/前言二十一世紀是市場經濟全球化的電子商務時代，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善和開展，市場競爭也將日趨劇烈，企業要想在劇烈的市場競爭中生存下來，就必須強化內部管理，降低生產本錢和各項費用，爭創效益，加速企業的資金積累，并不斷擴大規模，增強實力，完善和穩固產品的市場銷售網絡，提高市場效勞意識，使公司產品極大地占領市場，這樣才能保證在變幻沒測的市場競爭中立于不敗之地。辦事處是公司的前沿陣地，擔負著公司產品市場銷售的重要角色，辦事處管理的好壞關系著公司的前途和命運，嚴重地影響著公司的生存和開展，因此加強辦事處的管理，標準辦事處的行為，保持辦事處的活力是市場開展的需要，也是企業開展的希望之所在。因此，為了標準和完善辦事處的管理，維護公司利益，促進公司的健康開展，根據公司的要求和安排，對公司所屬各辦事處的財務人員（經理及經理助理）進行市場營銷財務有關知識的培訓，具有非常重要的意義。目前，我公司的市場銷售是專銷商制的營銷方式，基于這種方式的特點，辦事處不涉及公司的貨物和貨款，只是兼顧開拓市場、穩固網絡，負責一些日常費用和資產的保管和使用，不需要進行財務核算、編制財務報表，所以，辦事處的財務工作較為簡單，管理不復雜，只要大家按照公司的各項管理規定進行操作，認真負責，增強責任心和效勞意識，相信大家一定能把辦事處的財務工作做好。本次培訓主要從以下幾個方面進行：公司財務系統的組織結構辦事處財務分工、職責、權限和要求日常工作必備的財務知識辦事處費用的管理借款及報帳程序與原則固定資產和低值易耗品的管理其他需要協助的工作一、公司財務系統組織結構1．財會部職責財會部是公司會計工作機構，是公司經營管理的重要組成局部，是公司經濟管理中心，負責對公司的經濟活動進行反映和監督，并向公司的領導決策層提供準確的會計信息，同時具有在公司的經濟活動中進行事前預測、事中監督、事后分析的職能。財務部參與銷售工作主要有如下職責：負責參與銷售目標的制定和銷售業績的考核評定工作。負責銷售費用方案的制定、管理、監督工作。負責辦事處工資、費用的劃撥以及辦事處費用的審批核銷工作。負責公司儲運費用的監督、管理、審批和核報。負責銷售回款的錄入和銷售收入的核算，以及銷售報表的編制和分析。負責公司提貨單的審批、市場信用政策的制定以及市場信用額發放管理。負責市場相關人員的離崗財務審計以及相關人員的財務知識培訓。負責公司廣告費用的審查、備案和廣告材料的領用審批。基于以上職責可以看出，財會部具有管理和效勞雙重性，既要對市場實施監控，又要向市場提供強有力的后勤效勞，以確保銷售渠道的暢通和穩固開展。2．財會部的組織結構財會部為適應市場的開展要求下設財會銷售課，具體負責有關銷售方面的業務，并分設市場銷售會計、銷售費用會計、市場審計和開票文員等崗位，詳細見財會部組織結構圖。我們學習和了解了財務系統的組織結構及職責，有助于我們對公司財務工作的認識，同時有利于我們之間的日常溝通與工作中的配合。二、辦事處的財務分工、職責、權限和要求辦事處的財務工作目前的業務雖然不涉及財務核算和編制財務報表，只是涉及簡單的業務收支和日常事務的管理，但也比較瑣碎，如果沒有一定的業務素質和業務能力，不具備財務人員應有的職業道德和責任心，工作肯定有所被動，為了更好地讓辦事處的財務人員開展工作，明確自己工作性質和任務，特對辦事處財務人員的職責、權限和要求簡述如下。分工辦事處經理：批準各項費用的收支，對辦事處費用開支的真實性及欠款負責，相當于財務主管。傳達公司對辦事處各項財務制度，控制辦事處各項費用的開支，合理分配并保障辦事處人員的利益等。辦事處經理助理：兼出納職責，對辦事處的現金及記帳負責。商務代表：有權了解辦事處的任務，提成點，獎金的分配方案及各項費用標準，從而增加財務透明度。職責負責辦事處現金和銀行存款的管理，建立內部牽制制度，對貨幣資金的收付業務做到手續完備，確保資金的平安。負責現金日記帳和銀行存款日記帳以及個人往來帳的登記工作，確保帳帳、帳證、帳款、帳實相符。負責辦事處有關人員因業務需要的借支和費用的核銷工作。負責將真實、合理、合法的有效單據寄送到公司審批核銷。負責與公司進行帳務核對工作，實行專款專用的原則，確保資金的合理和有效使用。負責所轄經銷商匯款確實認以及訂單的傳遞，確保公司貨款的及時回籠和經銷商貨物的及時到位，保證市場貨源的充足。負責辦事處固定資產和低值易耗品管理，建立備查帳，實行領用登記制度協助辦事處經理管理日常事務，包括經銷商檔案的建立和經銷商信用資料的整理，真正起到助理作用。負責有關財務報表的報送，做到填報及時、數字準確、內容真實，確保財務信息的暢通。權限根據辦事處財務工作的性質和特點，以及職責要求，辦事處財務人員（辦事處經理及經理助理）具有以下權限：有權要求辦事處的所有員工遵守公司的財經紀律，執行公司的各項財務制度。有權制止違反財經紀律的行為的發生。有權對不真實、不合理、不合法的報銷憑證拒絕受理。有權對不符合規定的各項費用拒絕報銷。有權在公司的規章制度內制定適合本辦事處的各項操作規程，幫助經理完善辦事處的各項管理。職業要求由于辦事處財務人員所從事的工作與其他工作性質不同，需要我們有高度的自覺性和高度的責任感，為此特提出如下要求：要加強學習財務方面的理論知識，增長才干，提高自身素質；要遵守職業道德，敬業愛崗，恪盡職守，遵紀守法；要清正廉潔，自尊自愛，嚴于律己；要堅持原則，公正無私，熱情效勞；要實事求是，自我約束，依法照章理財；要厲行節約，講求效益，反對浪費；要耐心細致，任勞任怨，不圖名利；要虛懷若谷，敢于同弄虛作假等不良行為作斗爭，維護公司利益。三、日常工作必備的財務知識目前，我們辦事處從事財會工作的同志，大都沒有經過會計專業知識學習和培訓，雖然辦事處的財務工作不是專業性很強，但也有必要了解一些財務方面的基礎知識，這對我們的日常工作會有好處。現就日常工作所接觸的有關財務知識簡述如下：（一）貨款收取方式支票特許收取支票的區域是：廣州、中山、佛山收取支票時應注意的事項：支票上填制的日期均為大寫，如：壹玖玖玖年零肆月零壹日收款人必須是：TCL國際電工（惠州）有限公司金額欄里大小寫金額必須一致開具支票單位在支票上的印章必須清晰對于廣州、中山、佛山等可收取遠期支票的，其累積金額不能超過伍萬元，提貨必須付電匯或現款。收取的支票只有一聯，收到支票后能在當地銀行結算的就近結算。否則，必須在第二天內送至公司財務部門背書，財務部門將在收到支票當日內背書，且送還營銷籌劃部主辦，營銷籌劃部主辦應在當日用特快專遞寄回辦事處。辦事處助理必須在支票開具日期的十天內，到銀行辦理轉賬，否則支票過期作廢，（支票有效期為十天）。在銀行辦理完轉賬后，辦事處人員應在第一時間內，將進賬單傳真回公司予以確認。辦事處必須在當日用特快專遞將進賬單原件寄回公司營銷籌劃部主辦，財務部門則在收到進賬單原件前方才入賬。主辦需登記支票開具時間，及進賬單傳真時間。并留存郵寄底單，對支票的跟蹤負責。如果在某一環節出現過錯，導致支票作廢，將對責任人按支票面額的0.5%罰款。（各環節責任人為辦事處經理、財務責任人、營銷籌劃主辦、儲運員。）匯票匯票的收款人名稱必須寫為：TCL國際電工（惠州）有限公司不能添加或漏寫，如：惠州TCL國際電工惠州有限公司，為無效匯票。收款賬號必須是我公司在銀行開立的賬號，不得有誤。為保證匯票及時解匯，辦事處應要求經銷商盡量在我公司開立帳號的相應銀行開出匯票，盡量做到行對行。如：當地中行對惠州中行、當地農行對惠州農行。收到匯票后，任何人員不能擅自涂改匯票。收取匯票時應注意匯票有兩聯，且一、二聯必須一致。第二聯必須有收款人名稱及鋼印的收款金額，大小寫金額必須一致。匯票的解匯期限一般為一個月，辦事處應盡快將匯票寄予給公司營銷籌劃部主辦，確保其在有限期限內解匯。收取匯票時應注意檢查我公司所開立賬戶的銀行是否在匯票指定解匯的范圍內。如：寧波海邦公司的匯票就曾標明在華東三省一市使用，惠州不在其范圍內。匯票是準許轉讓的，如有特殊標明“不得轉讓〞，則不可背書轉讓。收到該種匯票時，營銷部與財務部門應互予以提示。最終責任在財務部，如發生此類失誤，財務部門相關責任人應受到票面金額的0.3%的罰款。匯票解匯期限：（1）、匯票解匯期限是指財務部門收到匯票原件去銀行解匯至收到銀行的收款通知單的期限，節假日順延。（2）、匯票開出行與匯票上注明的收款行為同一銀行的，一般在3天內解匯到賬。（銀行需查詢的除外，下同）。（3）、匯票開出行與匯票上注明的收款行不是同一銀行的，一般需3-5天解匯到賬。（4）、匯票開出行是惠州未設分行的銀行，如：交通銀行、招商銀行、上海浦東銀開展行、光大銀行、華夏銀行等。一般在一個星期解匯到賬。三、電匯電匯憑證上的收款人必須為我公司在銀行開立賬戶的名稱，即TCL國際電工（惠州）有限公司。不能擅自添加或漏寫。電匯時所填寫的收款行和收款賬號必須一致。如：惠州市中行4753718-1208（正確）市中行金暉辦47537818-1208（錯誤）市中行金暉辦018100016（正確）惠州市中行018100016（錯誤）電匯到賬期限一般為4-6天，星期六、日順延。電匯時最好選匯出行與收款行同一銀行，付款單位應盡量防止在信用社付款，因為信用社有壓款的可能性。銀行承兌匯票銀行承兌匯票的收款人和收款賬號的要求與普通匯票相同。有關法規規定交通銀行、中信實業銀行、光大銀行、華夏銀行不能向本系統未設立銀行機構的地區簽發銀行承兌匯票。我公司所在地均未開設上述銀行，辦事處在收取銀行承兌匯票時應注意開票銀行。銀行承兌匯票的有效收款期限最長為六個月。收取的銀行承兌匯票只有一聯，辦事處人員必須在銀行承兌匯票辦理完三天內將原件寄予回公司營銷籌劃部主辦。公司只有在收到原件并確認無誤，才能通知營銷籌劃部發貨。請各辦事處作好經銷商的工作，以免引起不必要的麻煩，消除此方式的金融風險。五、商業承兌匯票1、我公司暫不收取商業承兌匯票。現金公司一般不準收取現金貨款，如確實需要收取的，須報副總經理批準。一次性收取現金5萬元以下的，由部門經理派出有擔保可靠的人員收取。5萬元以上的須有財務部門人員陪同收取。收取的現金不能過夜，否則應事先請示副總經理同意。現金交款人不能以存折或信用卡形式付款，如有此種情況財務部門有權拒收。付款人到公司財務部門直接交款的，如為大額現金（1萬元以上的）財務人員將陪同付款人到銀行清點并存入銀行賬戶。（二）現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法一般情況，公司不直接用現金撥付給辦事處，而是直接通過銀行將辦事處的費用、借款和工資匯付給辦事處，辦事處在收到公司匯款時應記入銀行存款日記賬的借方，同時要在摘要欄寫清款項的來由，是日常費用借支，還是某項專項費用的借款（如工程提成借支），或是其他用途的款項（如公司匯付的辦事處員工工資）等。辦事處從銀行存款支取現金時，將支取金額記入銀行存款日記賬的貸方，同時在現金日記賬的借方（或增加方）記入同等金額，使用現金時（如業務員借款，支付員工工資等），記入現金日記賬的貸方（或減少方），并將摘要寫清楚（如某某員工借款或支付某某工資等），記入每一筆賬后要計算出結存額（期末余額=期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額），并將結果記入余額欄，做到日清月結、賬款相符，另外也要將有效單據保管好（如借據、報銷的差旅費和發票等）。（三）記帳要求和記帳錯誤更正方法（1）記帳要求記帳是指依據審核無誤的會計憑證，按照規定的程序和制度，在帳簿中記載經濟業務的活動。對記帳工作總的要求是：登記及時，字跡工整，內容完善，數字準確，摘要清楚，文字簡潔，無漏記、錯記、重記和積壓帳目。注意：在書寫文字和數字上面要留適當空距，不要寫滿格，一般應占行高的二分之一。數字要與帳頁上標明的位數對齊；書寫數碼時要傾斜60度，并不得連筆；小數位的“0〞不能用“—〞代替或省略不寫。（2）更錯方法更正錯帳的方法一般有以下三種：劃線更正法劃線更正法適用于記帳憑證本身無錯，而記帳時由于筆誤等原因造成帳簿記錄錯誤。 更正方法是：用紅線將錯誤文字或數字劃掉，以示注銷，使原有字跡仍可識別，以備查考；然后正確的文字或數字用藍黑墨水寫在被注銷的文字或數字上端，并由記帳人員在劃線更正處蓋章。如屬數字記錄錯誤，必須劃掉整個數字。②紅字更正法紅字更正法也叫赤字更正法，它適用于兩種情況：一是記帳時借貸方有誤；二是記帳后，發現記帳金額大于實際金額。方法是差額用紅字沖銷。③補充更正法記帳后，若發現帳薄金額小于實際金額，其他無過錯，可采用補充登記法予以更正。方法是將差額用藍字補充登記入帳，使全部金額符合實際金額。（四）增值稅票增值稅發票是增值稅的一種表現形式，增值稅是對貨物因為買賣發生的增值局部征稅的流轉稅。而稅收是國家財政收入的主要組成局部。增值稅率一般為17%，個別情況為13%。發貨金額（含稅）=銷售額（不含稅）+銷項稅額銷售額（不含稅）=發貨金額（含稅）/（1+17%）銷項稅額=銷售額*17%普通發票及增稅收專用發票都是增值稅發票，他們都要繳納相同的增值稅，不同的地方是普通發票不能抵扣而增值稅專用發票可以抵扣稅款，一般情況下普通發票是開給消費者。普通發標有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記帳聯。客戶主要是第二聯。增值稅專用發票為四聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為稅款抵扣聯，第四聯為記帳聯。第二，三聯給客戶。公司一旦發生銷售發貨，只要貨物轉移就應開出增值稅票，開具的金額一定要跟提貨單及回款一致，開出的發票是貨物的經銷人。當月的發貨只能當月開具。增值稅把納稅人分為一般納稅人及小規模納稅人,一般納稅人可以買且開增值稅專用發票,小規模納稅人只能開出普通發票。小規模納稅人的標準：（1）從事貨物的生產及兼營批發及零售的年應稅銷售額在100萬以下的。（2）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬以下。除小規模納稅人以外就是一般納稅人。小規模納稅人主要符合以下條件的經國家稅務總局直屬分局批準，可以認定為一般納稅人：小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人。增值稅一般納稅人需要認定審批，并在稅務登記證上蓋章確定。小規模納稅人可以委托稅務局代開增值稅專用發票。需提供以下購貨單位在稅務登記的開票資料：單位名稱地址、電話稅務登記號，其位數規定為15位。開戶銀行及帳號有關銷售退貨的發票開具：當購貨方尚未作帳務處理的時，把發票退回。當購貨方已作帳務處理，發票聯及抵扣聯無法退回的的情況下，購置方必須取得當地主管稅務機關開具的《企業進貨退出及索取折證證明單》送交銷售方，作為銷售方開具紅字增值稅專用發票的合法依據。發票開具的要求。字跡清楚；不得涂改；工程填寫齊全；各工程內容正確無誤；票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符；全部聯次一次開具，上、下聯的內容、金額、稅額一致；發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；按照規定的時限開具增值稅專用發票；有關法律制裁：由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以處1萬元以下的罰款：應開具而未開具發票；單聯填開或上下聯金額增值稅、銷項稅額等不一致；填寫工程不齊全；涂改發票；轉借、轉讓、代開發票；虛構經營業務活動，虛開發票；開具票物不符發票；其他未按規定開具發票的行為；視乎虛開金額處三年以上10年以下有期徒刑及5萬以上50萬以下罰款及更嚴重。沒有貨物購銷開具增值稅發票的；有貨物購銷開具金額不實的增值稅發票；進行了實際經營活運，但讓他人為自已代開增值稅專用發票；公司開具增值稅發票的現狀：公司現時開具增值稅票采取稅控機開票及手工票相結合的方法，稅控機每月開票時間為10日—31日，手工票在稅控機發生故障及購票時開具，上月未開完的發票也用手工票。現階段需要開具收據的必須開具證明，明確寫明“不是實際交款，而是由于納稅需要〞，但一般情況不給開具。開具發票主要責任在財會部，但經銷商發票問題的處理大局部依賴業務主辦去處理，因而發票的開具業務主辦都有責任，需要營銷籌劃部的配合。公司的效勞只有在各部門相互配合的情況下才能做得更好。會計憑證會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任，作為在法律上具有證明效力的書面證明，是記帳、查帳的重要依據。如供貨單位的發貨票，收款單位的收據，領取材料時的領料單，差旅報銷單等，都是會計憑證。辦事處有差旅費報銷單及報銷單兩種自制原始憑證。正確填制和嚴格審核會計憑證，是檢查和監督一切單位經濟活動的基礎，是把握好企業財務收支的第一關。會計憑證的種類很多，按其填制的程序和用途不同，可分為原始憑證和記帳憑證兩種。原始憑證原始憑證，又稱單據，是指在經濟業務發生或完成時直接取得或填制的，用來載明經濟業務的招待和完成情況，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。是進行會計核算的原始資料和根本依據。原始憑證按其來源不同可分為自制原始憑證和外來原始憑證；按辦理和完成經濟業務的次數不同可分為一次憑證和累計憑證；按照憑證是否匯總可分為匯總原始憑證和單項原始憑證。由于經濟業務的復雜性，每一原始憑證所包括的具體內容和格式也各不相同，但也有一些共同的根本內容，這些根本內容通常稱為憑證要素。主要包括：①原始憑證的名稱；②填制憑證的日期；③經濟業務的根本內容；④接受憑證單位的名稱；⑤編制單位和編制人員及有關人員的簽名或蓋章；⑥憑證附件；⑦憑證的編號。在填制原始憑證時，必須滿足以下根本要求：①憑證的填制要真實；②憑證的填制要齊全；③憑證的填制要及時；④憑證的填制要清楚；⑤填制的憑證要連續編號；⑥憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。在審核原始憑證時，一般從以下幾個方面進行；①審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理、合法；②審核原始憑證內容和填制手續是否完備、合格。在原始憑證的審核過程中，對于發現的問題，應分清問題的性質，按有關規定進行處理；對于違法亂紀行為，違反財經紀律的經濟業務，如弄虛作假、營私舞弊、偽造或涂改憑證等行為，財會人員有權拒絕執行，必要時可向領導匯報，嚴肅處理；對于手續不完備、數字計算不準確等問題，應退回有關經辦部門或人員，要求他們予以更正或補辦手續。記帳憑證記帳憑證是指由會計人員根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的用來確定會計分錄的憑證。它是登記帳簿的直接依據。按業務內容不同分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證三種；目前我們辦事處所接觸的憑證一般是外來原始憑證，也有較少量的自制原始憑證。這里就不對記帳憑證作詳細說明了。會計報表會計報表是會計核算信息的匯總，辦事處財務報表是反映辦事處財務運作情況的報表，下面是辦事處報表的編制原則。現金盤點表。每月月底對辦事處庫存現金進行盤點，填制“現金盤點表〞。單據明細表每月底單據明細表包括三部份：：當月已報銷單據明細表：已寄回公司未報銷單據明細表：當月已開支未寄回公司單據明細表“當月已報銷單據明細表〞是根椐商務課寄回的財會部審核后填寫的“轉帳通知單〞匯總填寫所得。“已寄回公司未報銷單據明細表〞是根椐辦事處寄回公司商務課的所有單據中扣出已報銷局部填寫。“當月已開支未寄回公司單據明細表〞是根據月底滯留于辦事處未寄回公司已發生的費用局部填寫。費用明細表當月對“現金日記帳〞貸方發生額的費用分門別類匯總填制。4、欠款對帳表每月月底根據以上報表資料填寫欠款對帳表一份，及時與公司核對往來余額。每月月初2日前各辦事處應將報表及時報給銷售部，復核完畢交財會部審核，作為辦理下月借款及報帳依據。財產清查財產清查是通過對實物、現金的實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，來查明各項財產物資、貨幣資金和往來款項等實有數同帳面結存數是否相符的一種會計核算方法。辦事處應月末進行現金盤點及辦公設備盤點。內部控制制度內部控制制度是指單位領導和各職能部門的有關工作人員之間，在處理經營業務活動時相互聯系和相互制約的一種管理體系。內部會計控制的根本控制方式，一般有以下幾方面：1.法規控制；2.制度控制；3.會計部門獨立；4.分權控制；5.授權控制；6.職務分管控制；7.職務輪換控制；8.程序手續控制；9.憑證控制；10.賬目控制；11.定額控制；12.資產平安完整控制。辦事處可以根椐公司制度下制定適合本辦事處的內控制度。以上我們帶著大家學習了解了貨款收取方式、現金日記帳和銀行存款日記帳的記帳方法、記帳要求和更錯方法、增值稅票、會計憑證、會計報表、財產清查和內部控制制度等八個方面的有關內容，希望對我們大家的日常工作有所幫助，同時希望大家加以掌握。辦事處費用管理辦事處費用的開支目前在三大制度內運作規定公司物資采購、差旅費用、廣告推廣、基建維修的《內部控制管理制度》規定辦事處級別、任務、工資獎金、費用標準的《2000年銷售制度》規定辦事處借款及報銷程序、單據審核、報表編制的《辦事處財務管理制度及實施細則》辦事處費用的支付形式以工資形式支付費用：工資、獎金、內圍交通補、BB機費、郵寄費等。以借款報帳形式支付費用：差旅費、開拓費、辦公費、電話費、傳真費、手機費、辦公室水電費、廚師工資、公共交通費、租金及管理費。對于費用的管理提出幾下幾點要求：要以財經紀律和公司財務制度為準繩，認真監督、反映每一項費用的發生。按照公司費用報銷標準對原始憑證進行認真審核，嚴防虛報冒領的現象發生。嚴格要求自己，潔身自愛，不同流合污。對于大額費用要實行雙人操作，完善辦事處費用的操作規程。借款及報銷程序及原則（一）、借款程序辦事處日常費用以定額備用金形式支付，由辦事處按公司制度提出申請，公司相關部門領導批準后支付，憑票報銷補足。辦事處租賃費、網絡維護費、或其他大額特殊費用，可以單獨借款，經公司相關部門領導批準后支付，憑票報銷。辦事處人員出差可預先在助理借款。首先應填好借款單，經理批準，助理支付現金，出差回來應當即報帳還款。（二）報銷程序當商務人員出差后，應根椐實際情況及制度填寫報銷單。填寫好的報銷單交給辦事處助理審核再交給經理批準。每單報銷單應有經理、經理助理、報銷人或證明人，最少三人以上簽字。助理憑經理已經批準的報銷單支付現金。月底分類匯總于次月3日前寄回公司。銷售部經理或其授權人對寄來的辦事處單據進行審批。有制度或有申請經公司領導批準的直接交財會部審核。無制度或無申請的需要公司領導批準再交財會部審核。出納付款，銀行提供“付款通知書〞或“轉帳單〞。銷售分部文員傳真給辦事處。（三）、辦事處借款及報銷原則業務員經辦事處經理批準后，可向助理預借差旅費，但必須列出借款方案，說明出差天數、交通路費、包干費用、其他費用。借款單一式兩聯：記帳聯和報帳聯。借款必須專款專用，不得用于個人購物，票據遺失者責任自負，實行前帳不清，后款不借的原則。因此對工作造成的影響，由個人承當責任。一切報批報帳手續須由經辦人簽字，并寫明情況，由財務審核，再由經理簽批。費用報銷應及時，報銷期限不得超過五天（從返回日起），并結清所有借款。超過五天的按每天借款額的1%計息處分；超過25天的，此次出差的所有單據不予報銷。對于報帳后不能及時清帳的人員，辦事處財務要告知經理，且必須從其個人當月的工資中扣還。辦事處一般不允許個人因私借款，因特殊原因確需借支的，務必填寫借款單由經理批準，且不得超過借款人的工資額。否則，不予借支。辦事處財務應將辦事處當月發生的所有費用及時整理，用特快專遞送交公司銷售部負責人審批后交財務部復核予以核銷辦事處借款。《借款單》填寫內容為需借支的款項。一式兩聯，一聯記帳，一聯報帳；《領用支票申請單》填寫內容為支付的結算或預付貨款；《差旅費報銷單》填寫內容為出差旅費的報帳；《報銷單》填寫辦理招待、通訊、租賃等費用。沖帳的寫明“沖帳〞，領取現金的寫明“現金〞。單據審核要素：①各項報銷單據應為正式發票，除定額發票外的所發票必須經過復寫，且有經營單位的合法印章。②發票抬頭要寫本單位名稱，住宿發票要填寫出差人姓名。③所有報銷發票，要在其反面注明經辦人、證明人。④除火車、飛機標準外，長途車票以當地大巴的路途票價為準。往返車票不準連號，連號車票只報單程。車票后要注明路徑。⑤一次超出800元的招待費和500元的住宿費應附有結