公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的使用與控制，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)實(shí)際需求相符，具有合理的商業(yè)目的。3.效益性原則：注重費(fèi)用支出的效益，確保每一筆資金都能為公司創(chuàng)造價值。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行事前、事中、事后的全面控制。二、財(cái)務(wù)費(fèi)用的定義與分類（一）定義財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（二）分類1.利息支出：公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息費(fèi)用。2.利息收入：公司銀行存款等產(chǎn)生的利息收入。3.匯兌損益：公司因外幣交易及外幣報表折算而產(chǎn)生的匯兌差額。4.手續(xù)費(fèi)：辦理銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)等支付的手續(xù)費(fèi)。5.其他財(cái)務(wù)費(fèi)用：如融資顧問費(fèi)、債券發(fā)行費(fèi)用等。三、費(fèi)用管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度，并組織實(shí)施。2.編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用分析。3.審核各類費(fèi)用報銷憑證，辦理費(fèi)用支付手續(xù)，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)費(fèi)用狀況。（二）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制，并對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.按照公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度，合理控制本部門費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的必要性和合理性。3.及時向財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用報銷相關(guān)的資料和信息。（三）審批部門1.各級管理人員按照授權(quán)范圍對財(cái)務(wù)費(fèi)用報銷進(jìn)行審批，確保審批意見的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，提出審批意見。四、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，詳細(xì)預(yù)測各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，包括但不限于借款利息、手續(xù)費(fèi)等，并提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資金安排和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，按預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算完成率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.財(cái)務(wù)部定期統(tǒng)計(jì)各部門財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算考核指標(biāo)得分，并將考核結(jié)果反饋給各部門。4.對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算或超預(yù)算支出較多的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、費(fèi)用報銷管理（一）報銷流程1.費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將填寫完整的費(fèi)用報銷單提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見。3.初審?fù)ㄟ^后，報銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審核報銷憑證的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)ㄟ^后，報銷單按照公司審批權(quán)限提交至各級審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審批，簽署審批意見。5.審批通過的報銷單交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果辦理費(fèi)用支付手續(xù)。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：參照公司《差旅費(fèi)管理制度》執(zhí)行，明確不同級別人員的出差住宿、交通、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，招待費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)相關(guān)，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請等活動。具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例。3.辦公費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需求，合理確定辦公設(shè)備、辦公用品等的采購標(biāo)準(zhǔn)和報銷額度。4.通訊費(fèi)：按照公司制定的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，員工憑發(fā)票報銷通訊費(fèi)用。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素，且加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況相符，不得虛開發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票，公司將不予報銷，并追究相關(guān)人員責(zé)任。3.除發(fā)票外，報銷還需提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等輔助證明材料，以確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。六、利息支出管理（一）借款審批1.公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要借款時，需由相關(guān)部門提出書面申請，說明借款金額、用途、期限、還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)部對借款申請進(jìn)行審核，評估借款的必要性和可行性，同時審核借款利率、還款方式等條款是否合理。3.借款申請經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過后，按照公司審批權(quán)限提交至各級審批人進(jìn)行審批。審批通過后方可辦理借款手續(xù)。（二）借款合同管理1.公司簽訂借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性和有效性。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借款合同的歸檔管理，跟蹤借款合同的執(zhí)行情況，及時提醒相關(guān)部門按時還款。3.如借款合同發(fā)生變更或提前還款等情況，需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）利息計(jì)算與支付1.財(cái)務(wù)部按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，定期計(jì)算借款利息。2.利息支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的時間和方式進(jìn)行，確保按時足額支付利息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.支付利息時，財(cái)務(wù)部應(yīng)取得合法有效的利息支付憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、匯兌損益管理（一）外幣交易管理1.公司涉及外幣交易時，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定和公司相關(guān)制度進(jìn)行操作。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對外幣交易進(jìn)行核算和管理，記錄外幣交易的發(fā)生時間、金額、匯率等信息。3.外幣交易應(yīng)盡量采用固定匯率或約定匯率進(jìn)行結(jié)算，減少匯率波動對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。（二）匯兌損益計(jì)算與處理1.財(cái)務(wù)部定期對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行匯兌損益計(jì)算。2.對于因匯率變動產(chǎn)生的匯兌損益，應(yīng)按照公司會計(jì)政策進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.公司應(yīng)關(guān)注匯率變動趨勢，合理安排外幣資金的收付和結(jié)售匯業(yè)務(wù)，降低匯兌損失。八、手續(xù)費(fèi)管理（一）手續(xù)費(fèi)支出審批1.公司發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出時，需由相關(guān)部門填寫手續(xù)費(fèi)支出申請單，說明支出的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、支付對象等。2.財(cái)務(wù)部對手續(xù)費(fèi)支出申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的必要性、合理性以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合市場行情。3.手續(xù)費(fèi)支出申請經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過后，按照公司審批權(quán)限提交至各級審批人進(jìn)行審批。審批通過后方可辦理支付手續(xù)。（二）手續(xù)費(fèi)支付管理1.財(cái)務(wù)部按照審批結(jié)果，及時辦理手續(xù)費(fèi)支付手續(xù)。支付手續(xù)費(fèi)時，應(yīng)確保支付信息的準(zhǔn)確性，避免因支付錯誤導(dǎo)致不必要的損失。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對手續(xù)費(fèi)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評估手續(xù)費(fèi)支出的合理性和效益性，如有異常情況應(yīng)及時查明原因并采取措施。九、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用管理（一）融資顧問費(fèi)管理1.公司因融資業(yè)務(wù)發(fā)生融資顧問費(fèi)時，需簽訂融資顧問服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。2.財(cái)務(wù)部對融資顧問費(fèi)支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出符合合同約定和公司相關(guān)規(guī)定。3.支付融資顧問費(fèi)時，財(cái)務(wù)部應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照合同約定的時間和金額進(jìn)行支付。（二）債券發(fā)行費(fèi)用管理1.公司發(fā)行債券發(fā)生的費(fèi)用，包括承銷費(fèi)、保薦費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等，應(yīng)按照債券發(fā)行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)債券發(fā)行費(fèi)用的預(yù)算編制和控制，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.債券發(fā)行費(fèi)用支付時，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。十、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析與監(jiān)控（一）定期分析1.財(cái)務(wù)部每月對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用分析報告。分析報告應(yīng)包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的構(gòu)成、變動情況、與預(yù)算對比情況、原因分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。（二）實(shí)時監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常費(fèi)用支出情況。2.對于異常費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通核實(shí)，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如暫停支付、調(diào)整預(yù)算等。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，財(cái)務(wù)費(fèi)用管理情況也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。十二、違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對未經(jīng)審批擅自支出財(cái)務(wù)費(fèi)用的，責(zé)令其改正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育。2.對虛報、冒領(lǐng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的，追回違規(guī)支出款項(xiàng)，并