分公司財務部管理制度一、總則（一）目的為加強分公司財務管理，規范財務行為，確保分公司財務工作有序進行，保障分公司及總公司的利益，根據國家相關法律法規及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司財務部全體人員及分公司各部門涉及財務相關業務的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映分公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，確保數據質量。4.及時性原則：及時處理各項財務業務，按時報送財務報表和相關資料。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務人員職責（一）財務經理職責1.全面負責分公司財務部的日常管理工作，組織實施財務管理制度。2.制定財務工作計劃和預算，監督執行情況，定期進行財務分析并向分公司管理層匯報。3.負責財務核算、報表編制及財務報告的審核工作，確保財務信息的準確性和及時性。4.組織資金管理，合理安排資金，確保分公司資金安全和正常運轉。5.負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃。6.協調與總公司財務部、稅務機關、銀行等相關部門的關系。7.組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。8.參與分公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。（二）會計職責1.按照國家統一會計制度和分公司財務管理制度，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負責財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、完整、及時。3.協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。5.負責與分公司各部門的財務溝通和協調，解答財務相關問題。6.完成財務經理交辦的其他臨時性工作。（三）出納職責1.負責現金收付、銀行結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據安全。4.協助會計進行資金核對和銀行對賬工作。5.完成財務經理交辦的其他臨時性工作。三、財務工作流程（一）費用報銷流程1.費用發生后，經辦人應及時取得合法有效的發票或其他報銷憑證，并在憑證上簽字注明用途、金額等信息。2.將報銷憑證粘貼整齊，填寫費用報銷單，注明費用所屬部門、日期、摘要、金額等內容，并經部門負責人審核簽字。3.財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。4.報分公司負責人審批簽字。5.審批通過后，出納根據報銷金額支付現金或通過銀行轉賬支付。（二）資金支付流程1.業務部門根據業務需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、收款單位等信息，并經部門負責人審核簽字。2.財務人員對資金支付申請進行審核，包括資金預算、合同執行情況等，審核無誤后簽字。3.報分公司負責人審批簽字。4.如需總公司審批的，按總公司規定流程進行審批。5.審批通過后，出納根據審批結果辦理資金支付手續。（三）財務報表編制流程1.會計在每月末或季末、年末，收集和整理各類財務數據，包括記賬憑證、賬簿記錄、相關業務資料等。2.對財務數據進行核對和調整，確保數據準確無誤。3.根據財務核算結果，按照規定的格式和要求編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。4.會計對編制的財務報表進行自審，檢查報表數據的準確性、勾稽關系的正確性等。5.財務經理對財務報表進行審核，審核通過后簽字。6.將審核后的財務報表報送分公司管理層及總公司財務部。四、預算管理（一）預算編制1.分公司各部門應根據本部門業務發展計劃和工作目標，于每年末編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合分公司整體戰略目標和財務狀況，編制分公司年度預算草案。3.分公司年度預算草案經分公司管理層審核后，報總公司審批。（二）預算執行1.分公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期將預算執行情況與預算指標進行對比，及時發現差異并分析原因。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，業務部門應及時向財務部報告，并說明原因和調整建議。財務部審核后報分公司管理層審批。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境變化、政策調整、業務拓展等原因導致原預算無法執行或需要調整的，業務部門應提出預算調整申請。2.財務部對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預算調整申請經分公司管理層審核后，報總公司審批。未經總公司批準，不得擅自調整預算。五、資金管理（一）現金管理1.分公司應嚴格按照國家現金管理規定進行現金收付，控制現金庫存限額。2.現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。3.現金支出應按照規定的審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。4.出納應每日盤點現金，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.分公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報總公司審批。3.出納應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴格控制銀行賬戶的資金收付，確保資金安全。對于大額資金支付，應實行雙人操作或授權審批制度。（三）資金審批1.分公司資金支付應嚴格按照規定的審批流程進行，未經審批不得支付資金。2.審批人應根據職責權限和審批程序進行審批，對審批結果負責。3.對于重大資金支出或涉及資金安全的事項，應實行集體決策或聯簽制度。六、資產管理（一）固定資產管理1.分公司應建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類登記，記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、原值、折舊等信息。2.固定資產購置應按照規定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續。3.財務部負責計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果如與賬面記錄不符，應查明原因并及時調整賬務。5.固定資產處置應按照規定的審批程序進行，處置收入應及時入賬。（二）流動資產（存貨等）管理1.分公司應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等環節進行規范。2.存貨采購應按照規定的審批程序進行，確保采購物資的質量和價格合理。3.倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。4.加強對往來款項的管理，定期與客戶和供應商核對賬目，及時清理往來賬款，避免壞賬損失。七、成本費用管理（一）成本核算1.分公司應根據自身業務特點，確定成本核算對象和成本項目，進行成本核算。2.成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用。3.財務部應定期對成本核算結果進行分析，為成本控制和決策提供依據。（二）費用控制1.分公司各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出符合預算和相關規定。2.財務部應加強對費用報銷的審核，對不合理的費用支出不予報銷。3.定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關鍵點，采取有效措施降低費用水平。八、稅務管理（一）稅務申報1.分公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時進行稅務申報，如實申報納稅事項。2.會計負責稅務申報工作，確保申報數據的準確性和及時性。3.稅務申報前，應進行稅務數據的核對和審核，避免漏報、錯報等情況。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，財務部應結合分公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通和協調，及時了解稅務政策和征管要求，避免稅務違規行為。3.對重大稅務事項應進行專項分析和評估，制定應對措施，降低稅務風險。九、財務審計與監督（一）內部審計1.分公司應定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法。3.審計人員應按照審計程序進行審計，收集審計證據，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。（二）外部審計1.按照總公司要求，分公司應定期聘請外部審計機構對分公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供相關資料和信息，確保審計工作順利進行。3.根據外部審計意見，及時進行整改，完善財務管理工作。（三）財務監督1.財務部應建立健全財務監督機制，對分公司財務活動進行全過程監督。2.加強對財務人員的監督管理，確保財務人員依法履行職責。3.定期對財務制度的執行情況進行檢查，發現問題及時糾正，確保財務工作規范有序。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告、銀行對賬單等各類財務相關資料。（二）檔案整理1.會計人員應按照規定的分類方法和編號規則，對財務檔案進行整理和編號。2.確保檔案資料的完整性和準確性，對破損、缺失的資料應及時進行修復和補充。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務檔案進行清查盤點，確保檔案保管情況良好。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱