，區域公司財務部負責編制公司的總體預算，各單位財務部負責編制本單位的預算，并逐級上報審批。2.預算編制程序（1）下達預算編制通知：區域公司財務部根據公司的發展戰略和經營計劃，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間等要求。（2）各單位編制預算：各單位財務部根據預算編制通知的要求，結合本單位的實際情況，編制本單位的預算，并逐級上報審批。（3）區域公司財務部匯總預算：區域公司財務部對各單位上報的預算進行匯總，編制公司的總體預算，并提交公司管理層審批。（4）公司管理層審批預算：公司管理層對區域公司財務部編制的總體預算進行審批，批準后下達執行。二、預算執行1.預算分解區域公司財務部將公司的總體預算分解到各單位和部門，明確各單位和部門的預算指標和責任。2.預算控制各單位和部門應嚴格按照預算指標進行財務活動，不得超預算支出。區域公司財務部應加強對預算執行情況的監督和檢查，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算調整如因市場變化、公司戰略調整等原因需要調整預算，應按照規定的程序進行調整。調整后的預算應經公司管理層審批后下達執行。三、預算考核1.建立預算考核制度區域公司應建立預算考核制度，對各單位和部門的預算執行情況進行考核和評價。2.考核指標預算考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等方面。3.考核程序（1）各單位和部門應定期向區域公司財務部報送預算執行情況報表。（2）區域公司財務部應根據各單位和部門報送的報表，對預算執行情況進行考核和評價。（3）區域公司財務部應將考核結果反饋給各單位和部門，并提出改進意見和建議。（4）公司管理層應根據區域公司財務部的考核結果，對各單位和部門的負責人進行獎懲。資金管理一、資金籌集1.資金籌集原則（1）合法性原則：區域公司的資金籌集應遵守國家有關法律法規的規定，不得違法籌資。（2）合理性原則：區域公司的資金籌集應根據公司的發展戰略和經營計劃，結合市場情況和公司實際情況，合理確定籌資方式和籌資規模。（3）效益性原則：區域公司的資金籌集應注重效益，在保證公司正常經營的前提下，盡可能降低籌資成本，提高籌資效益。2.資金籌集方式（1）銀行借款：區域公司可以通過向銀行申請貸款等方式籌集資金。（2）發行債券：區域公司可以通過發行債券等方式籌集資金。（3）股權融資：區域公司可以通過發行股票等方式籌集資金。（4）其他方式：區域公司還可以通過其他方式籌集資金，如融資租賃等。3.資金籌集審批程序（1）各單位需要籌集資金時，應向區域公司財務部提出申請，并說明籌資的用途、金額、期限等情況。（2）區域公司財務部應根據各單位的申請，結合公司的資金狀況和籌資計劃，提出籌資方案，并提交公司管理層審批。（3）公司管理層應根據區域公司財務部提出的籌資方案，進行審批，并批準后下達執行。二、資金使用1.資金使用原則（1）合法性原則：區域公司的資金使用應遵守國家有關法律法規的規定，不得違法使用資金。（2）合理性原則：區域公司的資金使用應根據公司的發展戰略和經營計劃，結合市場情況和公司實際情況，合理確定資金使用方向和金額。（3）效益性原則：區域公司的資金使用應注重效益，在保證公司正常經營的前提下，盡可能提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金使用審批程序（1）各單位需要使用資金時，應向區域公司財務部提出申請，并說明資金的用途、金額、期限等情況。（2）區域公司財務部應根據各單位的申請，結合公司的資金狀況和預算安排，提出資金使用方案，并提交公司管理層審批。（3）公司管理層應根據區域公司財務部提出的資金使用方案，進行審批，并批準后下達執行。（4）對于金額較大的資金使用項目，應實行集體決策制度，經公司管理層會議討論通過后下達執行。三、資金監控1.建立資金監控體系區域公司應建立健全資金監控體系，對資金的籌集、使用、結算等環節進行實時監控，及時發現和解決資金管理中存在的問題。2.資金日報制度各單位應每天向區域公司財務部報送資金日報，反映本單位的資金收支情況。區域公司財務部應及時匯總各單位的資金日報，掌握公司的資金動態。3.資金結算制度區域公司應建立健全資金結算制度，規范資金結算行為，降低資金結算風險。對于金額較大的資金結算項目，應實行雙人復核制度，確保資金結算的安全。四、資金風險管理1.風險識別區域公司應識別資金管理中可能存在的風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.風險評估區域公司應對識別出的風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。3.風險控制區域公司應根據風險評估的結果，采取相應的風險控制措施，如分散投資、加強信用管理、保持合理的資金流動性等，降低資金管理的風險。資產管理一、資產購置1.資產購置原則（1）必要性原則：區域公司的資產購置應根據公司的發展戰略和經營需要，確有必要時方可購置。（2）合理性原則：區域公司的資產購置應根據公司的實際情況，合理確定資產的規格、型號、數量等，避免浪費。（3）效益性原則：區域公司的資產購置應注重效益，在保證資產質量的前提下，盡可能降低購置成本。2.資產購置審批程序（1）各單位需要購置資產時，應向區域公司財務部提出申請，并說明資產的用途、規格、型號、數量、單價等情況。（2）區域公司財務部應根據各單位的申請，結合公司的資產狀況和預算安排，提出資產購置方案，并提交公司管理層審批。（3）公司管理層應根據區域公司財務部提出的資產購置方案，進行審批，并批準后下達執行。（4）對于金額較大的資產購置項目，應實行公開招標制度，確保資產購置的公平、公正、公開。二、資產折舊與攤銷1.資產折舊與攤銷原則（1）合法性原則：區域公司的資產折舊與攤銷應遵守國家有關法律法規的規定，不得違反法律法規的規定。（2）合理性原則：區域公司的資產折舊與攤銷應根據資產的性質、用途、使用年限等因素，合理確定折舊與攤銷方法和年限。（3）一致性原則：區域公司的資產折舊與攤銷應保持一致性，不得隨意變更折舊與攤銷方法和年限。2.資產折舊與攤銷方法（1）固定資產折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數總和法等方法計算。（2）無形資產攤銷采用直線法計算。3.資產折舊與攤銷年限（1）固定資產的折舊年限根據資產的性質、用途、使用年限等因素確定，一般為320年。（2）無形資產的攤銷年限根據無形資產的性質、用途、法律規定等因素確定，一般為310年。三、資產清查與盤點1.資產清查與盤點原則（1）全面性原則：區域公司的資產清查與盤點應涵蓋公司的所有資產，包括固定資產、無形資產、流動資產等。（2）定期性原則：區域公司的資產清查與盤點應定期進行，一般每年至少進行一次。（3）真實性原則：區域公司的資產清查與盤點應做到真實、準確、完整，不得隱瞞、虛報資產。2.資產清查與盤點程序（1）制定資產清查與盤點計劃：區域公司財務部應根據公司的實際情況，制定資產清查與盤點計劃，明確清查與盤點的范圍、時間、方法等。（2）組織實施資產清查與盤點：各單位應按照資產清查與盤點計劃的要求，組織實施資產清查與盤點工作，對本單位的資產進行全面清查與盤點。（3）編制資產清查與盤點報告：各單位應根據資產清查與盤點的結果，編制資產清查與盤點報告，反映本單位的資產狀況和清查與盤點中發現的問題。（4）審核資產清查與盤點報告：區域公司財務部應對各單位編制的資產清查與盤點報告進行審核，確保報告的真實、準確、完整。（5）處理資產清查與盤點中發現的問題：對于資產清查與盤點中發現的問題，區域公司應及時進行處理，落實整改措施，防止資產流失。四、資產處置1.資產處置原則（1）合法性原則：區域公司的資產處置應遵守國家有關法律法規的規定，不得違反法律法規的規定。（2）合理性原則：區域公司的資產處置應根據資產的實際情況，合理確定資產的處置方式和價格，避免資產損失。（3）公開、公平、公正原則：區域公司的資產處置應實行公開、公平、公正的原則，不得暗箱操作。2.資產處置方式（1）出售：區域公司可以將閑置或不需要的資產出售給其他單位或個人。（2）報廢：區域公司可以將無法繼續使用或已經報廢的資產進行報廢處理。（3）捐贈：區域公司可以將部分資產捐贈給公益事業或其他單位。3.資產處置審批程序（1）各單位需要處置資產時，應向區域公司財務部提出申請，并說明資產的處置方式、價格等情況。（2）區域公司財務部應根據各單位的申請，結合公司的資產狀況和處置政策，提出資產處置方案，并提交公司管理層審批。（3）公司管理層應根據區域公司財務部提出的資產處置方案，進行審批，并批準后下達執行。（4）對于金額較大的資產處置項目，應實行公開招標制度，確保資產處置的公平、公正、公開。成本管理一、成本核算1.成本核算原則（1）合法性原則：區域公司的成本核算應遵守國家有關法律法規的規定，不得違反法律法規的規定。（2）真實性原則：區域公司的成本核算應做到真實、準確、完整，不得隱瞞、虛報成本。（3）分期核算原則：區域公司的成本核算應按照會計期間進行分期核算，不得隨意提前或推遲成本核算。（4）權責發生制原則：區域公司的成本核算應按照權責發生制原則進行核算，即凡是當期已經發生或應當負擔的成本，不論款項是否已經支付，都應當作為當期的成本予以核算。2.成本核算對象和成本項目