2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與實(shí)戰(zhàn)演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出口貨物、進(jìn)口貨物D.上述都是2.某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%，該公司應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.12.5萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.13.5萬(wàn)元D.14萬(wàn)元3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法正確的是：A.專用發(fā)票只能由納稅人開(kāi)具B.專用發(fā)票可以由代開(kāi)票單位開(kāi)具C.專用發(fā)票可以用于出口退稅D.上述都是4.某企業(yè)出口一批貨物，報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，出口退稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)退增值稅稅額為：A.10萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.13萬(wàn)元5.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法正確的是：A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人和簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人、簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅人D.上述都是6.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.13萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.11.6萬(wàn)元D.10.6萬(wàn)元7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明稅款繳納情況B.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明稅款繳納情況，并按照規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明稅款繳納情況，并按照規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查D.上述都是8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法正確的是：A.專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制B.專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制，并規(guī)定專用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)C.專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制，并規(guī)定專用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)專用發(fā)票的防偽措施D.上述都是9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法正確的是：A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具，并按照規(guī)定時(shí)限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具，并按照規(guī)定時(shí)限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查D.上述都是10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法正確的是：A.專用發(fā)票僅限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.專用發(fā)票僅限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，并按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具C.專用發(fā)票僅限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，并按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查D.上述都是二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括：A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.個(gè)體工商戶E.農(nóng)民2.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.出租、出借不動(dòng)產(chǎn)3.增值稅的稅率包括：A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%4.增值稅的計(jì)稅方法包括：A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.預(yù)繳稅款方法D.退稅方法E.稅負(fù)差額計(jì)算方法5.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具環(huán)節(jié)包括：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.出口貨物C.進(jìn)口貨物D.出租、出借不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.增值稅專用發(fā)票的使用環(huán)節(jié)包括：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.出口貨物C.進(jìn)口貨物D.出租、出借不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7.增值稅專用發(fā)票的保管環(huán)節(jié)包括：A.納稅人自行保管B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代保管C.專用發(fā)票專用賬戶保管D.專用發(fā)票專用保險(xiǎn)柜保管E.專用發(fā)票專用倉(cāng)庫(kù)保管8.增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括：A.防偽印刷B.防偽油墨C.防偽紙張D.防偽技術(shù)E.防偽標(biāo)識(shí)9.增值稅專用發(fā)票的檢查包括：A.納稅人自查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查D.注冊(cè)稅務(wù)師檢查E.有關(guān)部門檢查10.增值稅專用發(fā)票的違法行為包括：A.擅自開(kāi)具專用發(fā)票B.擅自變更專用發(fā)票內(nèi)容C.擅自轉(zhuǎn)讓專用發(fā)票D.擅自代開(kāi)專用發(fā)票E.擅自涂改專用發(fā)票四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)本月銷售貨物銷售額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料成本為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)出口一批貨物，報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，出口退稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退增值稅稅額。3.某企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，本月銷售貨物銷售額為50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。5.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。在銷售過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生以下情況：（1）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元；（2）銷售過(guò)程中發(fā)生退貨，退回銷售額為5萬(wàn)元；（3）銷售過(guò)程中發(fā)生折扣，折扣額為2萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算增值稅稅額。2.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%。在進(jìn)口過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生以下情況：（1）發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；（2）發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。在銷售過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生以下情況：（1）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元；（2）銷售過(guò)程中發(fā)生退貨，退回銷售額為5萬(wàn)元；（3）銷售過(guò)程中發(fā)生折扣，折扣額為2萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算增值稅稅額。4.某企業(yè)出口一批貨物，報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，出口退稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。在出口過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生以下情況：（1）發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；（2）發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算出口環(huán)節(jié)應(yīng)退的增值稅稅額。5.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。在銷售過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)生以下情況：（1）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元；（2）銷售過(guò)程中發(fā)生退貨，退回銷售額為5萬(wàn)元；（3）銷售過(guò)程中發(fā)生折扣，折扣額為2萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算增值稅稅額。六、論述題（本大題共1小題，10分）1.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用及其重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物等。2.C解析：增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（100+100×10%）×13%=13.5萬(wàn)元。3.D解析：增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開(kāi)具，并規(guī)定專用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)專用發(fā)票的防偽措施。4.A解析：出口退稅稅額=報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格×出口退稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元。5.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.A解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13萬(wàn)元。7.C解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上注明稅款繳納情況，并按照規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。8.D解析：專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制，并規(guī)定專用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管等環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)專用發(fā)票的防偽措施。9.C解析：專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開(kāi)具，并按照規(guī)定時(shí)限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。10.C解析：專用發(fā)票僅限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，并按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具，同時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和農(nóng)民。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物等。3.ABCDE解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。4.ABCDE解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、預(yù)繳稅款方法、退稅方法和稅負(fù)差額計(jì)算方法。5.ABCDE解析：專用發(fā)票的開(kāi)具環(huán)節(jié)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和出租、出借不動(dòng)產(chǎn)。6.ABCDE解析：專用發(fā)票的使用環(huán)節(jié)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和出租、出借不動(dòng)產(chǎn)。7.ABCDE解析：專用發(fā)票的保管環(huán)節(jié)包括納稅人自行保管、稅務(wù)機(jī)關(guān)代保管、專用發(fā)票專用賬戶保管、專用發(fā)票專用保險(xiǎn)柜保管和專用發(fā)票專用倉(cāng)庫(kù)保管。8.ABCDE解析：專用發(fā)票的防偽措施包括防偽印刷、防偽油墨、防偽紙張、防偽技術(shù)和防偽標(biāo)識(shí)。9.ABCDE解析：專用發(fā)票的檢查包括納稅人自查、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查、注冊(cè)稅務(wù)師檢查和有關(guān)部門檢查。10.ABCDE解析：專用發(fā)票的違法行為包括擅自開(kāi)具專用發(fā)票、擅自變更專用發(fā)票內(nèi)容、擅自轉(zhuǎn)讓專用發(fā)票、擅自代開(kāi)專用發(fā)票和擅自涂改專用發(fā)票。四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率=200×13%=26萬(wàn)元。2.解析：出口退稅稅額=報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格×出口退稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元。3.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料稅額=50×13%-5=2.5萬(wàn)元。4.解析：增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（50+50×10%+50×5%）×13%=7.65萬(wàn)元。5.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-成本×增值稅稅率=100×13%-80×13%=2.6萬(wàn)元。五、案例分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料稅額-退貨稅額+折扣稅額=100×13%-10-5×13%+2×13%=10.1萬(wàn)元。2.解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（50+50×10%+50×5%）×13%=7.65萬(wàn)元。3.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料稅額-退貨稅額+折扣稅額=100×13%-10-5×13%+2×13%=10.1萬(wàn)元。4.解析：出口環(huán)節(jié)應(yīng)退的增值稅稅額=報(bào)關(guān)出口時(shí)海關(guān)確定完稅價(jià)格×出口退稅稅率-運(yùn)費(fèi)×增值稅稅率-保險(xiǎn)費(fèi)×增值稅稅率=100×10%-10×13%-5×13%=8.9萬(wàn)元。5.解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料稅額-退貨稅額+折扣稅額=100×13%-10-5×13%+2×1