PAGEPAGE2實訓三酒及酒精消費稅納稅人消費稅會計核算實訓任務（1）填寫記賬憑證。記賬憑證2012年1月1日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額銷售糧食白酒應收票據銀行承兌匯票（甲公司）566280主營業務收入糧食白酒484000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）82280合計566280566280記賬憑證2012年1月5日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額銷售白酒應收賬款乙公司409500主營業務收入糧食白酒260000薯類白酒90000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）59500合計409500409500記賬憑證2012年1月8日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額銷售酒精應收賬款C酒廠23060主營業務收入酒精18000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3060銀行存款2000合計2306023060記賬憑證2012年1月12日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額發放福利應付職工薪酬58500主營業務收入糧食白酒50000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）8500合計5850058500記賬憑證2012年1月21日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額銷售酒精銀行存款23400主營業務收入酒精20000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400合計2340023400記賬憑證2012年1月26日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額收到押金銀行存款73860其他應付款存入保證金6000主營業務收入58000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)9860合計7386073860記賬憑證2012年1月26日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額免費讓顧客品嘗銷售費用1755主營業務收入1500應交稅費應交增值稅(銷項稅額)255合計17551755記賬憑證2012年1月28日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額上交上月應交消費稅應交稅費應交消費稅250000銀行存款250000合計250000250000記賬憑證2012年1月摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額計算本月應繳消費稅營業稅金及附加195425應付職工薪酬11200應交稅費應交消費稅206625合計￥206625￥206625消費稅匯總表項目定額稅率比例稅率銷售數量銷售額應納稅額糧食白酒0.5元/斤20%38400斤794000178000薯類白酒0.5元/斤20%7200斤9000021600酒精——5%——380001900啤酒250元/噸——20.5噸——5125合計206625（2）填寫明細賬。應交稅費—應交消費稅2012年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額11貸250000288上繳上月應繳消費稅250000平0319計算本月應繳消費稅206625貸206625131本期發生額及余額250000206625貸206625（3）填寫消費稅納稅申報表。酒及酒精消費稅納稅申報表稅款所屬期：2012年1月1日至2012年1月31日納稅人名稱（公章）：上海南方酒業股份有限公司納稅人識別號：110100000001001填表日期：2012年1月31日金額單位：元（列至角分）項目應稅消費品名稱適用稅率銷售數量銷售額應納稅額定額稅率比例稅率糧食白酒（定額稅率）0.5元/斤—38400斤—19200糧食白酒（比例稅率）—20%—794000158800薯類白酒（定額稅率）0.5元/斤—7200斤—3600薯類白酒（比例稅率）—20%—9000018000啤酒250元/噸—20.5噸—5125啤酒220元/噸—黃酒240元/噸—其他酒—10%酒精—5%380001900合計————206625聲明此納稅申報表是根據國家稅收法律的規定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。經辦人（簽章）：XXX財務負責人（簽章）：XXX聯系電話：123456789本期準予抵減稅額：本期減（免）稅額：期初未交稅額:250000本期交納前期應納稅額：250000（如果你已委托代理人申報，請填寫）授權聲明為代理一切稅務事宜，現授權（地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關的往來文件，都可