出納初級考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據可用于支取現金？（）A.轉賬支票B.普通支票C.商業匯票D.銀行本票（轉賬）答案：B2.出納人員辦理現金收付業務時，發現現金長款應（）。A.據為己有B.暫列“其他應付款”C.暫列“其他應收款”D.直接沖減管理費用答案：B3.現金日記賬應（）結出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A4.下列賬戶中，不具有對應關系的是（）。A.“銀行存款”與“庫存現金”B.“固定資產”與“銷售費用”C.“本年利潤”與“利潤分配”D.“預收賬款”與“主營業務收入”答案：B5.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）。A.管理費用B.財務費用C.沖減營業外收入D.營業外支出答案：A6.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C7.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.錢賬分管原則B.內部牽制原則C.定期輪崗原則D.收付實現制原則答案：D8.企業從銀行提取現金，應編制（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D9.庫存現金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.7-9天D.10天答案：A10.下列關于支票的說法錯誤的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉讓C.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票D.支票的出票人可以簽發空頭支票答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現金收付和結算業務B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票答案：ABCD2.現金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出答案：ABCD3.下列關于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取C.專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD4.以下屬于原始憑證的有（）。A.發票B.收據C.入庫單D.支票存根答案：ABCD5.下列關于銀行對賬的說法正確的有（）。A.銀行對賬是指企業的銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對B.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額可能不一致C.未達賬項是導致企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因之一D.企業應編制銀行存款余額調節表來調整銀行存款日記賬余額答案：ABC6.出納人員不得兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權債務賬目的登記D.現金日記賬的登記答案：ABC7.以下關于庫存現金清查的說法正確的有（）。A.庫存現金清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查B.現金清查中發現長款或短款，應先通過“待處理財產損溢”科目核算C.無法查明原因的現金長款，經批準后應計入營業外收入D.無法查明原因的現金短款，經批準后應計入管理費用答案：ABD8.下列票據中，可以背書轉讓的有（）。A.轉賬支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業匯票答案：ABCD9.以下屬于出納工作的職能的有（）。A.收付職能B.反映職能C.監督職能D.管理職能答案：ABCD10.編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業開出支票，銀行尚未支付B.企業送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.企業可以用現金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。（）答案：正確5.未達賬項是指企業與銀行之間由于記賬時間不一致而發生的一方已經入賬，另一方尚未入賬的事項。（）答案：正確6.現金清查中發現長款或短款，都應先通過“待處理財產損溢”科目核算。（）答案：正確7.一般存款賬戶可以辦理現金繳存和現金支取。（）答案：錯誤8.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致一定是因為存在未達賬項。（）答案：錯誤9.支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）答案：正確10.出納工作只需要進行現金收付和銀行存款收付，不需要對相關業務進行監督。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現金收付業務，如收取現金時要開具收據等；辦理銀行存款收付業務，填寫支票等；登記現金和銀行存款日記賬，按日結出余額；進行現金和銀行存款的清查核對；保管庫存現金、有價證券、印章、空白票據等。2.簡述現金清查的方法及結果處理。答案：現金清查方法包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。清查結果若發現長款或短款，先通過“待處理財產損溢”核算，長款查明原因前暫列“其他應付款”，無法查明原因計入營業外收入；短款查明原因前暫列“其他應收款”，無法查明原因計入管理費用。3.說明銀行存款余額調節表的編制方法。答案：銀行存款余額調節表編制時，以企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎。加上對方已收、本方未收的款項，減去對方已付、本方未付的款項。調節后雙方余額應相等，該表只是為了核對賬目，不能作為記賬依據。4.簡述支票的相關規定。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。支票可以背書轉讓。出票人不得簽發空頭支票，簽發空頭支票銀行可處以罰款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納工作中如何防范風險？答案：出納工作防范風險要做到嚴格遵守現金管理制度，按規定收付現金；謹慎辦理銀行存款業務，防止詐騙；妥善保管印章、空白票據；定期進行現金和銀行存款清查；遵守內部牽制原則，不相容職務相分離等。2.如何確保現金日記賬的準確性？答案：要確保現金日記賬準確性，出納應按業務發生順序及時登記；準確記錄每筆現金收支；每日進行余額計算；定期與庫存現金核對；如有差錯及時查找更正并采用正確的更正方法。3.闡述出納在企業財務管理中的重要性。答案：出納在企業財務管理中重要性體現在是企