審計學模擬試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質是（）A.一種經濟監督活動B.一種經濟評價活動C.一種經濟鑒證活動D.一種經濟管理活動2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業制度B.英國股份制企業制度C.美國資本市場D.中國證券市場3.以下不屬于審計證據特性的是（）A.充分性B.相關性C.可靠性D.完整性4.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.執行審計業務的注冊會計師C.會計師事務所D.監管部門5.注冊會計師在審計中發現被審計單位固定資產折舊計提不足，這將影響財務報表的（）認定。A.完整性B.準確性C.計價和分攤D.存在6.以下屬于內部控制要素的是（）A.控制環境B.風險評估過程C.信息系統與溝通D.以上都是7.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位管理層簽署已審計財務報表的日期C.審計報告對外公布的日期D.注冊會計師開始審計工作的日期8.下列各項中，不屬于審計業務約定書基本內容的是（）A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.收費的計算基礎和收費安排D.管理層的責任9.下列關于審計重要性的說法，錯誤的是（）A.重要性包括對數量和性質兩個方面的考慮B.重要性水平越高，審計風險越低C.重要性水平與審計證據數量呈正向關系D.不同的注冊會計師在確定同一被審計單位財務報表層次和認定層次的重要性水平時，得出的結果可能不同10.注冊會計師在對被審計單位存貨進行監盤時，下列做法錯誤的是（）A.觀察管理層制定的盤點程序的執行情況B.檢查存貨C.對特殊類型的存貨實施特殊的審計程序D.代替管理層進行盤點二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.按審計主體不同，審計可分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.經濟效益審計2.審計證據的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證3.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位及其環境（）A.相關行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素B.被審計單位的性質C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.被審計單位的目標、戰略以及可能導致重大錯報風險的相關經營風險4.內部控制的目標包括（）A.合理保證財務報告的可靠性B.合理保證經營的效率和效果C.合理保證在所有經營活動中遵守法律法規的要求D.合理保證企業利潤最大化5.下列各項中，屬于審計工作底稿要素的有（）A.審計工作底稿的標題B.審計過程記錄C.審計結論D.編制者姓名及編制日期6.注冊會計師在確定審計報告類型時，需要考慮的因素有（）A.財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制B.財務報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量C.審計范圍是否受到限制D.被審計單位管理層是否誠信7.以下關于審計計劃的說法正確的有（）A.審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃B.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向C.具體審計計劃比總體審計策略更加詳細D.審計計劃在執行過程中可以根據實際情況進行修改8.下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的有（）A.被審計單位治理層和管理層不重視內部控制B.被審計單位存貨計價不準確C.被審計單位收入確認存在舞弊風險D.被審計單位信息技術一般控制薄弱9.注冊會計師在評價審計證據的充分性和適當性時，需要考慮的因素有（）A.審計證據的數量B.審計證據的質量C.錯報風險的評估結果D.審計證據的來源10.以下屬于審計業務約定書變更原因的有（）A.被審計單位對原來要求的審計業務的性質存在誤解B.環境變化對審計服務的需求產生影響C.被審計單位提出大幅度削減審計費用D.對原來要求的審計業務的范圍存在誤解三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。（）2.政府審計和注冊會計師審計都屬于外部審計，二者的審計依據是相同的。（）3.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。（）4.注冊會計師在審計過程中，無需了解被審計單位的內部控制。（）5.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。（）6.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮與具體項目計量相關的固有不確定性。（）7.內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）8.注冊會計師審計意見的公允性意味著財務報表是真實的。（）9.審計計劃一旦制定，在執行過程中就不能進行修改。（）10.函證是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法，函證結果可以直接作為審計結論。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與內部審計的區別。答案：審計目標不同，注冊會計師審計對財務報表合法性、公允性發表意見，內部審計評價內部控制有效性等；獨立性不同，注冊會計師審計獨立性強于內部審計；接受審計的自愿程度不同，前者是受托審計，后者是單位內部安排；審計標準不同，前者依據注冊會計師審計準則，后者依據內部審計準則。2.簡述審計證據的充分性與適當性之間的關系。答案：充分性是對審計證據數量的衡量，適當性是對質量的衡量。審計證據適當性會影響充分性，質量越高，所需數量可能越少。但僅證據數量多不能彌補質量缺陷，只有充分且適當的審計證據，才有助于得出可靠審計結論。3.簡述注冊會計師在確定重要性水平時需要考慮的因素。答案：需考慮對被審計單位及其環境的了解，包括行業狀況等；審計的目標，如財報審計還是專項審計；財務報表各項目的性質及其相互關系；財務報表項目的金額及其波動幅度。4.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制受人為因素影響，人員失誤或串通可能失效；成本效益原則限制，實施控制成本過高可能放棄；環境變化快，原有控制可能不適應；管理層凌駕于控制之上，使控制失去作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師在審計過程中如何保持獨立性。答案：注冊會計師應從實質上和形式上保持獨立。實質上要秉持客觀公正、不偏不倚態度，不受利益干擾。形式上要避免出現讓理性第三方懷疑獨立性的情況，如不與被審計單位有經濟利益關聯，不參與管理決策，與被審計單位保持適當社交距離等。2.討論如何應對審計過程中的重大錯報風險。答案：首先要識別和評估重大錯報風險，了解被審計單位及其環境。針對評估結果，在總體層面可調整審計思路、安排人員等；在認定層面，實施進一步審計程序，包括控制測試和實質性程序，根據風險高低調整程序的性質、時間和范圍，獲取充分適當證據以降低審計風險。3.討論審計報告的作用。答案：對被審計單位，審計報告可監督其經濟活動合規性、有效性，促進改善管理。對投資者等利益相關者，能提供決策依據，了解被審計單位財務狀況等。對監管部門，可作為監督執法參考，維護市場秩序，保障經濟健康運行。4.討論信息技術對審計的影響。答案：信息技術使審計線索、審計技術方法等改變。一方面，電子數據增加審計難度，需新的審計技術；另一方面，也為審計提供便利，如利用數據分析軟件提高效率。審計人員要掌握信息技術知識，審計準則需更新，審計工作需適應信息化發展。答案一、單項選擇題1.A2.A3.D4.C5.C6.D7.A8.C