第頁稅務會計練習試題及答案1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項主體中，不屬于企業所得稅納稅人的是【】。A、事業單位B、民辦非企業單位C、個人獨資企業D、社會團體【正確答案】：C2.某企業委托其他單位加工應稅消費品(非金銀首飾)，該產品收回后直接對外銷售，下列各項中，受托方代收代繳的消費稅應計入的會計科目是【】。A、應交稅費-應交消費稅B、稅金及附加C、生產成本D、委托加工物資【正確答案】：D3.下列稅種中，屬于對流轉額課稅的是【】。A、契稅B、增值稅C、資源稅D、房產稅【正確答案】：B4.稅務會計要素中不包括【】.A、計稅依據B、應納所得C、應納稅額D、利潤總額【正確答案】：D5.下列各項中，應通過“應交稅費”科目核算的是【】。A、一般納稅人進口商品繳納的關稅B、占用耕地繳納的耕地占用稅C、購買印花稅繳納的印花稅D、銷售應稅消費品繳納的消費稅【正確答案】：D6.某企業為增值稅小規模納稅人，2022年8月購入原材料取得的增值稅專用發票注明價款為10000元，增值稅稅額為1300元。當月銷售產品開具的增值稅普通發票注明含稅價款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業2022年8月應交納的增值稅稅額為【】元。A、3600B、2408C、3708D、2300【正確答案】：A7.根據契稅法律制度的規定，下列行為中應征收契稅的是【】。A、甲公司出租地下停車場B、乙公司將房屋抵押給銀行C、丙公司購買辦公樓D、丁公司承租倉庫【正確答案】：C8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征收收入的是【】。A、接受捐贈收入B、國債利息收入C、銷售貨物收入D、財政撥款【正確答案】：D9.甲企業是增值稅一般納稅人，主要從事家用烤箱的生產和銷售。2023年10月初采購一批發熱線圈，取得銷售方開具的增值稅專用發票注明金額為20萬元;委托運輸企業將該批發熱線圈運回，取得運輸企業開具的增值稅專用發票注明稅額為0.09萬元。該批發熱線圈入庫不久倉庫遭遇臺風，30%發熱線圈丟失。已知增值稅稅率為13%，根據增值稅法律制度的規定，計算甲企業上述業務可以抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是【】。A、20*13%B、20*13%+0.09C、20*13%*(1-30%)D、(20*13%+0.09)*(1-30%)【正確答案】：B10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是【】。A、向投資者支付的股息B、稅收滯納金C、違反合同的違約金D、違反經營的行政罰款【正確答案】：C11.我國取得財政收入的主要來源是【】。A、規費B、國有資產收益C、稅收D、公債【正確答案】：C12.下列各項中，不屬于稅務會計基本前提的是【】。A、配比原則B、貨幣時間價值C、納稅會計期間D、納稅主體【正確答案】：A13.對價格高的進口商品適用較低的稅率，對價格低的進口商品適用較高的稅率的關稅是【】。A、歧視關稅B、優惠關稅C、滑動關稅D、選擇關稅【正確答案】：C14.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起【】日內，向指定銀行繳納稅款。A、15B、30C、7D、10【正確答案】：A15.下列各項中，納稅人銷售該商品，免征增值稅【】。A、日用百貨B、舊貨C、自產農產品D、農用薄膜【正確答案】：C16.下列稅種中，屬于對流轉額課稅的是【】。A、資源稅B、房產稅C、增值稅D、契稅【正確答案】：C17.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年8月收購免稅農產品一批，收購發票上注明的買價為90000元，收購的免稅農產品已驗收入庫，規定的增值稅進項稅額扣除率為9%。不考慮其他因素，則該批免稅農產品的入賬價值為【】元。A、90000B、91800C、81900D、78300【正確答案】：C18.稅收納稅人可以是任何負有納稅義務的法人和自然人，但征稅人只能是【】。A、公安機關B、國家授權的稅務機關C、法院D、檢察院【正確答案】：B19.中國公民楊某2023年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知:綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元，子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。楊某綜合所得使用的個人所得稅稅率為3%，速算扣除數為0.計算楊某2023年綜合所得應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是【】。A、(105600-60000-12000*2)*3%=648元B、(105600-60000-20250-12000)*3%=400.5元C、(105600-60000-20250-12000*50%)*3%=580.5元D、(105600-60000-12000)*3%=1008元【正確答案】：C1.稅款征收的方式有【】。A、查賬征收B、查驗征收C、查定征收D、定期定額征收【正確答案】：ABCD2.納稅人在下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有【】。A、繳納罰金20萬元B、直接贊助某學校5萬元C、繳納稅收滯納金3萬元D、繳納銀行罰息8萬元【正確答案】：ABC3.消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其【】在特定環節征收的一種稅。A、銷售額B、銷售數量C、所得額D、生產額【正確答案】：AB4.企業繳納的下列稅金，通過“應交稅費”科目核算的有【】。A、城鎮土地使用稅B、增值稅一般納稅人購進固定資產應支付的增值稅進項稅C、交納的房產稅D、開采礦產品應交的資源稅【正確答案】：ABCD5.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中應視同銷售貨物繳納增值稅的有【】。A、將購進貨物分配給股東B、將購進貨物用于集體福利C、將購進貨物無償贈送給其他單位D、將購進貨物投送其他單位【正確答案】：ACD6.下列各項中，會影響所得稅費用的有【】。A、當期所得稅B、遞延所得稅資產C、遞延所得稅負債D、未分配利潤【正確答案】：ABC7.根據耕地占用稅法律制度規定，下列各項中，應征收耕地占用稅的有【】。A、建設鐵路線路占用耕地B、建設學校占用耕地C、建設公路線路占用耕地D、建設軍事設施占用耕地【正確答案】：AC8.甲公司(增值稅一般納稅人)采購了4臺空調，均取得了增值稅專用發票，分別用于下列用途，其中準予抵扣進項稅額的有【】。A、辦公大樓B、倉庫C、生產車間D、職工宿舍【正確答案】：ABC9.根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”計繳個人所得稅的有【】。A、某職員取得的本單位優秀員工獎金B、某高校教師從任職學校領取的工資C、某工程師從非雇傭企業取得的咨詢收入D、某經濟學家從非雇傭企業取得的講學收入【正確答案】：CD10.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有【】。A、將購進貨物分配給股東B、將購進貨物用于集體福利C、將購進貨物無償贈送給其他單位D、將購進貨物投送給其他單位【正確答案】：ACD11.稅務會計的基本前提包括【】。A、納稅主體B、持續經營C、貨幣時間價值D、納稅會計期間【正確答案】：ABCD12.我國消費稅分別采用【】的計征方法A、從價定率B、從量定額C、從價定額D、從量定額和從價定率相結合【正確答案】：ABD13.企業在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的有【】。A、購買國庫劵到期兌現的利息收入B、外單位欠款付給的利息C、收取的逾期未收回包裝物的押金D、無法付出的應付款【正確答案】：BCD14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有【】。A、購車貸款利息B、上下班交通費C、大病醫療支出D、子女教育支出【正確答案】：CD15.下列各項中，屬于按征稅對象分類的是【】。A、流轉稅類B、所得稅類C、資源稅類D、特定目的稅類【正確答案】：ABCD16.大學教授張某取得的下列收入中，不應按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是【】。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學術報告收入D、審稿收入【正確答案】：ACD17.下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，表述正確的有【】。A、實行簡易征收辦法B、不得抵扣進項稅額C、不得自行開具或申請代開增值稅專用發票D、一經認定為小規模納稅人，不得再轉為一般納稅人【正確答案】：AB1.我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品【】A、正確B、錯誤【正確答案】：B2.消費稅為價內稅，編制會計分錄時應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費-應交消費稅”科目?！尽緼、正確B、錯誤【正確答案】：A3.李某取得的保險賠款免征個人所得稅【】A、正確B、錯誤【正確答案】：A4.納稅人進口貨物的，增值稅納稅期限應當自海關填發稅款繳納憑證之日起15日內繳納稅款【】A、正確B、錯誤【正確答案】：A5.對于進口稅和出口稅，通常應當計入企業的稅金及附加【】A、正確B、錯誤【正確答案】：B6.8、房產所有人將房屋產權贈與直系親屬的行為，征收土地增值稅【】A、正確B、錯誤【正確答案】：B7.納稅人在計算增值稅的應納稅額時，可以自行選擇使用一般計稅方法或簡易計稅方法。A、正確B、錯誤【正確答案】：B8.根據印花稅法律制度的規定，印花稅對于合同雙方當事人，都應繳納印花稅【】A、正確B、錯誤【正確答案】：A9.代理人以委托方名義進行代理工作，其代理過程中所產生的法律后果直接歸屬代理方【】A、正確B、錯誤【正確答案】：B10.對房地產開發企業建造的商品房，在出售前已經出租的，應當征收房產稅【】A、正確B、錯誤【正確答案】：A11.我國的納稅會計期間是指自公歷1月1日起至12月31日止。納稅會計期間等同于納稅期限【】A、正確B、錯誤【正確