自考試題及答案審計學(xué)

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)答案：A3.下列屬于內(nèi)部審計特點的是（）A.獨立性和權(quán)威性高B.受托性C.內(nèi)向性D.審計報告具有法定效力答案：C4.審計證據(jù)的充分性與下列哪項有關(guān)（）A.審計風(fēng)險B.具體審計項目的重要性程度C.審計人員的經(jīng)驗D.以上都是答案：D5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機(jī)關(guān)答案：B6.下列哪種審計方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.函證B.觀察C.穿行測試D.重新計算答案：C7.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B8.應(yīng)收賬款函證的對象一般不包括（）A.大額或賬齡較長的項目B.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目C.關(guān)聯(lián)方項目D.小額且賬齡較短的項目答案：D9.審計報告的日期應(yīng)該是（）A.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂日B.外勤審計工作結(jié)束日C.審計報告完稿日D.財務(wù)報表報出日答案：B10.下列哪種情況可能導(dǎo)致注冊會計師出具否定意見的審計報告（）A.財務(wù)報表存在重大錯報，但不影響整體公允性B.審計范圍受到限制C.財務(wù)報表存在重大錯報且影響整體公允性D.被審計單位持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理但存在重大不確定性答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD4.注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)考慮的因素有（）A.審計風(fēng)險B.重要性C.成本效益原則D.被審計單位經(jīng)營規(guī)模答案：ABC5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表審計重點的有（）A.資產(chǎn)的存在性B.負(fù)債的完整性C.所有者權(quán)益的正確性D.財務(wù)比率的合理性答案：ABC7.以下哪些情況會影響注冊會計師的獨立性（）A.注冊會計師持有被審計單位的股票B.注冊會計師與被審計單位的管理層存在近親關(guān)系C.注冊會計師接受被審計單位的高額審計費用D.注冊會計師曾在被審計單位任職答案：ABCD8.下列關(guān)于審計工作底稿的說法正確的有（）A.是審計證據(jù)的載體B.為審計報告提供依據(jù)C.應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和格式編制D.可以由被審計單位提供答案：ABC9.下列屬于審計報告的作用的有（）A.鑒證作用B.保護(hù)作用C.證明作用D.指導(dǎo)作用答案：ABC10.下列關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的說法正確的有（）A.內(nèi)部審計為外部審計提供可信賴的資料B.外部審計可以利用內(nèi)部審計工作成果C.內(nèi)部審計和外部審計在工作上具有一致性D.內(nèi)部審計和外部審計在獨立性上相同答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.政府審計是一種強(qiáng)制審計。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)不需要審計。（）答案：錯誤5.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計。（）答案：錯誤6.注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤7.審計工作底稿必須打印出來保存。（）答案：錯誤8.財務(wù)報表審計的目標(biāo)是對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。（）答案：正確9.只要審計范圍受到限制，注冊會計師就應(yīng)出具無法表示意見的審計報告。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計的結(jié)論對外具有法定的證明效力。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機(jī)構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立、經(jīng)濟(jì)獨立等方面。機(jī)構(gòu)獨立是審計機(jī)構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨立是審計人員獨立開展審計工作；經(jīng)濟(jì)獨立保證審計機(jī)構(gòu)有穩(wěn)定的經(jīng)費來源。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則，不可能做到完美無缺。另一方面，即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因人為失誤、串通舞弊、管理層凌駕等因素而失效，而且內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計的，對于特殊業(yè)務(wù)可能無法有效控制。3.簡述審計風(fēng)險的組成要素。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。4.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。誠信要求誠實、守信，不得欺騙；獨立性確保審計的公正性；客觀公正要求不帶偏見；專業(yè)勝任能力保證工作質(zhì)量；應(yīng)有的關(guān)注要勤勉盡責(zé)；保密防止信息泄露；良好職業(yè)行為維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中起重要作用。它可監(jiān)督管理層對股東受托責(zé)任的履行，通過審查財務(wù)信息確保其真實準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷促使改進(jìn)，防范舞弊行為，增強(qiáng)投資者信心，保障股東權(quán)益，還能對公司戰(zhàn)略決策等提供獨立的評估意見，有助于公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.討論如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量。答案：提高審計證據(jù)質(zhì)量，首先要確保審計證據(jù)的相關(guān)性，與審計目標(biāo)緊密相關(guān)。其次是可靠性，從可靠來源獲取，如外部獨立來源證據(jù)更可靠。再者，要保證充分性，數(shù)量足夠支持審計結(jié)論。同時，審計人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄊ占C據(jù)，嚴(yán)格遵守審計程序和規(guī)范操作。3.討論影響重要性水平確定的因素。答案：影響重要性水平確定的因素包括被審計單位的規(guī)模，規(guī)模大重要性水平可能高；財務(wù)報表使用者的需求，使用者對信息敏感度不同；被審計單位的性質(zhì)，如盈利性或非盈利性；賬戶和交易的性質(zhì)，重要賬戶重要性水平