單位食堂帳目管理制度總則目的為加強單位食堂財務管理，規范食堂賬目核算，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂正常運轉，特制定本制度。適用范圍本制度適用于單位內部食堂的賬目管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應真實、準確、完整地反映食堂財務收支情況。3.完整性原則：涵蓋食堂財務管理的各個方面，包括收入、支出、資產、負債等，確保財務管理無遺漏。4.公開透明原則：定期公布食堂賬目，接受單位內部監督，保障職工的知情權和監督權。會計機構與人員職責會計機構設置食堂應設置獨立的會計機構，配備專職會計人員負責食堂賬目核算工作。會計人員職責1.會計主管職責負責食堂財務工作的全面管理，制定和完善財務管理制度。組織編制財務預算和決算，審核財務收支憑證，保證財務數據的準確性和合法性。定期對食堂財務狀況進行分析，為領導決策提供財務依據。協調與其他部門的關系，確保財務工作順利開展。2.會計核算職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，設置會計科目和賬簿，及時、準確地記錄食堂的各項經濟業務。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責食堂固定資產、存貨等資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.出納職責負責食堂現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金安全。協助會計做好其他財務工作。財務預算管理預算編制1.編制依據：根據食堂上一年度財務收支情況、本年度工作計劃、物價變動趨勢等因素，編制食堂年度財務預算。2.編制內容：包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括食堂營業收入、上級補助收入等；支出預算主要包括食材采購支出、人員工資支出、水電費支出、設備購置支出等。3.編制程序：每年[具體時間]前，食堂會計人員根據上述編制依據和內容，編制食堂年度財務預算草案，報會計主管審核。會計主管審核后，提交食堂管理部門負責人審批。經審批后的預算草案報單位財務部門備案。預算執行1.食堂應嚴格按照批準的財務預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴肅性。2.會計人員應定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場物價大幅波動、單位業務變化等原因，導致原預算無法執行或需要調整的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并報會計主管審核。會計主管審核后，提交食堂管理部門負責人審批。經審批后的預算調整方案報單位財務部門備案。收入管理收入范圍食堂收入主要包括以下幾類：1.營業收入：指食堂為職工提供餐飲服務所取得的收入，包括餐費收入、食品銷售收入等。2.上級補助收入：指單位撥入的用于食堂建設、設備購置、人員補貼等方面的資金。3.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如食堂場地出租收入、廢舊物資變賣收入等。收入確認1.營業收入應在提供餐飲服務并收到款項或取得收取款項權利的當天確認收入。2.上級補助收入應在收到單位撥入款項時確認收入。3.其他收入應在實際取得收入時確認收入。收入核算1.食堂應設置“主營業務收入”、“其他業務收入”等會計科目，對各項收入進行明細核算。2.會計人員應根據收入確認原則，及時、準確地記錄各項收入，并編制記賬憑證。3.每日營業結束后，出納應將當日收取的現金、支票等款項及時繳存銀行，并編制收款日報表，報送會計人員進行賬務處理。收入管理要求1.食堂應嚴格按照物價部門核定的收費標準收取餐費，不得擅自提高或降低收費標準。2.食堂應建立健全收入票據管理制度，使用合法有效的票據收取款項，并按規定開具發票。3.食堂應定期對收入情況進行核對和分析，確保收入的真實性和完整性。如發現收入異常情況，應及時查明原因并進行處理。支出管理支出范圍食堂支出主要包括以下幾類：1.食材采購支出：指用于購買米、面、油、蔬菜、肉類、調料等食材的費用。2.人員工資支出：指支付給食堂工作人員的工資、獎金、津貼、補貼等費用。3.水電費支出：指食堂使用水、電所發生的費用。4.設備購置支出：指購置食堂所需的爐灶、蒸箱、冰箱、空調、桌椅等設備的費用。5.維修費用支出：指食堂設備、設施維修所發生的費用。6.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如清潔用品費用、餐具購置費用等。支出審批1.食材采購支出審批食堂應建立食材采購審批制度，由食堂管理部門負責人或指定專人負責審批食材采購計劃和采購合同。采購人員應根據審批后的采購計劃進行采購，采購發票應經采購人員、驗收人員簽字后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報食堂管理部門負責人審批。經審批后的發票方可報銷。2.人員工資支出審批食堂人員工資應根據單位人事部門核定的工資標準和考勤記錄進行發放。工資發放表應經食堂管理部門負責人審核簽字后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報單位財務部門審批。經審批后的工資發放表方可發放工資。3.水電費支出審批水電費發票應經食堂管理部門負責人或指定專人審核簽字后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報單位財務部門審批。經審批后的發票方可報銷。4.設備購置支出審批設備購置應按照單位固定資產管理制度進行審批。購置設備的申請報告應經食堂管理部門負責人審核簽字后，報單位財務部門審核。單位財務部門審核后，提交單位領導審批。經審批后的申請報告方可購置設備。5.維修費用支出審批維修費用支出應根據維修項目的大小和金額，按照單位內部審批程序進行審批。維修發票應經維修人員、驗收人員簽字后，報食堂管理部門負責人審核。食堂管理部門負責人審核無誤后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報單位財務部門審批。經審批后的發票方可報銷。6.其他支出審批其他支出應根據支出金額的大小和性質，按照單位內部審批程序進行審批。支出發票應經相關人員簽字后，報食堂管理部門負責人審核。食堂管理部門負責人審核無誤后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報單位財務部門審批。經審批后的發票方可報銷。支出核算1.食堂應設置“主營業務成本”、“管理費用”、“財務費用”等會計科目，對各項支出進行明細核算。2.會計人員應根據支出審批結果，及時、準確地記錄各項支出，并編制記賬憑證。3.每月末，會計人員應將各項支出按照成本核算方法進行歸集和分配，計算出當月食堂的經營成本。支出管理要求1.食堂應嚴格控制各項支出，節約使用資金，提高資金使用效益。2.食堂應建立健全支出管理制度，規范支出審批程序，確保支出的合理性和合法性。3.食堂應定期對支出情況進行分析和檢查，如發現支出異常情況，應及時查明原因并進行處理。資產與負債管理資產管理1.固定資產管理食堂應按照單位固定資產管理制度，對固定資產進行登記、入賬、核算和管理。固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。固定資產的購置、處置應按照規定的程序進行審批。2.存貨管理食堂應建立存貨管理制度，對食材、調料、餐具等存貨進行采購、驗收、保管、領用等環節的管理。存貨應定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。存貨的采購應按照審批后的采購計劃進行，采購發票應經采購人員、驗收人員簽字后，報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報食堂管理部門負責人審批。經審批后的發票方可報銷。負債管理1.食堂應合理控制負債規模，避免過度負債。2.食堂的負債應按照規定的用途使用，不得挪作他用。3.食堂應定期對負債情況進行分析和檢查，如發現負債異常情況，應及時查明原因并進行處理。財務報表與財務分析財務報表編制1.食堂應按照國家統一的會計制度和單位財務部門的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。會計人員應在每月末或每季度末及時編制財務報表，并報會計主管審核。會計主管審核無誤后，報食堂管理部門負責人和單位財務部門。財務分析1.食堂應定期對財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供財務依據。財務分析內容包括收入分析、支出分析、成本分析、利潤分析、資產負債分析等。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務分析報告應經會計主管審核后，報食堂管理部門負責人和單位財務部門。財務監督與檢查內部監督1.食堂應建立健全內部監督制度，加強對財務收支、資產管理等方面的監督檢查。2.食堂管理部門負責人應