商混公司財務管理制度總則一、目的為了加強商混公司的財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產的安全和完整，根據國家有關法律法規和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于商混公司及其所屬各單位、部門的財務活動。三、管理原則1.依法理財原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規和財務規章制度，不得違反法律法規和財務規章制度的規定。2.統一管理原則：公司的財務活動實行統一管理，公司總部對所屬各單位、部門的財務活動進行統一領導、統一核算、統一管理。3.權責明確原則：公司的財務活動實行權責明確，公司總部和所屬各單位、部門的財務負責人對本單位、部門的財務活動負責，公司總部對所屬各單位、部門的財務負責人進行考核和評價。4.效益優先原則：公司的財務活動實行效益優先，公司總部和所屬各單位、部門的財務活動必須以提高經濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。四、財務管理機構及職責1.公司總部設立財務部，負責公司的財務管理工作。財務部的主要職責是：（1）制定公司的財務管理制度和財務工作計劃；（2）組織編制公司的財務預算和財務決算；（3）負責公司的會計核算和財務報表編制；（4）負責公司的資金管理和資金運作；（5）負責公司的稅務管理和稅務籌劃；（6）負責公司的資產管理和資產清查；（7）負責公司的財務分析和財務決策；（8）負責公司的內部審計和內部控制；（9）完成公司領導交辦的其他財務工作。2.所屬各單位、部門設立財務科（室），負責本單位、部門的財務管理工作。財務科（室）的主要職責是：（1）貫徹執行公司的財務管理制度和財務工作計劃；（2）組織編制本單位、部門的財務預算和財務決算；（3）負責本單位、部門的會計核算和財務報表編制；（4）負責本單位、部門的資金管理和資金運作；（5）負責本單位、部門的稅務管理和稅務籌劃；（6）負責本單位、部門的資產管理和資產清查；（7）負責本單位、部門的財務分析和財務決策；（8）完成公司總部財務部交辦的其他財務工作。五、財務人員的管理1.公司總部和所屬各單位、部門的財務人員必須具備相應的財務專業知識和業務能力，持有會計從業資格證書或注冊會計師證書。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務人員必須遵守國家有關法律法規和財務規章制度，遵守公司的財務管理制度和財務工作計劃，保守公司的財務秘密。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務人員必須接受公司總部財務部的統一管理和考核，公司總部財務部定期對財務人員進行業務培訓和職業道德教育。4.公司總部和所屬各單位、部門的財務負責人必須具備相應的財務專業知識和業務能力，持有會計從業資格證書或注冊會計師證書，具有三年以上的財務工作經驗。公司總部和所屬各單位、部門的財務負責人由公司總部任免，報公司董事會備案。財務預算管理一、預算編制1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據公司的發展戰略和經營計劃，編制年度財務預算。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算必須包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資產負債預算等內容。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算必須按照規定的程序和時間進行編制，經公司總部財務部審核后，報公司董事會批準。二、預算執行1.公司總部和所屬各單位、部門必須嚴格執行經批準的財務預算，不得擅自調整預算。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算執行情況必須定期進行分析和報告，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算執行情況必須接受公司總部財務部的監督和檢查，公司總部財務部定期對財務預算執行情況進行考核和評價。三、預算調整1.公司總部和所屬各單位、部門在執行財務預算過程中，如因市場變化、政策調整等原因需要調整預算的，必須按照規定的程序和時間進行調整。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算調整必須經公司總部財務部審核后，報公司董事會批準。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務預算調整必須按照調整后的預算執行，不得擅自超預算支出。會計核算管理一、會計科目和會計報表1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，設置會計科目和編制會計報表。2.公司總部和所屬各單位、部門的會計科目和會計報表必須統一，不得擅自設置或變更會計科目和會計報表。3.公司總部和所屬各單位、部門的會計報表必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，不得編制虛假的會計報表。二、會計憑證和會計賬簿1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿。2.公司總部和所屬各單位、部門的會計憑證和會計賬簿必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，不得編制虛假的會計憑證和會計賬簿。3.公司總部和所屬各單位、部門的會計憑證和會計賬簿必須按照規定的期限進行歸檔和保管，不得丟失或損毀。三、成本核算和費用管理1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，進行成本核算和費用管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的成本核算和費用管理必須嚴格按照成本核算對象和費用項目進行，不得混淆成本核算對象和費用項目。3.公司總部和所屬各單位、部門的成本核算和費用管理必須按照規定的程序和方法進行，不得擅自改變成本核算和費用管理的程序和方法。四、固定資產管理1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，進行固定資產管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的固定資產管理必須嚴格按照固定資產的分類和計價方法進行，不得擅自改變固定資產的分類和計價方法。3.公司總部和所屬各單位、部門的固定資產管理必須按照規定的程序和方法進行，不得擅自處置固定資產。資金管理一、資金籌集1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據公司的發展戰略和經營計劃，合理籌集資金。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金籌集必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金籌集必須按照規定的程序和時間進行，不得擅自籌集資金。二、資金使用1.公司總部和所屬各單位、部門必須嚴格按照經批準的財務預算和資金計劃使用資金，不得擅自挪用資金。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金使用必須按照規定的程序和審批權限進行，不得擅自越權審批資金。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金使用必須嚴格控制資金的使用范圍和使用額度，不得超范圍、超額度使用資金。三、資金結算1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，進行資金結算。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金結算必須嚴格按照規定的結算方式和結算程序進行，不得擅自改變結算方式和結算程序。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金結算必須及時、準確地進行賬務處理，不得拖延或漏記賬務。四、資金監控1.公司總部和所屬各單位、部門必須建立健全資金監控機制，加強對資金的監控和管理。2.公司總部和所屬各單位、部門的資金監控必須定期進行，及時發現和解決資金管理中存在的問題。3.公司總部和所屬各單位、部門的資金監控必須接受公司總部財務部的監督和檢查，公司總部財務部定期對資金監控情況進行考核和評價。稅務管理一、稅務登記和納稅申報1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規的規定，辦理稅務登記和納稅申報手續。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅務登記和納稅申報必須真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報稅務信息。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅務登記和納稅申報必須按照規定的期限進行，不得逾期申報。二、稅款繳納1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規的規定，及時足額繳納稅款。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅款繳納必須嚴格按照規定的程序和時間進行，不得擅自緩繳或減免稅款。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅款繳納必須建立健全稅款繳納臺賬，及時記錄稅款繳納情況。三、稅務籌劃1.公司總部和所屬各單位、部門必須加強稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。2.公司總部和所屬各單位、部門的稅務籌劃必須符合國家有關法律法規的規定，不得采取違法違規的稅務籌劃手段。3.公司總部和所屬各單位、部門的稅務籌劃必須經過公司總部財務部的審核和批準，不得擅自進行稅務籌劃。資產管理一、資產清查1.公司總部和所屬各單位、部門必須定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產清查必須按照規定的程序和方法進行，不得擅自改變資產清查的程序和方法。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產清查結果必須及時進行賬務處理，不得拖延或漏記賬務。二、資產折舊和攤銷1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，進行資產折舊和攤銷。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產折舊和攤銷必須按照規定的折舊年限和攤銷期限進行，不得擅自改變折舊年限和攤銷期限。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產折舊和攤銷必須按照規定的方法進行，不得擅自改變折舊方法和攤銷方法。三、資產處置1.公司總部和所屬各單位、部門必須按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，進行資產處置。2.公司總部和所屬各單位、部門的資產處置必須按照規定的程序和審批權限進行，不得擅自越權審批資產處置。3.公司總部和所屬各單位、部門的資產處置必須公開、公正、公平，不得私下交易或變相交易資產。財務分析與決策一、財務分析1.公司總部和所屬各單位、部門必須定期進行財務分析，及時掌握公司的財務狀況和經營成果。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務分析必須采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司的財務狀況和經營成果進行全面、系統、深入的分析。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務分析結果必須及時進行報告，為公司的財務決策提供依據。二、財務決策1.公司總部和所屬各單位、部門必須根據公司的發展戰略和經營計劃，結合財務分析結果，進行財務決策。2.公司總部和所屬各單位、部門的財務決策必須遵循科學、民主、規范的決策程序，充分聽取各方面的意見和建議，確保財務決策的科學性和合理性。3.公司總部和所屬各單位、部門的財務決策必須及時進行執行和監督，確保財務決策的有效實施。內部審計與內部控制一、內部審計1.公司總部設立內部審計機構，負責公司的內部審計工作。內部審計機構的主要職責是：（1）對公司的財務管理制度和財務工作計劃的執行情況進行審計；（2）對公司的會計核算和財務報表編制的真實性、準確性、完整性進行審計；（3）對公司的資金管理和資金運作的合法性、合規性進行審計；（4）對公司的稅務管理和稅務籌劃的合法性、合規性進行審計；（5）對公司的資產管理和資產清查的真實性、準確性、完整性進行審計；（6）對公司的財務分析和財務決策的科學性、合理性進行審計；（7）完成公司領導交辦的其他內部審計工作。2.內部審計機構必須按照國家有關法律法規和內部審計準則的規定，開展內部審計工作，確保內部審計工作的獨立性、客觀性、公正性。3.內部審計機構必須定期向公司董事會報