衛生單位票據管理制度一、總則（一）目的為了加強衛生單位票據管理，規范票據的領購、使用、保管及核銷等行為，確保票據使用的合法性、真實性和完整性，保障單位財務收支的準確核算，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛生單位內部涉及票據使用的所有部門和人員。（三）票據種類本單位涉及的票據主要包括：醫療收費票據、財政票據、稅務發票等。（四）管理原則1.合法性原則：票據的使用必須嚴格遵守國家法律法規及相關財政、稅務部門的規定。2.真實性原則：票據所記錄的經濟業務必須真實發生，不得虛構或篡改。3.完整性原則：票據的各項內容必須填寫完整，不得遺漏或省略。4.及時性原則：票據應及時開具、收取和入賬，不得拖延。二、票據的領購（一）領購申請1.各部門根據業務需要，填寫《票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量及預計使用期限等信息。2.《票據領購申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審核批準財務部門對各部門提交的《票據領購申請表》進行審核，重點審查申請的合理性、必要性以及與實際業務的匹配性。審核通過后，報單位負責人批準。（三）領購執行1.經批準后，財務部門安排專人負責到財政、稅務等相關部門辦理票據領購手續。2.領購票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保與所領購的內容一致。同時，要求開具票據領購憑證，并妥善保管。（四）登記入庫1.領購回來的票據應及時進行登記，建立《票據登記簿》，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、領購日期、領購人等信息。2.登記完成后，將票據妥善存放于專門的票據保管庫（柜）中，按照票據種類、號碼順序排列，便于查找和管理。三、票據的使用（一）開具要求1.票據開具人員必須嚴格按照規定的格式和內容開具票據，確保字跡清晰、內容完整、印章齊全。2.填寫票據時，應準確填寫付款單位（個人）名稱、日期、項目、金額等信息，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應另行開具票據，并在原票據上注明“作廢”字樣，全套保存。3.對于醫療收費票據，應按照物價部門核定的收費標準開具，不得擅自提高或降低收費金額。（二）交付規定1.票據開具后，應及時交付給付款單位（個人）。對于當場收款的業務，應在收款時開具并交付票據；對于事后收款的業務，應在約定的時間內將票據送達付款單位（個人）。2.交付票據時，應要求付款單位（個人）在票據簽收單上簽字確認，注明簽收日期、票據號碼等信息。（三）使用監督1.財務部門應定期對票據的使用情況進行檢查，重點檢查票據的開具是否規范、交付是否及時、簽收手續是否齊全等。2.各部門負責人應對本部門票據的使用情況進行日常監督，發現問題及時糾正，并向財務部門報告。四、票據的保管（一）保管責任1.財務部門負責本單位票據的統一保管工作，指定專人負責票據保管庫（柜）的管理。2.票據保管人員應嚴格遵守票據保管制度，確保票據的安全、完整。（二）保管措施1.票據保管庫（柜）應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，確保票據存放環境安全可靠。2.票據應分類存放，不同種類、不同號碼段的票據應分開保管，便于查找和核對。3.定期對票據進行盤點，核對票據的實際數量與《票據登記簿》記錄是否一致，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告單位負責人。（三）保管期限1.已開具的票據存根聯和發票登記簿，應按照國家有關規定保存一定期限。一般情況下，醫療收費票據存根聯保存期限為5年，財政票據存根聯保存期限為5年，稅務發票存根聯保存期限為5年。2.保存期滿后，經單位負責人批準，可按照規定程序進行銷毀。銷毀時，應編制《票據銷毀清單》，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、銷毀日期等信息，并由財務部門、審計部門等相關人員共同監銷。五、票據的核銷（一）核銷申請1.各部門在票據使用完畢后，應及時整理票據存根聯，填寫《票據核銷申請表》，注明票據的種類、號碼、使用期間、收款金額等信息。2.《票據核銷申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審核核銷1.財務部門對各部門提交的《票據核銷申請表》進行審核，重點審查票據的使用情況是否與實際業務相符、收款金額是否準確、票據存根聯是否完整等。2.審核通過后，財務部門在《票據登記簿》上進行核銷記錄，并將已核銷的票據存根聯妥善保管。（三）特殊情況處理1.如發現票據丟失、被盜等情況，應立即向單位負責人報告，并及時采取掛失、聲明作廢等措施。同時，查明原因，追究相關人員的責任。2.對于因業務調整等原因導致票據不再使用的情況，應及時將未使用的票據交回財務部門，辦理核銷手續。六、票據的監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對票據的領購、使用、保管及核銷等情況進行內部審計，檢查票據管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。2.各部門應配合財務部門的內部審計工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部檢查1.積極接受財政、稅務等相關部門的監督檢查，如實提供票據使用情況等資料。2.對于財政、稅務等部門提出的整改意見，應及時組織落實，確保票據管理工作符合法律法規要求。七、違規處理（一）違規行為界定1.未按規定領購、使用、保管票據的行為，如擅自擴大票據使用范圍、轉借票據、丟失票據等。2.開具虛假票據、虛增收入等行為。3.拒絕接受財政、稅務等部門監督檢查或提供虛假資料的行為。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，視情節輕重給予相應的處罰，包括批評教育、警告、罰款、沒收違法所得等。2.對于因違規行為給單位造成經濟損失的，應責令相關責任人承擔賠償責任。3.對于違反法律法規的行為