自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁安康學院《政府財務報告審計》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對一家集團公司進行審計時，發現下屬子公司之間存在大量的內部交易。以下哪種情況可能表明內部交易定價存在問題？（）A.內部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內B.部分內部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內部交易價格根據成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統一的內部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執行2、在審計一家公司的營業外收入時，審計師發現一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認該政府補助的合規性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關文件和審批手續B.核對銀行收款記錄，確認資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認政府補助的相關情況3、一家企業的財務報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關注被投資企業的財務狀況和經營成果對投資收益的影響D.以上都是4、在對被審計單位的財務報表進行審計時，審計人員需要考慮審計的時間安排。以下關于審計時間安排的說法中，哪一個是恰當的？（）A.審計時間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計效率B.審計時間安排只需要考慮審計人員的工作量，無需考慮被審計單位的業務特點和財務報表的復雜程度C.審計人員應當在審計計劃階段合理安排審計時間，充分考慮審計程序的執行時間、與被審計單位的溝通時間以及可能出現的意外情況，以確保按時完成審計工作D.審計時間可以根據被審計單位的要求隨時調整，無需遵循審計計劃5、審計人員在審查企業的薪酬費用時，發現其與同行業相比偏高。可能的原因有企業所在地區勞動力成本高、員工福利優厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業所在地區經濟發達，勞動力成本普遍較高B.企業為員工提供了豐富的福利，如高額的商業保險、住房補貼等C.企業的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業所處行業競爭激烈，為了吸引和留住優秀人才，提高了薪酬水平6、審計師在審查企業的財務費用時，發現利息支出高于預期。可能的原因包括：（）A.企業借款規模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當D.以上都是7、審計師在審查被審計單位的關聯方交易時，需要特別關注其交易價格的公允性。假設一家公司與其關聯方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關聯方之間存在特殊的合作關系，價格合理B.被審計單位通過關聯方交易虛增利潤C.市場價格不準確，不能作為參考D.被審計單位向關聯方提供了優惠政策8、一家旅游企業在旺季和淡季的經營業績差異較大，審計師在審計過程中發現其旺季的服務質量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節也存在問題。在這種情況下，審計師在評估企業的經營策略和風險管理時，重點應當審查：（）A.優化旺季的服務流程，提高服務質量，增強客戶滿意度B.改進淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節的成本支出D.以上三個方面都應作為重點審查內容，全面評估企業的經營策略和風險管理水平9、某制造企業采用了先進的生產技術和自動化設備，但在審計中發現其生產成本的分配方法不夠合理，生產過程中的廢品損失核算不準確，同時設備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業的成本控制和生產效率時，最為重要的是：（）A.優化生產成本的分配方法，確保成本核算的準確性B.規范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設備維護費用的記錄和核算，評估設備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設備維護等因素，全面審查成本控制和生產效率10、在審計被審計單位的審計報告中，強調事項段的使用應當符合一定的條件。以下關于強調事項段的說法，不正確的是（）A.強調事項段應當僅提及已在財務報表中恰當列報或披露的事項B.強調事項段的使用應當能夠增強財務報表使用者對財務報表的理解C.強調事項段可以提及可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況D.強調事項段是審計報告的必備要素，每一份審計報告都應當包含強調事項段11、審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，對于審計工作底稿的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計工作底稿應當記錄審計程序的執行情況、獲取的審計證據以及得出的審計結論B.審計工作底稿是審計證據的載體，應當妥善保存C.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在D.審計工作底稿屬于被審計單位的財產，審計結束后應當歸還給被審計單位12、在審計企業合并和合并財務報表時，注冊會計師需要關注合并的合法性、合理性以及合并財務報表的編制是否符合規定。以下關于企業合并和合并財務報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當審查企業合并的交易是否按照會計準則的規定進行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽的計算等B.在合并財務報表審計中，注冊會計師需要關注內部交易的抵銷是否完整、準確，以及少數股東權益和少數股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業合并是在同一控制下進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.合并財務報表的編制是被審計單位管理層的責任，注冊會計師無需對其編制過程進行監督和審查13、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升，但同期的產量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業未能有效控制成本B.生產工藝改進，導致單位產品的生產成本提高C.企業新增了一條高效的生產線，導致折舊費用增加D.企業為了提高產品質量，采用了更昂貴的原材料14、在審計過程中，發現企業的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業會計政策選擇的合理性和合規性B.要求企業調整會計政策，與同行業保持一致C.無需關注，因為企業有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響15、審計人員在審查一家零售企業的庫存管理時，發現部分商品的庫存周轉率明顯低于同行業平均水平。這可能是由于以下哪些原因導致的？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是16、在審計一家公司的費用報銷制度時，審計師發現存在大量的超標準報銷和不合規報銷。這種情況可能反映出：（）A.公司的內部控制制度執行不力B.員工對費用報銷政策不了解C.財務部門審核把關不嚴D.以上情況都有可能17、在審計業務約定書中，通常會明確審計的目標、范圍和責任等事項。以下關于審計業務約定書的說法，錯誤的是：（）A.審計業務約定書是審計人員與被審計單位簽訂的書面協議，用于明確雙方在審計業務中的權利和義務B.審計業務約定書應當包括審計的目標、范圍、審計收費、雙方的責任和義務、審計報告的形式和內容等重要條款C.如果被審計單位變更了業務性質或規模，審計人員應當考慮修改審計業務約定書的相關內容D.審計業務約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會影響審計的合法性和有效性18、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當的審計程序或方法，或者因誤解審計證據等而未能發現重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險19、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關注其確認、計量和披露是否符合相關規定。以下關于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助，注冊會計師應當區分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關政策依據D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務20、審計抽樣是審計中常用的一種技術方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質量。以下關于審計抽樣的相關描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統計抽樣和非統計抽樣。統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險；非統計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠對總體得出準確無誤的結論，無需考慮其他審計程序21、在對一家金融機構進行審計時，審計師需要特別關注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構的風險管理存在薄弱環節？（）A.風險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風險業務沒有制定專門的監控和應對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業知識和經驗D.以上情況都有可能22、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當的審計程序、對審計證據的誤解等C.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險，但成本較高D.非統計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統計抽樣時不需要考慮抽樣風險23、在審計過程中，發現企業的內部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務報表的影響最為嚴重？（）A.內部審計部門缺乏獨立性，無法有效監督企業的財務活動B.部分業務流程沒有書面的操作指南，導致員工操作不規范C.倉庫管理部門與財務部門之間的信息溝通不及時，導致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導致應收賬款壞賬風險增加24、審計人員在對被審計單位的應收賬款進行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴大函證的范圍，增加函證的數量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進行核實25、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業務復雜、內部控制薄弱的企業，以下關于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的政府補助的會計處理和披露。解釋政府補助的類型和確認條件，以及審計師的審計重點。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的會計政策選擇和變更。解釋會計政策選擇和變更的合理性和合法性，以及對財務報表的影響。3、（本題5分）貨幣資金是企業流動性最強的資產，也是容易發生舞弊的領域。請闡述貨幣資金審計的重要性和審計重點，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金的審計程序。舉例說明可能存在的貨幣資金舞弊手段，如挪用資金、虛構銀行存款余額等，并說明審計師如何發現和防范這些舞弊行為。4、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的信息系統控制進行審計，包括系統的安全性、數據的準確性和完整性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家電子制造企業的原材料采購渠道在本年度發生了重大變化，但對成本和質量的影響未得到充分反映。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。2、（本題5分）審計人員在審查一家影視制作企業的影視作品成本核算時，發現部分作品的成本分攤方法不合理。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。3、（本題5分）某企業的財務報表中，存貨的盤點制度存在漏洞，且實際盤點結果與賬面記錄差異較大。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。4、（本題5分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發現其存在未對預計負債進行充分調整的情況。例如，對于產品質量保證的預計負債計提不足。請分析這種情況對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和處理。5、（本題5分）審計師在審查一家電商企業時，發現其退貨率在近