稅收基礎試題及答案慕課

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的主體是（）A.國家B.企業C.個人D.社會組織2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅3.稅收“三性”的核心是（）A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性4.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列行為中，應繳納消費稅的是（）A.銷售普通護膚品B.銷售電動汽車C.銷售白酒D.銷售高檔手機6.企業所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.房產稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.合同擔保人10.下列不屬于稅收優惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.滯納金D.出口退稅二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能2.下列屬于我國現行稅種的有（）A.資源稅B.城市維護建設稅C.土地增值稅D.關稅3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.進口貨物4.消費稅的征稅環節有（）A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節5.企業所得稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業6.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得7.下列屬于財產稅的稅種有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照9.稅收征收管理的環節包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的。（）2.流轉稅在生產經營及銷售環節征收，不受成本費用變化的影響。（）3.增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）4.消費稅的計稅方法只有從價定率一種。（）5.企業所得稅應納稅所得額就是企業的會計利潤。（）6.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）7.房產稅的計稅依據只有房產余值。（）8.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）9.稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證進行檢查。（）10.稅收優惠政策不利于稅收公平原則的實現。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的概念及特征。答案：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地取得財政收入的一種形式。特征為強制性、無償性、固定性。強制性指憑借政治權力強制征收；無償性指無需償還；固定性指征稅前規定好范圍和標準。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產所含稅款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答案：包括收入類、扣除類和資產類調整項目。收入類如視同銷售等；扣除類像業務招待費、廣告費等超標準扣除部分；資產類如固定資產折舊年限不符合規定等情況，需按稅法調整會計利潤以確定應納稅所得額。4.簡述稅收征管的主要內容。答案：主要內容有稅務登記，包括開業、變更、注銷登記；賬簿、憑證管理，要求按規定設置和保管；納稅申報，納稅人按時如實申報；稅款征收，稅務機關依法征收稅款，還有稅務檢查等，保障稅收征管順利進行。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調節收入分配方面的作用及局限性。答案：作用：通過累進所得稅，高收入者多納稅，調節收入差距；消費稅對奢侈品征稅，間接調節。局限性：稅收制度設計可能不完善，存在漏洞被鉆；征管水平有限，高收入者隱蔽收入難監管；僅靠稅收調節難以從根本上解決收入分配不合理根源問題。2.談談營改增對企業的影響。答案：積極影響：消除重復征稅，降低企業稅負，促進企業分工協作；推動服務業發展，優化產業結構。消極影響：部分企業可能因進項稅額抵扣不足，短期內稅負上升；企業需適應新稅收管理要求，增加財務管理成本。3.討論稅收籌劃與偷稅的區別。答案：稅收籌劃是在法律允許范圍內，通過合理安排經營、投資等活動降低稅負，具有合法性、前瞻性。偷稅是違反稅法規定，通過偽造、變造等手段少繳或不繳稅款，是違法行為，會面臨法律制裁，二者本質區別在于是否合法。4.探討如何提高公民的納稅意識。答案：加強稅收宣傳教育，普及稅收知識，讓公民了解稅收作用；增強稅收使用透明度，讓公民看到稅收用于公共服務；嚴格稅收征管，對違法者嚴肅處理，營造公平納稅環境；提供優質納稅服務，提升公民納稅體驗，從而提高納稅意識。答案一、單項選擇題1.A2.B3.A4.A5.C6.C7.B8.A9.D10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD