2018版內部控制管理手冊行政事業單位內部控制管理手冊（2018版）二〇一八年十月2018版內部控制管理手冊TOC\o"1-3"\h\u第一章總則第一節單位概況工作職責一、中心學校負責人要加強學習內部安全治理工作。成立校園安全環境綜合治理工作領導小組，領導小組每月至少召集2次安全工作會議，并形成會議記錄，研究分析各自轄區內校園安全工作，會議確定的防范措施必須組織實施，跟蹤監督落實。二、完善并落實各項校園安全工作制度，建立校園基礎設施定期排查制度，落實整改制度及信息流通制度與上報制度，建立應對各類學校突發事件應急預案，組織應急演練。制定校園安全保衛方案，按規定配備年富力強、品行端正、訓練嚴格的保衛人員。嚴格門衛管理，對外來人員登記管理，加強校園管理。三、積極開展校園及周邊安全隱患的排查整治行動，重點對學校教室、師生宿舍、校園圍墻、用電安全等情況，學生必經道路等校園基礎設施的安全情況進行全面的排查整治，對排查出的隱患問題，落實整改措施和整改責任人，該拆除的及時拆除，該補休的補修，確保隱患的隨發現隨處理。四、以各種形式加強宣傳，充分利用宣傳欄、村干部會議、群眾大會等，加強對村民、師生的安全教育、法制教育和心理教育，強化村民的法制意識、防范意識，增強村民自救、自護、自衛能力。五、全面落實校園及周邊的安全防范措施。派出所會同司法所部門級各村要加強對學校、幼兒園等周邊的治安環境治理工作，高度關注學生到校和離校途中重點路段安全，堅決杜絕學生下河游泳，確保學生校外安全。六、加大對校園周邊治安排查整治力度，堅持每月開展一次校園周邊環境整治活動，派出所、衛生院、工商所聯合對全鎮范圍內的食堂進行長期檢查和監督，確保各食堂的米面糧油蔬菜肉蛋奶等原料的進貨渠道正規合法，臺賬清晰明了，建立限期整改、責任落實制度，確保校園及周邊食品衛生環境安全，保證全鎮師生的飲食健康與生命安全。七、司法部門要認真學習上級安全工作有關文件和會議精神，并貫徹落實到位，做好法律法規等方面的宣傳教育工作，通過舉辦校園安全知識巡回講座、家長會等形式普及法律常識、心理健康教育，強化民眾及師生的法制觀念，切實提高群眾的法律意識、自我防范意識。八、承辦興寧區教育校交辦的其他事項。第二節單位組織結構校長工作職責校長是學校行政負責人，法人代表。對外代表學校，對內負責全校性的指揮與管理，在上級黨組織、教育行政部門領導下，全面負責學校各項教育行政管理工作。其職責是：(一)貫徹黨和國家的教育方針、政策、法令、法規，以及上級領導部門的指示、決定。(二)制定學校發展計劃，確定學校奮斗目標和實現目標的具體措施。(三)組織實施學校內部管理體制改革。擁有教育教學決策權、指揮權、財務審批權、教職工的管理權。(四)發揮黨組織政治核心作用，積極做好教職工政治思想工作，尊重教職工的主人翁地位，積極賦予教職工代表大會行使民主監督管理學校的權利。(五)制定學校各項規章制度，依法按章管理學校。(六)建立學校中層機構，加強中層干部和教師隊伍建設，不斷提高教職工的政治素質和業務素質。(七)明確部門職責，發揮機構的功能作用，主持校務會議和行政會議，全面計劃、組織檢查，指導、協調各部門工作。(八)以教學工作為中心，全面推進素質教育，提高辦學水平和效益。負責學校安全工作，承擔學校安全責任。(九)管理學校的教育設施，合理安排學校設備購置、保管、使用、維修等經費，不斷改善辦學條件，著力提高教職工福利待遇。(十)協調學校和外部的各種關系。黨支部書記工作職責黨支部書記在上級黨委領導下，主要負責全校的思想政治工作和支部工作，其職責是：(一)積極宣傳和貫徹執行黨的路線、方針、政策，保證上級黨委和教育行政部門的指示在本校貫徹執行。（二）負責召集支部委員會和支部黨員大會，結合學校實際，認真傳達、貫徹、執行上級黨委的決議、指示；研究安排支部工作；將支部工作中的重大問題，及時提交支部委員會和支部黨員大會討論決定。（三）加強思想政治領導。組織黨員學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、三個代表重要思想，了解黨員的思想情況，調查分析師生的思想動態，培養骨干、抓好典型，發現問題及時解決，做好師生的思想政治工作和學校政治穩定工作。（四）積極慎重地做好黨員的組織發展工作，充分發揮黨支部的戰斗堡壘作用和共產黨員的先鋒模范作用。（五）抓好“三會一課”，按時召開支部委員民主生活會；加強團結，搞好領導班子自身建設，充分發揮支部委員會的集體領導作用。（六）發動全體黨員積極完成教育教學和其他工作任務，教育黨員和教職工服從校長的領導和指揮，做好學校中層干部的培養、選拔、教育、管理工作，全面完成學校各項工作。（七）領導和組織教職工代表大會工作，保證教職工的民主合法權益，保證教職工代表大會行使規定的職權。（八）指導學校工會、共青團等群眾組織開展工作，協調學校內部黨、政、工、青的關系，充分調動各方面的積極性。（九）檢查支部的工作計劃、決議的執行情況和出現的問題，按時向支部委員會、黨員大會和上級黨組織報告工作。（十）發揚黨的實事求是、群眾路線、批評與自我批評的優良傳統和作風，深入實際，認真調查研究，善于聽取群眾意見，及時總結交流經驗，不斷改進工作。支部副書記協助支部書記進行工作和做好自己分管的工作。書記不在時，由副書記主持支部的日常工作。副校長的工作職責在校長的領導下，組織實施分管工作。主要工作職責是：（一）、貫徹黨和國家的教育方針、政策、法規，按教育規律組織辦學，全面實施素質教育，不斷提高教育質量。（二）、團結，依靠教職工。組織教師學習政治與鉆研業務，不斷提高政治思想覺悟、職業道德水平、文化業務素質及教育教學能力。切實加強教師隊伍建設，采取有效措施，逐步建設一支知識化、專業化、穩定的教師隊伍。充分發揮廣大教職工工作的積極性、主動性和創造性。（三）、協助校長做好學校管理工作。1、領導和組織教學工作。堅持學校工作以教學為主，按照國家規定的教學計劃、課程標準開齊各門課程。遵循教學規律，建立和完善教學管理制度，搞好教學常規管理。深入教學第一線，組織指導教師進行教育教學活動，努力提高辦學水平和收益。2、具體組織實施各類培訓工作，引導、激勵教師認真學習，轉變觀念，不斷改進教學辦法。3、領導教導處開展教學業務管理工作。組織制定教研活動計劃和教育教學計劃，檢查督促課程標準的實施和教學計劃的執行。4、領導、組織開展綜合實踐活動。加強各類教育基地建設。5、領導和組織總務工作。堅持勤儉辦學，堅持總務工作為教書育人和教職工服務的方向；管理和利用教學資源；搞好校園建設；關心學生和教職工的生活；逐步改善辦學條件，提高教職工福利待遇，為師生創造良好的學習、工作環境。6、領導和組織學生的思想政治工作、主持制定思想教育工作計劃、措施，認真組織貫徹《進一步加強和改進未成年人思想道德建設的若干意見》、《中小學生守則》、《中學生日常行為規范》、《小學生日常行為規范》、充分發揮教導處、共青團、少先隊和班主任的作用。7、配合黨組織，支持群眾組織展開工作。充分發揮工會、共青團、學生會等群眾組織在學校工作中的積極作用。（四）、充分發揮學校教育的主導作用。促進家庭、社會、學校教育的協調一致，相互配合，形成良好的育人環境。工會主席職責工會是黨聯系廣大教職工的橋梁和紐帶，是教育行政部門的重要社會支柱，是教職工合法權益的重要保護者。工會按照“上級工會和同級黨組織雙重領導，以同級黨組織領導為主”的原則，依照《工會法》和《中國工會章程》獨立自主地開展工作。職責是：（一）準確把握好自己在學校工作中的位置，積極、主動配合學校行政，組織教職工搞好教育教學活動，主動圍繞學校中心工作，從群眾組織的角度，開展有工會特色的各種活動。（二）根據上級工會精神，結合教職工的意愿討論制定工作計劃；負責學校教職工代表大會的籌備工作，定期召開會員大會或會員代表大會；指導工會小組工作。（三）依法維護教職工的合法權益。有計劃地為教職工辦好事、實事。（四）因地制宜，開展適合教職工特點的健康有益的活動。（五）通過各種渠道，反映教職工的呼聲和要求。向黨和政府反映教職工的意愿，提出意見和建議。（六）參與協調各種矛盾。隨時深入群眾，發現問題，主動把矛盾解決在萌芽狀態，避免矛盾積聚。（七）依法參與學校管理，發揮民主參與、民主監督的作用。協助學校行政開展校務公開工作。（八）發揮在教職工思想政治工作中的特殊作用。通過表彰、獎勵，激發教職工的主人翁精神，提高教職工政治、業務素質。（九）管好、用好工會經費。做到賬目公開，開源節流。教導主任工作職責（一）貫徹黨的教育方針，課程計劃和有關教育教學工作的政策法規，研究教育發展方向、教育理論、動態推動教學改革，不斷提高教育教學質量。（二）負責教務行政、教學過程管理與業務指導，“兩基”資料建設等教育教學常規管理工作。（三）負責制定具體的教學、教研工作計劃及必要的規章制度，并督促教學、教研計劃的執行，組織實施對班主任、科任教師教學質量和學生學習效果的評估工作。（四）負責組織對本校轄區內的教師進行校本培訓或組織教師參加市、區有關培訓工作，不斷提高教師業務素質。（五）根據教學計劃，提出配置各年級各學科教師的要求，協助校長聘任教師并負責校風、學風建設及教學宣傳工作。（六）負責建立校級教研網，并組織實施教師賽課、教育科研成果（論文）評審、教改試驗研究與成果推廣工作。（七）組織開展藝體教育、誠信教育、《守則》《規范》教育、健康教育、環保教育等。協助有關部門搞好學生健康檢查。（八）負責實驗器材和現代教育技術設備添置計劃及管理制度的制定，并開展工作督查。（九）負責建立、保管教師業務檔案工作與學籍管理工作。（十）負責組織各類考試、學科知識競賽、統考成績統計及其分析工作。（十一）負責安全管理制度的制定與日常管理工作。（十二）對口負責區教育校教育科、教研室、招生辦、儀器站等科室和其他部門安排的工作。（十三）完成學校和上級交辦的其他工作。總務處主任工作職責（一）根據學校發展計劃，制定總務年度計劃及總務工作方面的各項規章制度。檢查、考核總務人員崗位執行和各項規章制度落實情況。做好總務工作總結。（二）負責學校財務管理工作。貫徹執行有關財經紀律、財務制度，負責學校教育經費的管理與使用。（三）負責對總務處工作人員進行政治思想教育、業務學習，提高服務質量。（四）負責編報學校年度預算、決算和各項統計工作。（五）負責學校后勤、危房改造、基建維修和校產的管理及綠化、美化、凈化工作。（六）負責組織物質采購，配合教導處購運教材、簿本及教學儀器設備，并加強物資保管，健全發放手續，定期清查盤點，做到財賬清楚。（七）負責辦理教師工資發放、教職工的養老保險、醫療保險和失業保險等工作。（八）負責學校勤工儉學、校辦企業管理工作。努力增收節支，多方籌集資金，逐步改善辦學條件，不斷提高師生生活質量。（九）負責學校食堂、衛生防疫、學生住宿的管理和飲食、食品、衛生安全工作。（十）對口負責區教育校對口科室和區財校、統計校、地稅校、勞動校等有關部門安排的工作。（十一）完成學校和上級交辦的其他工作。辦公室主任工作職責（一）統籌協調全鄉鎮學校政務、事務管理工作。(二）負責各種會議的籌備工作。（三）負責學校教職工政治思想教育、職業道德建設的具體實施工作。（四）負責學校文秘，信訪、目標考核、人事統計、印章管理，學校精神文明建設、計劃生育、社會治安綜合治理的聯絡接待工作。（五）負責教育宣傳、教育信息工作。（六）負責文書檔案、人事檔案的管理工作。（七）負責辦理師范類大中專畢業生安置，教職工調配，協調支教等工作。（八）負責協助黨、工、團、婦等群體組織開展工作。（九）負責教職工的職稱評聘、繼續教育、工資福利、獎懲工作。（十）負責教育事業改革和發展的調查研究工作，為學校決策作好參謀。（十一）對口負責：區教育校辦公室、人事科，區教育督導室、教育工會和區人事校、人才交流中心、編辦、職改辦，地方政府有關部門安排的工作。（十二）負責學校黨、政會議議定事項的督辦工作，完成學校和上級交辦的其他工作。團支部書記工作職責（一）在校長、支部書記的領導下，負責組織開展全校團員和青少年的思想政治教育工作。（二）全面負責團支部的各項工作，制定團的工作計劃。（三）協助黨支部書記和校長做好青年職工及學生團員的思想政治工作。不斷提高青年教職工和學生的思想道德水平，增強團組織的戰斗力。（四）加強共青團自身建設和團員干部培養，主持展開學校團委會和全體團員大會，協調學校各部門與團支部及支部內的工作。配合學校相關部門工作。（五）負責學校未成年人思想道德建設組織實施工作，組織全校性德育活動，開展豐富多彩的校園文化活動。（六）實事求是、客觀全面的總結支部工作，定期向黨支部及上級團組織匯報。（七）領導并組織少先隊和學生會工作，更好地發揮共青團組織在青少年學生中的核心作用。（八）負責做好優秀青年團員加入黨組織的“推優”工作。（九）加強團組織自身建設。少先大隊輔導員工作職責（一）根據黨的教育方針，上級黨團組織有關指示和學校工作計劃，制定少先隊工作計劃，定期檢查計劃執行情況，期末撰寫工作總結。（二）、加強少先隊隊部建設，做好隊員發展、編隊、選舉、獎勵、處分等工作。（三）經常了解少年兒童思想品德、學習、生活、健康等情況并及時向黨團組織和學校行政反映。（四）主動向學校、教師、家長和社會各方面宣傳少先隊的性質、任務、作用，以取得社會支持和幫助。（五）負責對中隊輔導員的聘任、培訓、學習工作。經常了解中隊輔導員工作情況，指導各中隊開展豐富多彩的活動。（六）培養少先隊活動骨干，培養他們熱心為集體服務的優良品質，教給他們工作方法，對旗手、鼓號手和墻報委員等給以基本技能訓練，培養他們的興趣和特長，關心兒童全面成長。教職工代表大會工作目標表教職工代表大會是學校管理體制中的重要一環，是實行民主管理的基本形式，是教職工行使民主管理和民主監督權力的機構。教代會要制度化，充分發揮廣大教職工當家作主的積極性。工作目標如下：（一）審議學校工作計劃、發展計劃、改革方案、財務預決算及師資隊伍建設規劃等重大問題的決策。（二）討論通過學校的基本規章制度。對學校各種崗位責任制方案、教職工聘任辦法、教職工獎懲辦法等與教職工有關的制度，進行參與討論、表決和監督。（三）討論決定集體福利事項。對教職工的住房分配、福利費管理使用的原準則和辦法，創收分配方案及其他有關教職工醫療、食堂等福利制度進行討論，作出決定。（四）搞好評議干部工作。根據干部主管部門的統一部署，對學校各級領導干部的政策水平、工作能力和工作作風、思想品德、工作實績（德、能、勤、績）等進行全面評議，并在可能條件下向主管部門提出獎懲和任免建議。（五）大力支持校長獨立負責地進行行政領導和教學、教研的指揮。不干預校長職權范圍內的日常行政管理事務，積極支持校長富有創造性地貫徹執行教代會的各項決議；教育和發動全體教職工遵守學校工作紀律及各項規章制度，對個別教職工無組織無紀律的不良行為旗幟鮮明地進行批評和教育；對校長在工作的失誤和不足之處，及時善意地指正，多提建設性意見和建議。第三節手冊說明一、編制目的與意義為規范本單位內部管理，建立“設計規范、運行有效”的內部控制體系，加強廉政風險防控機制建設，保證經濟業務安全、穩健、有效運行，特編制本手冊。強化內部控制，有利于合理保證本單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共管理與服務的效率和效果等五大內部控制目標的實現。二、編制原則本手冊以《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）為主要編制依據，遵循以下原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，規范單位內部各層級人員，實現對經濟活動的全面控制。（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內部控制應當在管理機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧管理效率。（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和本單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三、內部控制管理職責根據內部控制規范要求，單位負責人作為“行政一把手”對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。辦公室牽頭負責單位內部控制建立與實施的組織協調工作，會同各部門開展建立內部控制體系、編制手冊、實施內部控制規范的日常管理工作；各部門負有支持、配合內部控制建設職責，共同做好內部控制的建立與實施工作。主管單位紀檢組及會計人員作為本單位日常紀檢監察、審計監督力量，從各自工作職責出發對內部控制工作進行監督和評價，定期牽頭負責組織辦公室、財務、資產管理、人事、綜合行政管理、專業職能部門等相關部門開展本單位的內部控制自我評價工作。四、內部控制框架（一）風險評估：內控控制的起點，為風險防范提供方向風險評估是按照一定的方法與程序將單位所涉及的風險從單位層面、業務層面兩個方面進行識別、分析、評價并采取應對策略的過程，為單位內部控制指明了方向、規劃了基本控制路線，是內部控制建設的起點與落腳點。（二）單位層面控制：經濟業務活動賴以存在和運行的基礎從內部控制工作管理組織、運行機制與權責分配、內部控制關鍵崗位責任制及其人員管理、會計工作管理及內部控制信息化等五個方面，為所有業務活動提供一個良好的內部“土壤”環境。（三）業務層面控制：內部控制的核心，內控措施的具體化針對單位預算業務控制、收支業務控制、采購業務控制、資產控制及合同控制等重要經濟活動，從業務環節、目標、風險、管理權責分配、審核審批權限、操作要求以及具體控制流程等方面進行闡述并匯總控制措施相關文檔及資料，體現業務工作的規范性要求。（四）評價與監督：內部控制得以有效實施的保障明確各相關部門或崗位在內部控制評價與監督中的職責權限，規定內部評價與監督的程序和要求，對所有內部控制設計情況以及執行效果開展監督檢查和評價反饋，查找和發現內部控制存在的問題，提出改進建議并督促落實整改，促進內部控制體系的自我完善。上述四大部分構成一個完整閉環，形成以風險評估為導向、單位層面控制為基礎、業務層面控制為核心、評價與監督為保障的內部控制“生態”系統，與內部控制管理制度相輔相成，共同構筑起支撐本單位各項業務有效運行的內部管理體系。五、其他說明（一）名詞解釋1．內部控制：為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。2．風險（Risk）：一旦發生，會對實現控制目標可能產生（積極或消極）影響的不確定性因素（事件或條件）。3．問題（Issue）：已存在的，有質疑或爭議的觀點或事項，議而未決的觀點或事項，或者，有對立看法或異議的觀點或事項。4．缺陷：內部控制無法合理保證控制目標的實現，包括設計缺陷（缺少必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標）和運行缺陷（設計合理及有效，但在運作上沒有被正確地執行）。（二）使用與更新1．本手冊在本單位各部門分工協作下編制而成且經簽發后生效，以下發當年年份為版號進行控制（如2018年下發的手冊為2018版，2018年內修訂的版本號為2018V1.0版，以此類推）。2．手冊中流程編碼及流程圖符號含義如下：序號圖標與標識操作名稱說明1職能帶表示職能部門2分隔符表示流程中的主要環節3連接線用來連接兩個工作步驟；表示層層步驟在順序中的進展；連接的箭頭表示一個過程的流程方向4準備/開始流程的開始5進程記錄此控制點的工作內容簡述6文檔表示以文本形式存在的文件、制度、表單等，內容為文件、表單的全稱7判定判斷/決策的標志。用來表示過程中的一項判定或一個分岔點。8預先定義的進程子流程。即：套取的其他流程9風險業務風險點10控制措施關鍵防控措施11終結符流程的結束12通過或不通過邏輯符號描述流程的邏輯3．本手冊將根據單位內外部環境、相關法律法規、職責內容和管理模式的改變而適時更新。結合每年內部控制評價結果，由辦公室牽頭組織對本手冊的修訂工作。各部門也可根據實際需要，填寫《內部控制管理手冊修訂意見單》交辦公室匯總整理，經內部控制專題會議討論批準后進行對應完善與修訂。內部控制管理手冊修訂意見單部門：提出日期：修改章節、內容、修訂依據：部門負責人意見：主管領導意見：（三）內部控制固有校限性內部控制無論如何有效，都只能為單位實現控制目標提供合理保證，而不能提供絕對保證。其固有校限性表現在以下方面：1．在決策時，人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。2．人員舞弊，即控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規避。3．內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發揮。4．成本效益問題。控制環節越多、措施越復雜，相應的控制成本就越高，同時也會影響業務效率。當實施某項業務的控制成本大于控制效果而產生損失時，就沒必要設置控制環節和措施，這樣某項小錯弊就可能發生而得不到控制。5．時效性帶來的校限。隨著實際的推移，業務活動可能不斷發生變化，原來完善的控制措施可能會逐漸失效。此外，一些臨時控制可能不及時、不系統，從而影響內部控制的作用。

第二章風險評估風險評估是識別、評估與實現目標相關的風險，從單位、業務兩個層面對風險進行管理，從而為控制目標的實現提供合理保證。控制目標設定、風險識別、風險分析及應對策略制定等風險管理過程為單位內部控制指明了方向、規劃了基本控制路線，是內部控制建設的起點與落腳點。第一節風險評估概述一、風險評估定義及意義風險評估是本單位為實現事業發展目標，對業務開展過程中可能出現的風險進行識別、分析，并采取適當的措施管控風險以確保單位目標實現的過程。具體包括目標設定、風險識別、風險分析、風險應對四個業務環節。實施風險評估有利于用系統的眼光看待本單位運行管理過程中的漏洞、弊病等潛在問題，并采取合理有效的風險控制、風險規避和風險轉移策略來減少風險可能帶來的損失。二、風險評估程序與步驟風險評估工作一般按照目標設定、風險識別、風險分析和風險應對等程序進行。具體步驟為：（一）組建工作組，制定工作方案通過組建風險評估工作組，制定具體工作方案，確定風險評估的范圍和內容。（二）設定目標，識別風險通過設定經濟活動目標，收集風險評估初始信息，識別單位經濟活動中存在的風險事項。（三）分析、評價風險事項組織風險評估，對風險事項的發生可能性和影響程度進行分析評價，確定單位經濟活動風險排序。（四）選擇應對策略，制定管控方案根據風險評估結果制定單位重大及重要風險應對策略，制定對應管控方案，落實組織等資源、細化控制措施。

第二節風險評估內部控制一、風險評估組織及職責本單位成立風險評估工作小組，由內部控制建設領導小組及其辦公室指派相關工作人員為成員組成。在每年末結合單位目標對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀識別、分析與評價，形成書面風險評估報告內部控制專題會議審議，以促進本單位內部控制管理工作的改善與提高。同時，當單位外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化時，須及時對經濟活動風險進行重新評估并報告。二、風險評估環節及內容（一）目標設定風險導致單位的經濟活動偏離其既定的目標，實施內部控制為糾正脫離目標的偏差、確保目標的實現提供合理保證。單位各項經濟活動的控制目標總體上與內部控制整體目標一脈相承，是五大內部控制目標在各經濟領域的體現與細化。（二）風險識別風險識別是對經濟活動存在的各種不確定因素進行梳理、匯總，形成風險事項，是一個動態的、連續的過程。具體見附表1。1．單位層面（1）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。（2）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。（3）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。（4）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。（5）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。2．業務層面（1）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。（2）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向辦公室提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。（3）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。（4）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否建立臺賬，是否建立固定資產卡片，是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。（5）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。（三）風險分析風險分析是指在風險識別基礎上，運用定量和定性方法分析風險發生的可能性和對單位目標實現的影響程度，然后對風險進行排序，確定重要風險和一般風險，對重要風險予以特別關注，避免重要風險可能給單位帶來的損失。（四）風險應對風險應對就是在風險識別和風險分析基礎上進行風險排序，制訂整體策略（風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略，可以單獨或綜合使用）和風險控制措施。三、風險評估報告單位開展風險評估，應當形成風險評估報告，提請單位領導班子關注重要風險、有針對性的采取風險應對策略和具體應對措施。根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》風險評估要求，結合本單位的實際情況，風險評估報告應當包括以下內容:（一）風險評估活動組織情況包括風險評估活動的工作機制，風險評估的范圍，風險評估的程序和方法，收集的資料和證據等情況。（二）發現的風險因素單位層面：單位內部控制組織結構是否健全、內部控制決策執行監督機制建設情況、關鍵崗位職責分離和輪崗情況等。業務層面：預算執行重大差異、資金、資產管理薄弱環節、政府采購風險、合同履行與糾紛處理風險等。（三）風險分析從風險發生的可能性和風險影響程度對發現的風險事項進行分析，然后進行排序，指出重大及重要的風險事項，提醒單位領導班子重點關注。（四）風險應對措施建議提出風險應對措施的建議，包括建立健全內部管理機制和制度、實施關鍵崗位人員輪崗、加強關鍵崗位人員職責及其任職資格管理、完善改進業務流程、強化控制措施的執行與落實等。

第三章單位層面內部控制單位層面內控控制主要包括內部控制工作管理組織、運行機制與權責分配、內部控制關鍵崗位責任制及其人員管理、會計工作管理及內部控制信息化等要素，是本單位內部控制的頂層設計，為業務層面內部控制提供了一個良好的“生存土壤”，直接決定了業務層面內部控制的有效實施和運行，對單位內部控制整體效果的發揮和控制目標的實現具有根本影響。第一節內部控制工作組織本單位成立以校長為組長、副校長為副組長、各部門的負責人為成員的內部控制建設領導小組。領導小組下設辦公室，設在校辦公室，由辦公室綜合崗負責日常工作，成員由財務后勤崗、統計考核和投資審核崗和服務崗組成。辦公室具體負責預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等內部控制建設工作。一、內部控制建設領導小組作為單位內部控制工作的決策機構，領導小組負責審定內部控制建設工作方案，負責對內部控制建設工作進行指導、督促、檢查，負責審定內部控制報告。

二、內部控制建設領導小組作為單位內部控制工作的牽頭與推動機構，具體負責內部控制建立與實施工作，主要職責有：（一）制定本單位內部控制建設工作計劃和實施方案；（二）協調各部門開展業務梳理和風險評估工作；（三）組織建立本單位內部控制體系；（四）協調解決內控建設中出現的問題；（五）及時向領導小組匯報工作進展；（六）定期整理內控建設成果并組織實施；（七）做好內部控制建設領導小組安排的其他工作。三、內部控制執行機構內部控制工作貫穿經濟活動的決策、執行和監督全過程，規范本單位內部各層級的全體人員。各內設機構作為內部控制工作的具體執行機構，主要職責有：（一）對本部門相關的經濟活動進行流程梳理、風險評估；（二）對本部門的內部控制建設提出意見和建議，積極參與本單位經濟活動內部管理制度體系的建設；（三）認真執行本單位內部控制管理制度，落實內部控制的相關要求；（四）做好內部控制日常執行與相互監督等其他有關工作。四、內部控制評價監督機構駐紀檢組及審計人員作為本單位紀檢監察與內部監督力量，其內部控制工作職責有：（一）檢查內部控制建立和實施情況；（二）組織制定內部控制評價方案；（三）指導各部門內部控制自我評價工作；（四）編制內部控制評價報告，及時向本單位負責人報告；（五）認定內部控制缺陷及督促各部門整改。第二節運行機制與權責分配一、運行機制建設（一）決策（議事）機制1．校務會（1）凡屬本處“三重一大”（即重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用）和工團工作、黨風廉政建設等問題都應由黨工委會議研究決定。（2）貫徹執行國家、自治區、南寧市和城區有關教育協作的法律、法規、政策，研究擬訂城區教育協作的政策、措施，經批準后組織實施。（3）研究擬訂城區教育協作的年度目標并組織實施，統籌協調區域教育合作工作并督促檢查；牽頭組織城區鄉鎮重大教育交流活動；負責配合城區教育局對來訪的接洽工作；牽頭負責鄉鎮內外教育科研項目的洽談、簽約和跟蹤、協調、服務工作。（4）負責整合區域內教育資源，建立和管理鄉鎮教育教學資源庫，組織開展有關教育項目前期工作，做好教育項目立項和儲備工作；參與鄉鎮教育類重點項目評估、推介、洽談和協調工作。（5）專題會議，研究、協調、處理本單位工作中一些專門問題的會議。（二）決策執行1．分工組織落實。經校務會決策的重大事項，應由班子成員按職責分工組織實施；遇有職責分工交叉的，應明確一名班子成員牽頭。2．嚴格執行決策。任何人員不得擅自改變集體決策。如有不同意見，可以聲明保留，或者按組織程序向對應主管部門提出；但在集體未改變原決策作出新的決策前，應無條件執行。3．加強落實反饋。對決定執行的重大事項，承辦部門（單位）要認真執行，并及時向分管領導及主要領導匯報進展情況，確保相關工作落實到位。（三）監督管理1．校領導干部要嚴格按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭執行決策事項，并要求和督促所分管的部門或單位嚴格執行。2．涉及重大經濟事項的相關材料須按要求履行程序后，方可加蓋黨工委章或公章；資金支出須按規定履行程序后，辦公室方可撥款報賬。3．嚴格實行政務、財務公開制度，干部任免、獎懲、財務支出、工資調整及政策等重大事項，依規進行公示或公布，接受群眾監督。4．負責紀檢領導組織相關人員每半年進行一次檢查，對重大事項進行專項督查。二、“三重一大”決策管理重大決策、重要干部任免（獎懲）、重大項目安排、大額資金的調度和使用等“三重一大”事項必須集體決策。（一）決策準備1．征求意見。“三重一大”事項決策前，由分管校領導牽頭負責進行調查研究，充分聽取各方面意見；專業性、技術性較強的事項，組織專家論證、技術咨詢、決策評估；涉及社會面廣、與群眾密切相關的決策事項，組織開展風險評估，通過舉行座談會、論證會、聽證會等聽取意見，擴大群眾參與度。對干部的選拔任用，要嚴格執行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，對確定的考察對象，應事先征求駐校紀檢組的意見。2．醞釀溝通。“三重一大”事項決策前，校班子成員通過適當形式對有關議題進行醞釀，但不得作出決定；內容涉及多個部門的，分管校領導應事先做好溝通協調，未協調或經協調仍存在較大分歧的，不得提交會議討論。3．決策提議。校班子成員提出的決策建議，校主要領導確認后，進入決策程序。除遇特殊情況外，不得臨時動議。4．會前告知。有關材料應在會議召開前提前書面送達領導班子成員，并保證其有足夠時間了解相關情況。（二）決策實施1．會議人數。審議“三重一大”事項的會議，必須有三分之二以上會議成員到會方能召開。校領導班子成員對決策事項有應當回避情形的，本人必須回避。2．發表意見。審議“三重一大”事項，一般先由分管校領導或責任部門單位介紹、匯報情況，并安排足夠的時間進行討論。對決策建議，由會議成員逐個明確表示同意、不同意或緩議的意見，并說明理由；因故未到會的成員可以書面形式表達意見。3．末位表態。校主要領導在其他會議成員充分發表意見的基礎上，最后匯總討論情況，發表意見。4．會議表決。會議決定多個重要事項時，應逐項表決。表決可采取口頭、舉手、無記名投票或者記名投票方式進行，每次決策應按照少數服從多數的原則進行，對意見比較一致的議題，形成會議決定；對發現有重大問題尚不清楚的，應暫緩決策，意見分歧較大可報請上級組織決定。5．如實記錄。辦公室或組織人事處負責會議記錄，會議的表決方式、領導班子成員的發言、表決意見以及主要理由、表決結果等情況應當詳細如實記錄，對不同意見應特別載明。討論干部任免事項，應當如實記錄推薦、考察、討論決定的情況。6．組織旁聽。校決策“三重一大”事項，可視情況組織相關人員和服務對象列席會議。列席人員可發表意見和建議，但沒有表決權。（三）決策執行1．及時傳達。校領導班子作出“三重一大”事項決策后，由分管校領導及時向相關單位、部門人員傳達。涉密事項、敏感事項根據會議主持人要求傳達。2．分工落實。“三重一大”事項決策后，由班子成員按分工和職責組織實施。遇有分工和職責交叉的，應明確一名班子成員牽頭。3．執行決策。校班子成員不得擅自改變集體決策。個人對決策有不同意見的可保留，也可按組織程序向上級黨組織反映，但在未作出新的決策前，應當堅決執行，不得公開發表同集體決策的相反的意見，不得在行動上違背集體決策。因實際情況變化導致“三重一大”事項集體決策確需變更的，應當按程序提請校領導班子重新進行決策。（四）監督檢查1．校黨工委對本單位各部門、校所屬各單位（企業）制定和執行“三重一大”事項決策制度工作負總責。2．校領導班子成員、有關部門和單位應根據分工和職責及時向校黨工委報告“三重一大”事項決策制度的執行情況。3．校黨工委要將“三重一大”事項決策制度執行情況和風險防控情況作為每年黨風廉政建設“一崗雙責”考核、民主生活會、述職述廉的重要內容。4．嚴格督查。會議決定的事項，根據事項性質不同，由辦公室負責定期對重大決策的執行情況進行跟蹤、督辦、催辦和反饋，并及時將落實情況向校黨工委報告。5．對“三重一大”事項的決策、執行情況，除依法應保密的外，應定期或不定期在相應范圍內公開，接受社會監督。三、經濟活動歸口管理業務模塊歸口部門配合部門歸口職責預算業務辦公室各部門預算業務的全過程牽頭管理工作。收支業務辦公室各部門收入業務的統一管理及全過程牽頭管理；支出業務的資金保障與審核把關等。采購業務辦公室各部門采購需求匯總與審核、采購預算與計劃申報、采購活動實施及采購資料備案等。資產業務辦公室各部門資產配置與使用管理、清查及實物臺賬管理、資產處置管理等。合同業務辦公室各部門合同統一管理、編號、蓋章、授權書、臺賬和歸檔管理等。建設項目不適用不適用第三節內部控制關鍵崗位責任制及其人員管理一、關鍵崗位責任制及不相容職責本單位不相容崗位與職責包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執行、執行與信息記錄、審核審批與監督、執行與監督等，推動形成內部權力相互制約、相互監督的良好運行工作機制。內部控制各關鍵崗位責任制如下：（一）預算管理關鍵崗位崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級預算管理崗辦公室辦公室負責人1.組織制定預算管理的有關辦法、管理規定和細則，報經預算管理領導小組（預算管理委員會）審批。2.負責本單位預算日常管理的組織協調工作；組織年度預算編報工作，明確預算編報的政策依據、標準和具體要求；指導并組織各預算主體進行預算編制。3.對各科室編制的預算草案進行審查、評價、協調和平衡，并提出具體的指導意見。4.對預算草案進行匯總，并編制本單位的總預算，上報預算管理領導小組。5.負責對經批復下達的年度部門預算進行內部分解、細化經濟開支事項，確定預算執行規則，并審核各業務部門預算指標執行申請。6.制定預算考核方案；對預算執行結果進行考核評價。7.監督科室預算的執行。對各科室預算的執行情況進行檢查。8.匯總業務部門提出預算調整及追加方案，審查追加預算的合理性，并報預算管理領導小組審批。9.負責檢查和分析年度預算執行情況，并將預算執行情況通報各科室；草擬本單位預算執行分析報告；報預算管理領導小組。10.承辦預算管理委員會交辦的其他事項。（二）收支管理(1)會計崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級會計辦公室辦公室負責人1.非稅收入的會計、報表編制、臺賬統計、收入分析及征管系統維護。2.非稅收入票據及檔案管理。配合財政廳開展非稅收入檢查。3.稽核工作、票據及帳表審核。審核票據、原始憑證、記賬憑證；審核會計系統中的電子憑證、會計報表、賬簿。經費支出、合同內容審核。審核合同中涉及財務操作、費用支出內容；審核經費支出的合理性和合法性。4.負責組織本單位年終財務決算工作，組織審核、匯總、上報及公示工作。5.會計電算化管理。監督本單位系統財務電算化操作，負責用戶設置、授權等管理工作。6.稅收管理。負責個人所得稅、印花稅、契稅等審核、報送工作。7.審核支出事項的開支范圍、開支標準以及業務事項所涉及的表單和票據是否合規合法，所附單據應當能夠證明經濟業務事項的真實性、合法性以及支出報銷金額的準確性。8.根據《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》的規定進行編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表。9.根據《會計基礎工作規范》的規定及時歸檔，妥善保管會計檔案。10.承辦領導交辦的其他事項。（2）出納崗崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級出納辦公室辦公室負責人1.資金收付。對日常報銷、項目經費及中央財政資金等單據進行簽批手續合規性、完備性審核后辦理收付工作。2.負責本單位現金、支票管理、銀行賬戶管理。負責現金、支票接收、開具、保管工作；負責本單位銀行賬戶申立、核銷及日常管理。3.保管本單位現金、銀行存款，及時登記現金、銀行存款日記賬或備查賬簿，做到日清月結、保證賬款相符。4.個人名章應當由本人或其授權人員保管。財務專用章應當由專人保管，負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。5.嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。6.承辦領導交辦的其他事項。（三）采購管理關鍵崗位崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級采購管理崗辦公室辦公室負責人1.初步審核采購需求、招標文件、采購方式、組織形式以及采購代理機構委托意見。2.審核本單位內部預選供應商資質要求，會同對口業務部門建立本單位內部預選供應商庫，審核本單位內部預選供應商預中標情況。3.審核本單位所有符合政府采購（招標）目錄的項目相關事項。4.組織參與政府采購評審及驗收工作；負責組建自行（組織）采購評標、驗收小組，組織評審/驗收工作并擬定綜合評審/驗收意見。5.負責采購文檔的歸檔與報備工作。6.監督檢查采購合同簽訂與履行，協調處理采購糾紛。7.督查、指導采購法律法規的貫徹執行，加強對采購經辦人員的業務培訓。8.本單位采購領導小組交辦的其他采購工作。（四）資產管理關鍵崗崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級資產管理崗辦公室辦公室負責人1.貫徹執行國家有關資產管理的方針、政策及規定，組織擬定本單位國有資產相關規章制度并監督執行。2.組織編制資產新增及維（修）護等采購預算與計劃，并負責推動、落實資產采購工作。3.負責辦理資產的購建、驗收、領用、維修、調撥、移交、處置等相關審批事宜。4.建立健全資產登記冊，編制資產編號、資產臺賬及卡片等實物檔案資料。5.對資產進行定期清查、不定期檢查，提出盤點（盈虧報廢等）處理建議。6.督促整改資產管理過程中所發現的問題，促進資產的有效利用、提高資產使用效益。7.承辦領導交辦的其他事項。（五）合同管理關鍵崗位崗位簡介崗位名稱隸屬部門直屬上級合同統一管理崗辦公室辦公室負責人1．組織制定、完善本單位合同管理制度和實施辦法。2．負責示范合同文本的制定、修訂及推行工作。3．參與本單位合同的談判工作。4．審核、監督本單位各類合同，建立合同評審電子臺賬和分類合同臺賬。5．對合同的合法性、有效性及風險因素提出評審意見。6．統籌負責合同履行過程中的進度跟蹤、履約情況分析及問題處理等風險管理工作，組織研究合同風險管控措施并監督實施。7．負責合同法律糾紛的處理。8．負責對各科室合同管理員進行培訓、指導其合同管理工作。二、關鍵崗位人員管理組織人事處應根據關鍵崗位職責要求，明確與其工作崗位相適應的人員任職資格和能力；定期針對關鍵崗位工作人員開展業務培訓，使其及時了解和認真執行國家的有關法律法規政策，督促相關工作人員自覺更新和提升專業技能和業務水平。同時，通過制定內部控制關鍵崗位職業道德準則等多種方式，明確什么行為是可接受的、什么行為是不可接受的以及遇到不當行為或發生利益沖突時應采取什么措施，以強化職業道德教育、使關鍵崗位工作人員了解和掌握職業道德要求；定期檢查關鍵崗位工作人員對職業道德要求的遵循情況，對發現的違反職業道德的行為及時加以懲戒。根據各崗位業務特性，明確輪崗周期，積極推動內部控制關鍵崗位人員的輪崗，不具備輪崗條件的，采取專項審計等控制措施進行監督，培養和保護干部職工。內部控制關鍵崗位人員任職資格和能力主要有：（一）財務管理和內部監督會計、出納、內部審計人員：1．具備必要的會計、審計專業知識和技能，熟悉掌握會計審計相關法律、法規和制度，取得相應的資格證書；2．忠于職守、堅持原則，廉潔自律；3．嚴守工作紀律，遵守職業道德規范。（二）政府采購管理1．熱愛本職工作，有較強的綜合協調能力和大校意識；2．具有較高的業務能力，熟悉辦公常用資產或設備的基本參數；3．熟悉《政府采購法》等有關法律、法規的基本內容，熟練掌握辦公設備采購的工作流程，能夠準確把握政府采購工作中的政策標準。（三）資產管理1．熱愛本職工作，有較強的責任心和嚴謹認真的工作態度；2．具有較高的資產實物管理能力，熟悉各類資產或設備的基本參數和使用年限；3．熟練掌握政府有關部門下發的有關國有資產管理的各項法律、法規和制度。（四）合同管理具備經濟管理類專業大學專科以上學歷，2年以上基層項目工作經歷，具有一定的經濟法律知識。

第四節不相容職責分離管理1、預算管理不相容崗位分離至少包括：預算的編制與審核、審批；預算的審批與執行；預算的執行與評價；2、收支管理不相容崗位分離至少包括：開單、收款和會計核算；支出的申請與內部審批；付款審批和付款執行；業務經辦和會計核算（出納和會計）；3、采購管理不相容崗位分離至少包括：采購需求制定與內部審批；招標文件準備與復核；采購執行與監督；4、資產管理不相容崗位分離至少包括：采購、資產驗收與保管；票據的保管與使用人；出納不得監管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務賬目的登記工作；嚴禁一人保管收付款所需的全部印章；5、合同管理不相容崗位分離至少包括：合同的擬定與審核；合同的執行與監督；

第五節會計工作管理校辦公室是管理職能部門，負責校中長期發展規劃并組織實施，全中長期發展規劃并組織實施，承擔部門基礎設施、裝備計劃的編制和專項資金的審計工作，制定校財務管理制度并組織實施；負責組織校經費預算、決算的編制、執行監督；綜合管理各類資金、資產、基本建設和政府采購工作；負責校會計基礎工作和財務收支核算；負責校的內部審計監督工作。履行本部門經費管理責任，對經費支出嚴格按預算、按計劃合理合規使用，節約支出，發揮資金使用效益。校財務工作執行校校長統一領導，副校長協管，辦公室統一管理的財務管理體制，經濟業務活動實行授權審批控制，重大經濟事項實行集體決策制度，建立并落實責任追究制度。校長對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。校財務管理要遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。校財務專職人員必須由具有會計從業資格證書的人員擔任。機關財務崗位要按照“錢賬分管，互相牽制”規定設置，根據管理需要，可設置核算崗位、審核崗位和稽核崗位。綜合崗職責：保管財務專用章；對原始憑證審核；主管單位會計代理會計核算；編制匯總表、登記總賬、明細賬等；編制會計報表和編寫財務分析報告及財務預、決算表；資產管理和會計核算；提出修改完善有關財務管理制度的意見。報賬員的崗位職責：辦理現金收付和銀行結算業務，保存庫存現金和各種有價證券，保管有關印章、空白收據和空白支票。第四章業務層面內部控制業務層面內部控制是對單位預算業務、收支業務、采購業務、固定資產控制、合同控制等經濟活動直接相關的風險點及關鍵控制要素的設計與描述。作為內部控制建設的“脊柱”，通過綜合運用多種控制方法，將單位日常行政管理和履職活動有機融合，促進單位內部控制的有效落地，對單位內部控制目標的實現具有舉足輕重的現實意義。第一節預算業務控制一、業務管理概述（一）預算定義及組成預算是本單位各部門依據有關政策規定以及行使事業職能的需要而編制，經辦公室綜合計算、全面平衡、審核匯總后，報經本單位按法定程序審核、批復的涵蓋單位各項經濟活動及資金收支的綜合計劃。預算由收入預算、支出預算組成。收入預算主要為財政撥款收入和其他收入；支出預算包括基本支出和項目支出。（二）預算管理環節及目標預算業務管理主要包括預算項目的編制與審核、預算編審，預算指標分解、審批與下達，預算執行與分析，預算決算與績效評價等環節，旨在建立健全本單位的預算管理機制，明確各部門和相關崗位在預算管理過程的職責、工作流程、操作標準及要求等，提高單位可控制資源的統籌管理水平和綜合使用效率。（三）預算管理組織及職責預算業務涉及到內部各部門，預算管理的決策、執行和監督全過程控制的主體及其職責主要有：1．決策機構：預決算領導小組校成立預決算領導小組，由校長擔任組長，副校長擔任副組長，副組長，各部門主要負責人為成員，下設預決算領導小組辦公室，辦公室主任由辦公室主要負責人擔任。辦公室要按照自治區財政廳的相關規定，認真組織編制，按時按質完成。預決算編制報送自治區財政廳前，必須經預決算領導小組審核通過后，由校長簽發報送。負責審議有關預算管理的制度、規定和政策；負責管控預算控制總體目標；負責對預算編制方案、預算數據、預算批復、預算指標分解及預算考核方案的審批；決定年度財務決算等重大事項。對項目預算采取專家論證或技術咨詢，確保項目預算編制的合理性。2．預算日常管理機構：辦公室綜合崗負責組織制定預算管理的相關制度、規定和政策，并報經預算專題會審批；負責指導各部門進行預算編制，對其編制的預算數據進行審查、評價、協調和平衡，并提出具體的指導意見；負責審核匯總單位預算和決算；負責監督各部門預算的執行，對預算執行情況進行事中和事后的監督檢查，并對預算執行結果進行考核評價。3．執行機構：部門各業務人員負責編制本部門預算并提供與預算編制相關的基礎數據及有關信息；按照預算批復及相關規定嚴格執行預算并對預算項目全過程負責；預算執行中根據實施情況提出需要追加或調整預算的意見。4．內部監督機構：紀檢組、統計考核崗負責本單位預算管理機制的日常監督，對所發現的內部控制缺陷進行評價、提出改進建議并督促整改。各關鍵業務環節控制第一節單位預算的編制與審批第一條預算編制（一）預算的編制應根據財政要求實行“兩上兩下”的管理體系，遵循“合理安排、量入為出和輕重緩急”的原則，按照國家有關方針、政策編制單位預算。預算應當收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制依據：1、國家及地方財政法規和財政部門的規定；2、本級政府的要求以及政府財政部門的部署；3、財政管理體制確定的單位預算收支范圍；4、上年度預算收支執行情況；5、單位制定的事業發展規劃、年度工作計劃和重點工作任務；6、單位定員、定額標準。（三）預算編制工作由財務室牽頭主辦，相關責任部門分工協作。預算編制一般應遵循“上下結合、分級編制、上級審定、逐級下達”的程序進行。（四）各部門根據對下一預算年度內外部環境的變化、年度發展目標、預算指導文件的要求并參考以前年度預算執行情況，編制下一預算年度的收支預算表。（五）各部門將由部門負責人審核后的預算表上報財務室。財務室對各部門上報的預算進行審查、匯總、調整，編制年度預算草案。（六）財務室對于結余資金分為基本經費凈結余和項目結余，其中上年基本經費凈結余要編入下年的部門預算中，重新安排使用，對已實施完畢的項目或兩年未啟動的項目結余要編入下年度部門預算中統籌使用。（七）預算編制方法及時間1、本單位經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合本單位事業發展需要進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的預算定額，使本單位經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。2、本單位預算編制由單位預算管理崗完成，年度預算要在預算年度的1月份前編制,并經鄉鎮人民代表大會審議通過。第二條預算審批預算管理委員會召開預算管理委員會會議，對財務室提交的單位年度預算草案進行審核、討論、進行審批；并在規定時間內報主管單位審核匯總，經主管單位審核匯總后報相關上級部門審批。財務室預算管理部門根據相關上級部門批復調整預算草案，預算管理委員會召開預算管理委員會會議，對財務室提交的調整后的單位年度預算草案進行審核、討論、審批，將審批通過的預算管理草案報相關上級部門。第二節單位預算的執行與分析第三條預算的執行（一）經財政局審核批復的年度預算下達后，財務室按批復的預算進行分解下達。（二）單位各部門將預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，并根據月度預算于每月編制次月部門月度資金計劃表，部門負責人審批后，報財務室匯總；審批未通過的重新編制。（三）財務室對各部門的部門月度資金計劃表進行整理匯總，形成本單位部門月度資金計劃表，報送預算管理委員會審批；審批通過后的部門月度資金計劃表作為各部門的預算執行依據，財務室以部門月度資金計劃表為依據進行資金的支付，對各部門的預算執行情況進行控制。第四條預算的分析（一）在預算執行過程中，財務室及各預算執行部門都要對差異進行分析，發現問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經營活動加強控制。（二）各部門根據預算執行情況，按月編制預算執行情況分析表，以實際發生的收支情況為對象，按照重要性原則對差異較大的項目進行重點分析，并寫出文字說明，于每月25號前報財務室；財務室匯總各部門預算執行差異分析表，編制單位預算執行差異分析表，每季度上報預算管理委員會。（三）每季度召開預算執行情況分析會對預算執行情況進行分析，以便全面掌握預算執行情況，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，形成建議，糾正預算執行偏差。第三節預算調整與追加第五條預算調整（一）本單位嚴格執行批準的基本支出預算，如遇到國家、省/自治區出臺有關政策，或單位因管理體制等政策因素影響，確需調整基本支出預算的，報經財政部門批準后進行調整；如果當年發生增（減）人增（減）資，財政部門統一辦理預算追加（減）手續；如果年初沒有離退休人員，預算執行中發生離退休人員經費，財政部門依據人事部門有關批件隨時辦理基本支出預算調整。（二）本單位不得自行調整項目支出預算，在預算執行中發生項目變更、終止事項的，必須按照規定的程序報批，并進行預算調整。第六條預算追加（一）預算下達后，無特殊情況，原則上年度內不予追加預算，確需追加預算的，應結合本單位結余資金情況，優先動用其結余資金，結余資金不足以安排時，可按照相關規定向財政部門申請追加預算。（二）當年新增項目申請在上年結余項目資金中安排的，若有上年結轉項目未執行完畢的，新增項目一律不安排。第七條預算追加與調整時，應由需求部門編寫預算調整追加申請表，提交財務室匯總后完成預算調整追加方案，其中就預算調整內容和原因作出詳細說明，經預算管理委員會審核后，報請相關上級部門和財政部門調整追加預算。第四節預算決算第八條預算決算（一）財務室按照上級財政部門和本級人民政府的要求制定編制決算草案的具體事項，包括決算編制的原則、要求、收支科目、編制方法、報表格式、報送期限和程序等，向本單位各部門部署決算編報工作。（二）每一預算年度終了時，財務室應當根據年度預算安排，清理核實全年收入、支出和往來款項，做好決算數據的對賬工作。不得隨意調整應納入本年度核算的收入與支出。（三）決算數據應當以核實后會計數據為準，由各部門會同財務室根據全年實際發生的經濟業務編制年度決算報表及分析說明，經各部門負責人審核及預算管理委員會審批后上報相關上級部門。第五節績效考核與監督第九條績效考核（一）預算管理委員會應當建立健全預算考核評價制度，按照公開、公正、公平原則認真實施預算考核，不斷完善預算績效全過程管理機制。預算管理委員會應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。（二）預算考核采取年度考核方式，考核領導小組根據相關上級部門下發的《單位預算績效考核》內容進行考核并出具預算考核報告，由預算考核領導小組負責人審核及黨委會審批后，報相關上級部門；人事部門就考核結果做出的獎懲內容提交財務室執行。第十條預算監督（一）預算是否符合國家各項預算管理規定。（二）各項財務收支是否全部納入預算管理。（三）預算資金是否按照規定程序撥付和存放。（四）預算資金是否切實按照預算規定使用。（五）各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。第十一條、本制度自2018年10月8日起執行，最終解釋權歸所有。業務流程控制（一）流程目錄一級編號一級流程二級編號二級流程三級編號三級流程描述方式責任部門制度控制卡片業務流程圖YS預算管理01預算編審與批復√√√辦公室02部門三年預算規劃編制流程√√√辦公室03預算分解流程√√√04預算追加調整√√√05預算申請與執行√√√辦公室06決算管理流程√√√辦公室07預算績效管理流程√√√辦公室（二）管理流程圖及相關說明1、預算編制與批復流程預算編制及審核流程節點簡要說明節點涉及崗位流程簡要說明輸出文件1業務經辦人各部門業務主管根據申報指南和年度目標和工作計劃，編制預算項目申報表《部門預算項目申報表》2辦公室綜合崗根據業務需要改善和審核本部門的預算項目申報表。《部門預算項目申報表》3副校長根據年度目標和工作計劃，審核《單位下年度預算表》，確保預算與目標、計劃相匹配。《部門項目預算表》4校長根據年度目標和工作計劃，審核《單位下年度預算表》，確保預算與目標、計劃相匹配。《部門項目預算表》5校務會根據年度目標和工作計劃，審核《單位下年度預算表》，確保預算與目標、計劃相匹配。已審核通過《部門項目預算表》6財政部門財政部門相關人員匯總所有單位預算、平衡收支情況，核定各單位預算控制數，審核下達與預算控制額度單位預算控制額度7預算管理員根據預算控制額度，重新編制二上單位預算表（含項目預算表和基本支出預算）。二上單位預算表8辦公室綜合崗綜合預算控制額度、下年度目標、計劃，審核單位二上預算表。二上單位預算表9黨工委會議審定審定預算控制額度、下年度目標、計劃，審核單位二上預算表。二上單位預算表10、11財政部門財政部門審核所有預算單位二上預算，形成財政預算初稿。財政預算初稿12人大審批區政府人大會議審批。部門預算批復稿預算編制及批復主要風險點分析流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體預算編制及批復提出新增需求、評審新增項目提出的新增需求不真實，虛報人員、資產、業務工作內容，新增項目未經過科學論證和評審。1、建立財政補助人員和資產基礎信息數據庫，加強需求審核；2、建立和完善項目評審制，對于建設工程、大型修繕、信息化項目等專業性較強的重大事項，需先進行項目評審。提出新增需求的業務部門或預算單位按規定的預算編審程序進行預算編制預算編制不科學，預算編制粗糙，不符合工作實際1、召開預算編制會議，全面把握預算編制政策，細化預算編制；2、建立預算編制、預算執行、資產管理、人事管理的溝通協調機制；3、加強預算合理性和合規性審核。預算編制部門預算批復預算不進行內部批復，導致預算執行力度不足，預算約束力弱化。單位將批復的預算在單位內部進行指標分解和審批下達。預算管理委員會部門三年預算規劃編制流程圖：部門三年預算規劃編制流程流程節點簡要說明節點涉及崗位流程簡要說明輸出文件1辦公室報賬員各部門業務主管根據申報指南和年度目標和工作計劃，編制部門三年規劃預算表《部門三年規劃預算表》2辦公室綜合崗部門負責人，根據業務需要改善和審核本部門的預算項目申報表。《部門三年規劃預算表》3副校長根據年度目標和工作計劃，審核《部門三年規劃預算表》，確保規劃與目標、計劃相匹配。《部門三年規劃預算表》4校長根據年度目標和工作計劃，審核《部門三年規劃預算表》，確保規劃與目標、計劃相匹配。《部門三年規劃預算表》5黨工委集體會議討論根據年度目標和工作計劃，審核《單位下年度預算表》，確保預算與目標、計劃相匹配。已審核通過《單位項目預算表》6預算管理員將審核通過的《部門三年規劃預算表》上報財政向財政申報三年規劃表7財政部門財政部門相關人員匯總所有單位預算、平衡收支情況，核定各單位預算控制數，審核批復。關鍵流程和風險控制點說明:按照部門三年規劃要求，參考本年預算，合理規劃部門三年規劃；預算分解流程預算分解流程流程節點簡要說明節點流程簡要說明輸出文件1預算管理員根據財政部門下達的預算批復表，和二上申報的預算，分解各部門內部預算，并發布到給部門。《內部分解預算》2綜合崗審核《內部分解預算》，并分發給各部門。《內部分解預算》》3單位負責人，根據業務需要改善和審核本部門的預算項目申報表。《內部分解預算》4校務會根據年度目標和工作計劃，審批《單位下年度預算表》，確保預算與目標、計劃相匹配。已審核通過《內部分解預算》5將審核通過的《部門三年規劃預算表》上報財政向財政申報三年規劃表關鍵流程和風險控制點說明:保證在財政批復的本單位預算內能及時準確地分解到各職能部門，以保證相關項目能按計劃執行和落實；保證分解的預算總額不能超過財政批復的對應的項目的預算總額。確保批復預算的專款專用，不坐支不挪用。4、預算調整與追加流程預算分解流程節點簡要說明節點涉及崗位流程簡要說明輸出文件1報賬員業務部門在預算執行中遇特殊緊急或突發情況，在預算不足的情況下，按規定的預算追加調整程序，提出預算追加或調整申請《預算追加或調整申請單》2綜合崗綜合崗核實實際需要，審核《預算追加或調整申請單》是否合理合規。3副校長業務分管領導審核《預算追加或調整申請單》是否合理合規性。4校長審核《預算追加或調整申請單》是否符合相關財政政策及對應的功能科目和經濟科目。《預算追加或調整申請單》5校務會集體會議討論審核《預算追加或調整申請單》是否符合工作目標要求和實際需要，流程是否合理合規等。已審核通過《內部分解預算》6預算管理員將審核通過的《預算追加或調整申請單》上報財政7相關部門財政及人大審批通過并批復后，才可以執行。風險控制點分析說明（1）業務部門在預算執行中遇特殊緊急情況，在預算不足的情況下，應按規定的預算追加調整程序，提出預算追加調整申請；（2）辦公室負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批；（3）單位分管領導依據辦公室出具的審核意見，在財政批復范圍內，審批預算追加調整申請。5、預算執行流程流程說明（1）部分業務由有關制度規定可以由業務部門直接執行并直接進入借款報銷環節，可以不申請預算指標，其余業務需要進入預算執行申請環節；（2）辦公室綜合崗對業務可行性進行審批；（3）辦公室會計對預算申請的合規性進行審核，（4）單位分管財務領導按照不同金額對預算指標申請進行決議；（5）其中按規定需要履行政府采購程序的，進入相關采購流程；（6）完成單位內部預算執行審批程序的事項，依據預算批復和相關經費支出規則，進入資金支付流程。預算執行環節主要風險點分析流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體預算執行預算支出管理沒有按照批復的預算安排支出、超預算指標安排預算支出1、業務部門申請支出事項必須有預算指標，再履行預算支出審批手續；2、無預算指標或超預算指標的事項應先履行預算追加調整程序；3、明確單位內部預算追加調整程序。單位負責人、預算臨到小組，辦公室，預算執行機構預算收入管理沒有按照規定足額收取收入并相應上繳財政建立收入監控機制，按照進度組織收入并及時上繳收入執收部門，辦公室預算執行效果管理沒有進行預算執行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執行進度偏快或偏慢1、建立預算執行監控機制，運用信息系統對業務部門的預算執行情況進行監控；2、建立預算分析機制，召開預算執行分析會議，定期通報預算執行情況，研究存在的問題，提出改進措施。單位負責人，預算管理委員會，辦公室，預算執行機構6、決算流程節點簡要說明（1）辦公室對年度會計核算數據和預算批復數據進行準備；（2）辦公室編制預算決算情況，并作為預算績效考評的基礎信息；（3）業務部門對本年度預算執行情況進行統計，形成相關報告；（4）辦公室和業務部門分管領導進行審核；（5）領導班子上會討論并審核；（6）上報財政備案審核；（7）辦公室根據結果制定下年度預算編制基礎。決算環節主要風險點分析流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體決算編制流程決算編制決算與預算存在脫節、口徑不一，難以及時反映預算執行情況，導致預算管理的效率低下1、按照財政部門要求，按照規定的時間、格式、要求進行決算編制；2、決算報表內容完整，數據準確，審核人員進行簽字確認；3、加強決算數據分析，收集數據資料，分析預決算差異原因，撰寫預算結果報告；4、將分析報告反饋各業務部門，查找問題，制定整改措施。辦公室7、財政支出績效評價流程圖預算績效評價流程節點簡要說明節點涉及崗位流程簡要說明輸出文件1報賬員根據預算管理要求，對達到績效評價的項目，需要編制預算績效評價報告，根據預算想的績效目標，編制項目績效自評報告。《預算項目績效自評報告》2綜合崗核實實際需要，審核《預算項目績效自評報告》是否達到項目的績效目標。4副校長審核《預算項目績效自評報告》是否符合相關績效目標和財政要求。并編制單位預算績效評價報告。《項目及單位預算績效評價報告》5校長審核《預算項目績效自評報告》《單位預算績效評價報告》、是否符合相關績效目標和財政要求。《項目及單位預算績效自評報告》6校務會討論審核《預算追加或調整申請單》是否符合工作目標要求和實際需要，流程是否合理合規等。已審核通過《項目及單位預算績效自評報告》7報賬員將審核通過的《項目及單位預算績效自評報告》上報財政8財政相關部門根據項目和實際需要，組織第三專家對項目及單位預算績效進行評價，形成預算績效評價報告，并作為下年度預算編制依據。編制《項目及單位預算績效評價報告》預算績效管理環節主要風險點分析流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體預算績效評價流程預算績效管理預算績效管理機制不完善，可能導致績效目標脫離實際，績效監控不到位，績效方法不科學，評價結果流于形式1、建立績效管理制度；2、預算績效目標的設定要經過調查研究和科學論證，目標要指向明確，細化量化，符合客觀實際；3、評價標準和評價方法科學合理、客觀公正，要形成評價報告；4、評價結果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。績效考評組織單位和個人第二節收支業務控制一、業務管理概述（一）收支業務定義及組成本單位收入包括財政補助收入、其他收入等依法取得的非償還性資金。支出包括為保障機構正常運轉和完成日常工作任務，以及為完成特定的工作任務而發生的所有資金耗費和損失。分為基本支出和項目支出。（代收）非稅收入是指本單位依法取得的、按照規定項目和標準征收并應當上繳財政的國有資產處置收入等。（二）收支管理環節及目標收入管理旨在建立以總賬為核心，包含指標、計劃、資金收付、賬務等在內的全流程控制體系。根據年度預算安排和項目實施進度認真編制用款計劃、及時提出支付申請，減少財政資金沉淀、擠占或延誤，督促有關部門和單位加快執行進度，提高資金使用效益。支出管理分事前申請審批、借款審批、經費報銷或支付審批等四個環節，明確各項支出的范圍、開支標準與審批程序，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，規范費用報銷程序與要求；確保財政資金使用的效率與效果，保證支