稅務記賬面試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.小規模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后（）內匯算清繳。A.3個月B.4個月C.5個月D.6個月3.下列屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.印花稅C.增值稅D.房產稅4.稅務記賬中，“應交稅費”科目屬于（）A.資產類B.負債類C.所有者權益類D.損益類5.一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票，按（）扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%6.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業所得稅7.企業支付的銀行手續費，應記入（）科目。A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.制造費用8.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.印花稅的納稅義務人不包括（）A.立合同人B.立據人C.領受人D.使用人10.企業銷售不動產，適用的增值稅稅率是（）A.9%B.6%C.5%D.3%二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅務記賬基本要求的有（）A.準確記錄B.及時記賬C.合法合規D.隨意調整2.以下屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）A.工資薪金B.業務招待費C.罰款支出D.公益性捐贈3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.混合計稅方法4.稅務報表主要包括（）A.納稅申報表B.財務報表C.發票使用情況表D.稅務審計報告5.下列屬于財產稅的有（）A.房產稅B.車船稅C.契稅D.資源稅6.稅務記賬憑證的基本內容有（）A.憑證名稱B.日期和編號C.經濟業務內容摘要D.金額7.企業可能涉及的稅務申報方式有（）A.上門申報B.網上申報C.郵寄申報D.電話申報8.下列項目不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）A.用于簡易計稅項目B.用于集體福利C.非正常損失的購進貨物D.購進的旅客運輸服務9.稅務風險管理的目標包括（）A.防范稅務風險B.降低稅收成本C.提高納稅遵從度D.逃避納稅義務10.稅務記賬中需要設置的賬簿有（）A.總賬B.明細賬C.日記賬D.備查賬三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有企業都必須進行稅務登記。（）2.企業繳納的增值稅可以在企業所得稅前全額扣除。（）3.稅務記賬只能采用收付實現制。（）4.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）5.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）6.企業發生的業務招待費都可以全額在企業所得稅前扣除。（）7.稅務記賬憑證必須附原始憑證。（）8.印花稅實行按次計征和按期計征兩種方式。（）9.企業所得稅的稅率都是25%。（）10.稅務申報逾期會產生滯納金。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務記賬的流程。答：首先收集原始憑證，審核其真實性、合法性等；接著編制記賬憑證，確定會計分錄；然后登記賬簿，包括總賬、明細賬等；最后進行結賬和編制稅務報表，如納稅申報表等。2.一般納稅人與小規模納稅人在稅務記賬上有哪些主要區別？答：一般納稅人可抵扣進項稅額，采用一般計稅方法為主，稅務核算較復雜；小規模納稅人不能抵扣進項，多采用簡易計稅，征收率低，稅務記賬相對簡單。3.企業所得稅匯算清繳時需要注意哪些問題？答：要準確核算收入、成本、費用等項目，注意各項扣除限額，如業務招待費、廣告費等；檢查稅收優惠政策是否正確適用；及時調整納稅調整項目，確保申報準確。4.簡述稅務審計與財務審計的區別。答：稅務審計主要關注企業納稅情況，審查是否依法納稅、有無偷漏稅等；財務審計側重于企業財務報表的真實性、準確性和合規性，審查財務處理是否符合準則。五、討論題（每題5分，共20分）1.談談稅務政策變化對企業稅務記賬的影響。答：稅務政策變化可能影響稅率、計稅方法等。企業需及時學習掌握，調整記賬方式和核算內容，如增值稅稅率調整，要重新計算稅額，還可能影響成本核算和利潤計算，需更新稅務籌劃策略。2.如何確保稅務記賬的準確性和合規性？答：要建立健全財務制度，加強會計人員培訓，提高專業素養。嚴格審核原始憑證，規范記賬流程。定期進行內部審計和稅務自查，及時發現糾正錯誤，關注政策變化并調整記賬。3.舉例說明稅務籌劃在企業中的應用。答：如企業合理利用稅收優惠政策，高新技術企業申請認定，享受15%的低稅率；通過合理安排成本費用扣除，如選擇合適的折舊方法，在盈利期加速折舊，減少當期應納稅所得額，降低稅負。4.面對稅務檢查，企業應如何應對？答：企業要積極配合，提供真實、完整的資料。提前自查，發現問題及時整改。對檢查出的問題，認真聽取解釋，如有異議合理溝通申訴。同時以此為契機完善稅務管理，避免后續類似問題。答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.B5.A6.C7.C8.D9.D10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABD3.AB