醫院財務內部管理制度總則制度目的本制度旨在規范醫院財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，實現醫院的可持續發展。適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門及全體員工。制定依據本制度依據國家相關法律法規、財務會計準則以及醫院實際情況制定。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋醫院財務活動的各個方面。4.規范性原則：規范財務操作流程和審批程序。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務機構與人員管理財務機構設置醫院設立獨立的財務部門，負責醫院的財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。人員配備1.財務人員任職要求：具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和醫院財務制度。2.人員培訓與發展：定期組織財務人員參加業務培訓和繼續教育，不斷提升其專業素質和業務能力。鼓勵財務人員參加相關職業資格考試，對取得高級專業技術資格的人員給予適當獎勵。崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責醫院財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。組織編制醫院年度預算、決算報告，審核財務報表，確保財務信息的真實性和準確性。負責資金籌集、調配和使用，合理控制財務風險。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護醫院的合法權益。對財務人員進行考核和評價，提出獎懲建議。2.會計崗位職責按照國家財務法規和醫院財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。協助會計做好其他財務工作。預算管理預算編制1.預算編制原則堅持“統籌兼顧、收支平衡”的原則，確保醫院各項工作的資金需求。結合醫院發展規劃和年度工作計劃，合理安排預算項目和金額。參考上年度預算執行情況和本年度業務發展趨勢，科學預測收入和支出。2.預算編制方法收入預算采用零基預算和增量預算相結合的方法，根據業務收入來源和市場需求進行預測。支出預算采用定額預算和項目預算相結合的方法，按照國家規定的開支標準和醫院實際工作需要確定。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各科室根據本科室年度工作計劃和業務發展需求，編制本科室年度預算草案，報財務部門審核。財務部門對各科室預算草案進行匯總、審核和平衡，結合醫院整體發展規劃和資金狀況，編制醫院年度預算草案，報醫院管理層審批。醫院年度預算草案經醫院管理層審批通過后，報上級主管部門備案。預算執行1.預算執行責任：各科室是預算執行的責任主體，負責本科室預算的具體執行工作。財務部門負責對預算執行情況進行監督和檢查。2.預算執行控制嚴格執行預算，按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算項目和金額。建立預算執行臺賬，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。加強對預算執行過程的監控，對重大預算項目進行重點跟蹤和監控，確保預算執行的進度和質量。預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化、醫院業務發展需要等特殊情況，導致原預算無法執行或需要調整的，可以申請預算調整。2.調整程序由預算執行科室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經財務部門審核通過后，報醫院管理層審批。醫院管理層審批通過后，財務部門對預算進行調整，并及時通知相關科室。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立預算考核制度，對各科室預算執行情況進行考核評價。考核結果與科室績效掛鉤，對預算執行情況好的科室給予獎勵，對預算執行不力的科室進行通報批評，并追究相關責任人的責任。收入管理收入分類醫院收入主要包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫療收入管理1.收費標準：嚴格執行國家物價部門規定的醫療收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據管理：使用財政部門統一監制的收費票據，按照規定的用途和范圍開具票據。收費票據應妥善保管，定期核銷。3.收入確認與核算：按照權責發生制原則確認醫療收入，及時、準確地進行會計核算。嚴禁虛增或隱瞞醫療收入。4.退費管理：患者因特殊原因需要退費的，應按照醫院規定的退費流程辦理退費手續。退費必須有充分的依據，并經過相關部門和人員的審核批準。財政補助收入管理1.補助政策：積極爭取財政補助資金，嚴格按照國家財政補助政策和相關規定使用資金。2.資金核算：對財政補助收入進行單獨核算，確保資金專款專用。科教項目收入管理1.項目管理：加強對科教項目的管理，按照項目合同要求組織實施項目，確保項目順利完成。2.收入核算：對科教項目收入進行單獨核算，嚴格按照項目預算使用資金，確保資金使用效益。其他收入管理1.收入范圍：其他收入包括租金收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入管理：對其他收入進行規范管理，確保收入合法、合規。租金收入應簽訂租賃合同，明確雙方權利義務；捐贈收入應按照捐贈協議使用資金，并及時進行賬務處理；利息收入應按照銀行規定進行核算。支出管理支出分類醫院支出主要包括醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出和管理費用。支出審批程序1.一般支出審批：金額較小的支出，由科室負責人審批后，報財務部門審核報銷。2.較大金額支出審批：金額較大的支出，需經科室負責人、分管領導、財務負責人和醫院主要領導審批后，報財務部門審核報銷。3.重大支出審批：重大支出項目，如大型設備購置、基本建設項目等，需經醫院管理層集體研究決策，并按照相關規定進行審批。支出控制1.成本控制：加強醫療業務成本控制，降低醫療成本，提高醫院經濟效益。制定成本控制目標和措施，定期對成本進行分析和考核。2.費用報銷控制：嚴格執行費用報銷制度，對報銷憑證的真實性、合法性和完整性進行審核。嚴禁報銷不符合規定的費用。3.專項資金控制：對財政項目補助支出、科教項目支出等專項資金，要嚴格按照項目預算和規定用途使用，確保資金專款專用。支出核算按照國家財務會計準則和醫院財務制度的規定，對各項支出進行準確、及時的核算。定期對支出情況進行分析，為醫院決策提供依據。資產管理流動資產1.貨幣資金管理嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。2.應收及預付款項管理建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款的催收工作。定期對應收及預付款項進行清理，對長期掛賬的款項要查明原因，及時處理。對應收賬款計提壞賬準備，合理估計壞賬損失。3.存貨管理加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環節的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。固定資產1.固定資產購置按照醫院發展規劃和實際工作需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合醫院要求。2.固定資產驗收固定資產購置后，應及時組織相關部門和人員進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產入賬手續。3.固定資產折舊按照國家財務會計準則和醫院財務制度的規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查定期對固定資產進行清查，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，要及時查明原因，按照規定進行處理。5.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置的固定資產符合醫院利益。固定資產處置收入應及時入賬，不得截留、挪用。無形資產1.無形資產確認：按照國家財務會計準則和醫院財務制度的規定，確認無形資產。2.無形資產攤銷：對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置的無形資產符合醫院利益。財務報告與財務分析財務報告1.報告種類：醫院財務報告包括年度財務報告、中期財務報告和季度財務報告。2.報告內容：財務報告應包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及報表附注等。3.報告編制要求：財務報告應按照國家財務會計準則和醫院財務制度的規定編制，確保報告內容真實、準確、完整。財務分析1.分析內容：財務分析應包括醫院財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期編制財務分析報告，為醫院管理層提供決策依據。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務監督內部監督1.監督機構：醫院設立內部審計部門，負責對醫院財務活動進行內部審計監督。2.監督內容：內部審計部門應定期對醫院財務收支、預算執行、資產管理等情況進行審計監督，及時發現和糾正存在的問題。3.監督方式：內部審計部門可以采用定期審計、專項審計、離任審計等方式進行監督。外部監督