工地項目票據管理制度一、總則（一）目的為加強工地項目票據管理，規范票據的開具、使用、保管及核銷流程，確保票據信息真實、準確、完整，有效防范財務風險，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工地項目涉及的各類票據，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據的取得、開具、使用和保管必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實發生，內容與實際交易相符。3.完整性原則：票據的各項要素必須填寫齊全、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據的開具、傳遞、入賬等環節應及時進行，確保財務信息的時效性。二、票據種類及使用規定（一）發票1.定義：發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.分類：根據不同的業務類型，發票分為增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等。3.使用規定項目財務人員應根據實際業務情況，準確選擇發票種類，并按照規定的格式和內容開具發票。開具發票時，應確保發票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤。發票開具后，應及時交付給付款方，并要求付款方在發票簽收單上簽字確認。對于增值稅專用發票，應嚴格按照增值稅專用發票的開具要求進行開具，并在規定的時間內進行認證抵扣。（二）收據1.定義：收據是指單位或個人在收付款項時開具的一種證明性憑證。2.分類：收據分為收款收據、付款收據、往來收據等。3.使用規定收款收據用于收取項目的各類款項，如工程款、材料款、保證金等。開具收款收據時，應注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。付款收據用于支付項目的各類款項，如材料采購款、設備租賃費、勞務報酬等。開具付款收據時，應注明付款日期、收款單位或個人、付款事由、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。往來收據用于記錄項目與其他單位或個人之間的往來款項，如借款、還款、代收代付等。開具往來收據時，應注明往來日期、往來單位或個人、往來事由、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。收據應按順序編號使用，不得跳號、重號。作廢的收據應加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。（三）支票1.定義：支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.分類：支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票等。3.使用規定支票應由專人保管，并設置支票登記簿，詳細記錄支票的領用、使用、作廢等情況。領用支票時，應填寫支票領用申請表，注明領用日期、支票號碼、收款單位、金額、用途等信息，并經項目負責人簽字批準。開具支票時，應確保支票內容填寫齊全、準確，支票金額不得超過銀行存款余額。支票的收款人應填寫全稱，不得空白或填寫簡稱。如因特殊情況需要填寫簡稱的，應在支票背面注明全稱。支票的使用期限為自出票日起10日內，超過期限的支票應及時作廢處理。作廢的支票應加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。如因填寫錯誤等原因導致支票作廢的，應在支票登記簿上注明作廢原因。（四）匯票1.定義：匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.分類：匯票分為銀行匯票、商業匯票等。3.使用規定匯票應由專人保管，并設置匯票登記簿，詳細記錄匯票的領用、使用、作廢等情況。領用匯票時，應填寫匯票領用申請表，注明領用日期、匯票號碼、收款單位、金額、用途等信息，并經項目負責人簽字批準。開具匯票時，應確保匯票內容填寫齊全、準確，匯票金額不得超過銀行存款余額。匯票的收款人應填寫全稱，不得空白或填寫簡稱。如因特殊情況需要填寫簡稱的，應在匯票背面注明全稱。匯票的使用期限為自出票日起1個月內，超過期限的匯票應及時作廢處理。作廢的匯票應加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。如因填寫錯誤等原因導致匯票作廢的，應在匯票登記簿上注明作廢原因。三、票據開具流程（一）發票開具流程1.業務部門根據實際業務情況，填寫發票開具申請表，注明發票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并經項目負責人簽字批準。2.項目財務人員收到發票開具申請表后，審核申請表內容是否完整、準確，與實際業務是否相符。審核無誤后，按照規定的格式和內容開具發票。3.發票開具后，項目財務人員應將發票聯和抵扣聯交給業務部門，由業務部門及時交付給付款方。同時，項目財務人員應將記賬聯留存作為記賬憑證，并在發票開具登記簿上登記發票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。（二）收據開具流程1.業務部門根據實際收款情況，填寫收款收據開具申請表，注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等信息，并經項目負責人簽字批準。2.項目財務人員收到收款收據開具申請表后，審核申請表內容是否完整、準確，與實際收款情況是否相符。審核無誤后，按照規定的格式和內容開具收款收據。3.收款收據開具后，項目財務人員應將收據聯交給交款單位或個人，作為收款憑證；將記賬聯留存作為記賬憑證，并在收款收據登記簿上登記收據號碼、開具日期、交款單位或個人、金額等信息。（三）支票開具流程1.業務部門根據實際付款情況，填寫支票領用申請表，注明領用日期、支票號碼、收款單位、金額、用途等信息，并經項目負責人簽字批準。2.項目財務人員收到支票領用申請表后，審核申請表內容是否完整、準確，與實際付款情況是否相符。審核無誤后，從支票保管人員處領取支票，并按照規定的格式和內容開具支票。3.支票開具后，項目財務人員應將支票交給業務部門，由業務部門及時交付給收款單位。同時，項目財務人員應在支票登記簿上登記支票號碼、開具日期、收款單位、金額、用途等信息。（四）匯票開具流程1.業務部門根據實際付款情況，填寫匯票領用申請表，注明領用日期、匯票號碼、收款單位、金額、用途等信息，并經項目負責人簽字批準。2.項目財務人員收到匯票領用申請表后，審核申請表內容是否完整、準確，與實際付款情況是否相符。審核無誤后，從匯票保管人員處領取匯票，并按照規定的格式和內容開具匯票。3.匯票開具后，項目財務人員應將匯票交給業務部門，由業務部門及時交付給收款單位。同時，項目財務人員應在匯票登記簿上登記匯票號碼、開具日期、收款單位、金額、用途等信息。四、票據傳遞與交接（一）傳遞原則1.及時性原則：票據傳遞應及時進行，確保財務信息的時效性。2.準確性原則：票據傳遞過程中，應確保票據內容準確無誤，不得遺漏或涂改。3.安全性原則：票據傳遞過程中，應確保票據安全，防止票據丟失、被盜或損壞。（二）傳遞流程1.業務部門在取得或開具票據后，應及時將票據傳遞給項目財務人員。傳遞時，應填寫票據傳遞清單，注明票據名稱、號碼、開具日期、金額、傳遞日期等信息，并由雙方簽字確認。2.項目財務人員收到業務部門傳遞的票據后，應及時進行審核，審核無誤后，在票據傳遞清單上簽字確認，并將票據進行妥善保管。3.對于需要入賬的票據，項目財務人員應按照財務制度的規定及時進行賬務處理，并將票據作為記賬憑證的附件。4.對于需要對外報送的票據，項目財務人員應按照相關規定及時進行整理、裝訂，并報送相關部門或單位。（三）交接手續1.票據保管人員因工作調動、離職等原因需要交接票據時，應辦理交接手續。交接時，應填寫票據交接清單，注明票據名稱、號碼、數量、金額、起止日期等信息，并由交接雙方和監交人簽字確認。2.交接清單一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。交接清單應作為重要的財務檔案進行保管。3.交接過程中，如發現票據丟失、被盜或損壞等情況，應及時查明原因，并按照相關規定進行處理。五、票據保管與存檔（一）保管要求1.項目財務人員應設置專門的票據保管箱或保險柜，用于存放各類票據。票據保管箱或保險柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.票據應按照種類、號碼順序進行分類存放，并建立票據保管臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、金額、起止日期、領用情況、作廢情況等信息。3.對于重要的票據，如增值稅專用發票、支票、匯票等，應實行雙人保管制度，由兩名財務人員分別負責保管鑰匙和密碼。4.票據保管人員應定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。如發現票據短缺、丟失等情況，應及時查明原因，并按照相關規定進行處理。（二）存檔規定1.票據作為重要的財務檔案，應按照國家檔案管理的有關規定進行存檔保管。存檔期限應符合國家法律法規及公司相關規定的要求。2.票據存檔時，應按照票據種類、年度、月份等進行分類整理，并裝訂成冊。裝訂成冊的票據應加封皮，并注明票據名稱、年度、月份、號碼、數量、金額等信息。3.票據存檔后，應建立票據檔案目錄，詳細記錄票據檔案的名稱、年度、月份、號碼、數量、金額、存放位置等信息，以便于查詢和管理。4.票據檔案的查閱、借閱應按照公司檔案管理制度的規定進行審批，并辦理相關手續。查閱、借閱人員不得擅自更改、涂抹、銷毀票據檔案。六、票據核銷流程（一）發票核銷流程1.項目財務人員在收到發票后，應及時進行審核，審核無誤后，將發票進行入賬處理。2.對于已入賬的發票，項目財務人員應在發票開具后的規定時間內，將發票抵扣聯或發票聯交稅務機關進行認證或查驗。3.稅務機關認證或查驗通過后，項目財務人員應將認證或查驗結果進行記錄，并在發票登記簿上注明核銷情況。4.對于因各種原因需要作廢或紅沖的發票，項目財務人員應按照稅務機關的規定進行操作，并在發票登記簿上注明作廢或紅沖原因及日期。（二）收據核銷流程1.項目財務人員在收到收據后，應及時進行審核，審核無誤后，將收據進行入賬處理。2.對于已入賬的收據，項目財務人員應在收據開具后的規定時間內，將收據存根聯進行整理、裝訂，并與記賬憑證一起作為會計檔案進行保管。3.對于因各種原因需要作廢的收據，項目財務人員應在收據上加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。同時，應在收據登記簿上注明作廢原因及日期。（三）支票核銷流程1.項目財務人員在支票使用后，應及時將支票存根聯進行整理、裝訂，并與記賬憑證一起作為會計檔案進行保管。2.對于已使用的支票，項目財務人員應在支票登記簿上注明支票號碼、使用日期、收款單位、金額、用途等信息，并注明核銷情況。3.對于因各種原因需要作廢的支票，項目財務人員應在支票上加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。同時，應在支票登記簿上注明作廢原因及日期。（四）匯票核銷流程1.項目財務人員在匯票使用后，應及時將匯票解訖通知聯進行整理、裝訂，并與記賬憑證一起作為會計檔案進行保管。2.對于已使用的匯票，項目財務人員應在匯票登記簿上注明匯票號碼、使用日期、收款單位、金額、用途等信息，并注明核銷情況。3.對于因各種原因需要作廢的匯票，項目財務人員應在匯票上加蓋“作廢”戳記，并全聯保存。同時，應在匯票登記簿上注明作廢原因及日期。七、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對工地項目票據管理情況進行審計，檢查票據管理制度的執行情況、票據開具與使用的合規性、票據保管與存檔的完整性等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查公司財務部門應定期對工地項目票據管理情況進行檢查，檢查票據開具與使用的準確性、票據傳遞與交接的及時性、票據保管與存檔的規范性等。對于檢查中發現的問題，應及時要求項目財務人員進行整改，并將整改情況進行記錄。（三）稅務檢查稅務機關有權對公司工地項目票據管理情況進行檢查。公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關票據資料。對于稅務機關檢查中發現的問題，應及時按照稅務機關的要求進行整改，并依法繳納相關稅款和滯納金。八、違規處理（一）違規行為1.未按照本制度規定開具、使用、保管票據的；2.開具虛假票據或使用虛假票據入賬的；3.擅自銷毀、涂改票據或票據存根聯的；4.未按照規定進行票據傳遞、交接或交接手續不全的