公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、認(rèn)證、抵扣等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開、偽造發(fā)票。3.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作，避免逾期造成損失。4.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等。二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取合法有效的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。2.對(duì)取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。（二）發(fā)票要求1.發(fā)票應(yīng)具備以下基本要素：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得虛開、填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)滿足以下要求：開票方應(yīng)具備一般納稅人資格。發(fā)票密碼區(qū)的密碼應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址等。（三）特殊情況處理1.若因特殊原因無法及時(shí)取得發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票開具證明，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門備案。2.對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、運(yùn)輸記錄等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，作為入賬依據(jù)。但相應(yīng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。三、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的傳遞與交接（一）傳遞流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.傳遞方式可采用紙質(zhì)發(fā)票直接送達(dá)或通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)進(jìn)行電子發(fā)票信息傳遞，并確保傳遞過程中的發(fā)票安全。3.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)接收發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的數(shù)量、種類、金額等進(jìn)行核對(duì)，確保與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。（二）交接手續(xù)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理發(fā)票交接手續(xù)，填寫《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并由雙方簽字確認(rèn)。2.《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接清單》應(yīng)一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為發(fā)票傳遞與交接的記錄憑證。四、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的審核（一）財(cái)務(wù)部門審核職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括：發(fā)票的格式、內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定。發(fā)票的印章是否清晰、合規(guī)，是否為發(fā)票專用章。發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)。發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票的金額、稅額計(jì)算是否正確。發(fā)票的備注欄信息是否完整、準(zhǔn)確。（二）審核方法1.對(duì)紙質(zhì)發(fā)票，可通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)，并與發(fā)票原件進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)電子發(fā)票，應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或相關(guān)稅務(wù)部門指定的渠道進(jìn)行查驗(yàn)和審核。3.對(duì)于金額較大或存在疑問的發(fā)票，可向銷售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行函調(diào)核實(shí)。（三）審核結(jié)果處理1.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作。2.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)更換或補(bǔ)充合法有效的發(fā)票。3.如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法提供合理說明或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成整改，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接收該發(fā)票，并將相關(guān)情況報(bào)告公司管理層。五、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證期限1.增值稅專用發(fā)票應(yīng)自開具之日起[X]日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)自開具之日起[X]日內(nèi)報(bào)送稽核比對(duì)。（二）認(rèn)證方式1.公司采用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登錄該平臺(tái)，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票勾選、確認(rèn)等操作，完成發(fā)票認(rèn)證。（三）抵扣規(guī)定1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策執(zhí)行。如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。（四）異常發(fā)票處理1.若取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為異常憑證，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。2.如經(jīng)核實(shí)，該發(fā)票屬于善意取得且能夠重新取得合法有效的發(fā)票，可繼續(xù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如屬于惡意取得或無法重新取得合法有效發(fā)票，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金。六、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止號(hào)碼、發(fā)票種類、張數(shù)、起訖日期、金額、稅額等信息。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)中，如硬盤、光盤等。（二）保管期限1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管期限為[X]年。2.保管期滿后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)編制《進(jìn)項(xiàng)發(fā)票銷毀清單》，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額、銷毀時(shí)間等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票取得、傳遞、審核、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)抽取一定數(shù)量的發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)審查，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性等，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理策略，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員未按規(guī)定取得發(fā)票或提供虛假發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他經(jīng)濟(jì)損失的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。3.如因財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致問題發(fā)票入賬或未及時(shí)進(jìn)行認(rèn)