2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)突破試題及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)，并將對(duì)應(yīng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，為增值稅納稅人。2.關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。D.以上說(shuō)法均正確。3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付增值稅的憑證。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于申報(bào)增值稅的憑證。D.以上說(shuō)法均正確。4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。D.以上說(shuō)法均正確。5.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照3%的征收率征收增值稅。B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照6%的征收率征收增值稅。C.增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。6.下列關(guān)于增值稅的稅控系統(tǒng)，正確的是（）。A.增值稅稅控系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的電子發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)。B.增值稅稅控系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)。C.增值稅稅控系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的申報(bào)納稅系統(tǒng)。D.以上說(shuō)法均正確。7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。B.銷售應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天。C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。D.以上說(shuō)法均正確。8.下列關(guān)于增值稅的進(jìn)口貨物征稅，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。B.進(jìn)口貨物的增值稅稅率為13%。C.進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額為組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。D.以上說(shuō)法均正確。9.下列關(guān)于增值稅的出口退稅，正確的是（）。A.出口貨物增值稅退稅率為13%。B.出口貨物增值稅退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。C.出口貨物增值稅退稅額為出口貨物的銷售額乘以退稅率。D.以上說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況確定申報(bào)納稅的周期。二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上的選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)選出所有正確的選項(xiàng)，并將對(duì)應(yīng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，為增值稅納稅人。E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，為增值稅納稅人。2.關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。D.增值稅征收率最高為6%。E.增值稅征收率最低為1%。3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付增值稅的憑證。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于申報(bào)增值稅的憑證。D.增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的發(fā)票領(lǐng)用憑證。E.增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的申報(bào)納稅憑證。4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限申報(bào)納稅。E.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅申報(bào)方式申報(bào)納稅。5.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照3%的征收率征收增值稅。B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照6%的征收率征收增值稅。C.增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。E.增值稅納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照10%的征收率征收增值稅。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，適用稅率為13%。（3）進(jìn)口貨物，取得關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（4）出口貨物，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，出口退稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析增值稅的處理。2.某公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。（4）銷售應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，適用稅率為6%。請(qǐng)分析該公司在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)的處理。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問(wèn)題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，適用稅率為13%。（3）進(jìn)口貨物，取得關(guān)稅完稅價(jià)格1000萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（4）出口貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，出口退稅率為13%。（5）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（1）該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？（2）該企業(yè)12月份的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（3）該企業(yè)12月份的銷項(xiàng)稅額是多少？（4）該企業(yè)12月份的應(yīng)納稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.答案：D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%；小規(guī)模納稅人的征收率為3%；零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。3.答案：D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付增值稅的憑證；銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票；用于申報(bào)增值稅的憑證。4.答案：D解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料；按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。5.答案：D解析：增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。6.答案：D解析：增值稅稅控系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供的電子發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)；發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)；申報(bào)納稅系統(tǒng)。7.答案：D解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。8.答案：D解析：進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；進(jìn)口貨物的增值稅稅率為13%；進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額為組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。9.答案：D解析：出口貨物增值稅退稅率為13%；出口貨物增值稅退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；出口貨物增值稅退稅額為出口貨物的銷售額乘以退稅率。10.答案：A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅；按季度申報(bào)納稅；按年度申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AB解析：增值稅納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。2.答案：ABC解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%；小規(guī)模納稅人的征收率為3%；零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。3.答案：ABC解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付增值稅的憑證；銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票；用于申報(bào)增值稅的憑證。4.答案：ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料；按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限申報(bào)納稅；按照規(guī)定的納稅申報(bào)方式申報(bào)納稅。5.答案：CD解析：增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，免征增值稅。三、計(jì)算題1.答案：（1）銷項(xiàng)稅額=100×13%+50×13%=21.5萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=80×（1+10%）×13%=12.8萬(wàn)元（3）應(yīng)繳納的增值稅=21.5-12.8=8.7萬(wàn)元解析：首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，將不含稅銷售額乘以稅率；其次計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，將關(guān)稅完稅價(jià)格乘以（1+關(guān)稅稅率）再乘以增值稅稅率；最后計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，將銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。四、案例分析題2.答案：（1）銷項(xiàng)稅額=200×13%+50×6%=29萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=20+10=30萬(wàn)元（3）應(yīng)納稅額=29-30=-1萬(wàn)元解析：首