工業(yè)會(huì)計(jì)庫(kù)存管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工業(yè)會(huì)計(jì)庫(kù)存管理，規(guī)范庫(kù)存核算流程，確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，降低庫(kù)存成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及工業(yè)會(huì)計(jì)庫(kù)存管理的所有部門(mén)和人員，包括采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際庫(kù)存數(shù)量、價(jià)值及狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。2.及時(shí)性原則：各項(xiàng)庫(kù)存業(yè)務(wù)操作應(yīng)及時(shí)記錄，保證庫(kù)存信息的實(shí)時(shí)性，以便為管理決策提供有效依據(jù)。3.安全性原則：采取必要的安全措施，保護(hù)庫(kù)存物資不受損壞、丟失或被盜，確保公司資產(chǎn)安全。4.成本效益原則：在保證庫(kù)存管理滿足公司運(yùn)營(yíng)需求的前提下，合理控制庫(kù)存成本，提高資金使用效率。二、庫(kù)存管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售訂單，編制合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保原材料及零部件的及時(shí)供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的到貨驗(yàn)收工作，確保所采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格符合合同要求。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)銷(xiāo)售訂單和庫(kù)存情況，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保按時(shí)完成生產(chǎn)任務(wù)。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中的物資領(lǐng)用、消耗控制，提高原材料利用率，降低生產(chǎn)成本。3.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好在產(chǎn)品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的收發(fā)、存儲(chǔ)和保管工作，確保庫(kù)存物資的安全和完整。2.建立健全庫(kù)存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存物資的出入庫(kù)情況、結(jié)存數(shù)量等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。3.按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和存放方式，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行合理擺放，便于收發(fā)和盤(pán)點(diǎn)。4.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.及時(shí)了解市場(chǎng)需求和客戶訂單情況，準(zhǔn)確傳達(dá)給生產(chǎn)部門(mén)，以便合理安排生產(chǎn)和庫(kù)存。2.負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售發(fā)貨工作，確保銷(xiāo)售訂單的及時(shí)執(zhí)行，同時(shí)配合倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好發(fā)貨前的庫(kù)存核對(duì)工作。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定庫(kù)存核算方法和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)的庫(kù)存管理工作。2.審核庫(kù)存出入庫(kù)憑證，進(jìn)行庫(kù)存賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算庫(kù)存物資的成本和價(jià)值。3.定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)核對(duì)賬目，對(duì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。4.分析庫(kù)存資金占用情況，為公司庫(kù)存管理決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。三、庫(kù)存分類(lèi)與編號(hào)（一）庫(kù)存分類(lèi)1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.輔助材料：協(xié)助生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行，但不構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的材料，如潤(rùn)滑油、包裝材料等。3.在產(chǎn)品：處于生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。4.半成品：已完成部分加工工序，但尚未成為最終產(chǎn)品的中間產(chǎn)品。5.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程，經(jīng)驗(yàn)收合格可供銷(xiāo)售的產(chǎn)品。6.低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用期限較短的勞動(dòng)資料，如工具、量具、辦公用品等。（二）庫(kù)存編號(hào)為了便于庫(kù)存管理和核算，對(duì)各類(lèi)庫(kù)存物資進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。編號(hào)應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、擴(kuò)展性和實(shí)用性的原則。具體編號(hào)規(guī)則如下：1.編號(hào)結(jié)構(gòu)：采用[類(lèi)別代碼（2位）+順序號(hào)（6位）]的結(jié)構(gòu)。2.類(lèi)別代碼：根據(jù)庫(kù)存分類(lèi)設(shè)置，原材料為“01”，輔助材料為“02”，在產(chǎn)品為“03”，半成品為“04”，產(chǎn)成品為“05”，低值易耗品為“06”。3.順序號(hào)：按照各類(lèi)物資入庫(kù)時(shí)間先后順序依次編排，從“000001”開(kāi)始。例如，編號(hào)為“01000010”的物資表示原材料中的某一種，其順序號(hào)為“000010”。四、庫(kù)存入庫(kù)管理（一）采購(gòu)入庫(kù)1.采購(gòu)部門(mén)在收到供應(yīng)商的發(fā)貨通知后，應(yīng)及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)溝通，確定物資的預(yù)計(jì)到貨時(shí)間，并做好收貨準(zhǔn)備工作。2.物資到貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同和送貨單，對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)與合同不符，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。4.對(duì)于需要檢驗(yàn)的物資，如化工原料等，應(yīng)在檢驗(yàn)合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。檢驗(yàn)不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商退貨或換貨事宜。（二）生產(chǎn)入庫(kù)1.生產(chǎn)部門(mén)完成產(chǎn)品生產(chǎn)后，應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)品入庫(kù)單，注明產(chǎn)品的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并將產(chǎn)品連同入庫(kù)單一并送交倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)入庫(kù)產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，主要檢查產(chǎn)品的質(zhì)量、包裝等是否符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。3.在產(chǎn)品、半成品入庫(kù)時(shí)，應(yīng)按照生產(chǎn)批次和生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行分類(lèi)存放，并做好標(biāo)識(shí)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。（三）其他入庫(kù)1.因接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等原因增加的庫(kù)存物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄物資的來(lái)源、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于委托加工物資，加工完成后，受托方應(yīng)將加工好的物資連同加工費(fèi)發(fā)票等一并送交委托方。委托方倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照委托加工合同進(jìn)行核算。五、庫(kù)存保管與存儲(chǔ)（一）倉(cāng)庫(kù)布局1.根據(jù)庫(kù)存物資的類(lèi)別、特性和出入庫(kù)頻率，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局。將常用物資存放在靠近倉(cāng)庫(kù)出入口的位置，便于收發(fā)；將易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資單獨(dú)存放，并設(shè)置明顯的警示標(biāo)識(shí)。2.按照物資的存儲(chǔ)要求，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如常溫區(qū)、冷藏區(qū)、防潮區(qū)、防蟲(chóng)區(qū)等，確保各類(lèi)物資得到妥善保管。（二）物資存放1.庫(kù)存物資應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)順序進(jìn)行存放，做到標(biāo)識(shí)清晰、擺放整齊。同類(lèi)物資應(yīng)集中存放，便于查找和盤(pán)點(diǎn)。2.對(duì)于有特殊存放要求的物資，如精密儀器、易碎品等，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，如使用專(zhuān)門(mén)的貨架、包裝材料等，確保物資不受損壞。3.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行整理和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓、過(guò)期、變質(zhì)等物資，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫(kù)存安全1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，防止發(fā)生火災(zāi)、爆炸、盜竊等安全事故。3.對(duì)于危險(xiǎn)物資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行存儲(chǔ)和管理，確保其存儲(chǔ)和使用安全。六、庫(kù)存出庫(kù)管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)用1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明所需物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)領(lǐng)取物資。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)按照領(lǐng)料單的要求，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)時(shí)，應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新庫(kù)存臺(tái)賬。3.對(duì)于限額領(lǐng)料的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照限額發(fā)放，如因生產(chǎn)需要超過(guò)限額領(lǐng)用，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后辦理。（二）銷(xiāo)售發(fā)貨1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具發(fā)貨單，注明發(fā)貨產(chǎn)品的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)發(fā)貨。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)依據(jù)發(fā)貨單對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)庫(kù)存數(shù)量足夠且產(chǎn)品質(zhì)量合格后，組織發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)，并做好發(fā)貨記錄。3.對(duì)于客戶要求的特殊包裝、運(yùn)輸方式等，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)提前與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保發(fā)貨符合客戶要求。（三）其他出庫(kù)1.因報(bào)廢、贈(zèng)送、盤(pán)虧等原因減少的庫(kù)存物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，注明物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，辦理出庫(kù)手續(xù)。2.對(duì)于委托加工物資的發(fā)出，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)按照委托加工合同的要求，填寫(xiě)出庫(kù)單，并做好相關(guān)記錄。在加工完成后，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。七、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)（一）盤(pán)點(diǎn)周期1.公司實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合的制度。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度小盤(pán)點(diǎn)、季度中盤(pán)點(diǎn)和年度大盤(pán)點(diǎn)。月度小盤(pán)點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)自行組織，對(duì)部分重點(diǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；季度中盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各相關(guān)部門(mén)配合，對(duì)全部庫(kù)存物資進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)；年度大盤(pán)點(diǎn)在每年年末進(jìn)行，由公司統(tǒng)一組織，全面清查庫(kù)存物資。2.不定期盤(pán)點(diǎn)根據(jù)公司實(shí)際情況，如發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、倉(cāng)庫(kù)管理混亂、自然災(zāi)害等情況時(shí)，及時(shí)組織進(jìn)行。（二）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備1.在盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)通知各相關(guān)部門(mén)停止辦理庫(kù)存物資的出入庫(kù)業(yè)務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行整理和核對(duì)，確保賬賬相符、賬卡相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)備好庫(kù)存物資的總賬、明細(xì)賬等相關(guān)資料，以便與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)。3.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)提前熟悉盤(pán)點(diǎn)流程和方法，準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)所需的工具，如盤(pán)點(diǎn)表、計(jì)算器等。（三）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員按照預(yù)先確定的盤(pán)點(diǎn)范圍和方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真記錄物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，并與庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄其原因、數(shù)量、價(jià)值等信息，并及時(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)差異表交倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)匯總，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行初步審核后，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步審核和賬務(wù)處理。（四）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)盈的庫(kù)存物資，經(jīng)查明原因后，如屬于計(jì)量誤差、未入賬等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對(duì)于盤(pán)虧及毀損的庫(kù)存物資，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行處理。如屬于責(zé)任人過(guò)失造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)；如屬于正常損耗的，應(yīng)經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整庫(kù)存賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，完善庫(kù)存管理制度。八、庫(kù)存成本核算（一）核算方法公司采用加權(quán)平均法進(jìn)行庫(kù)存成本核算。加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初庫(kù)存金額+本期入庫(kù)金額）÷（期初庫(kù)存數(shù)量+本期入庫(kù)數(shù)量）。（二）成本計(jì)算1.采購(gòu)入庫(kù)物資的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.生產(chǎn)入庫(kù)產(chǎn)品的成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算成本；直接人工按照生產(chǎn)工時(shí)和單位工時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算成本；制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。3.發(fā)出庫(kù)存物資的成本按照加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算，發(fā)出成本=發(fā)出數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)。（三）成本調(diào)整1.當(dāng)庫(kù)存物資的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大波動(dòng)，或者因其他原因?qū)е聨?kù)存物資的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值嚴(yán)重不符時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行調(diào)整。2.庫(kù)存成本調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬。九、庫(kù)存分析與控制（一）庫(kù)存分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行分析，包括庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析、庫(kù)存資金占用分析等。通過(guò)分析，了解庫(kù)存物資的分布情況、周轉(zhuǎn)速度以及資金占用水平，為庫(kù)存管理決策提供依據(jù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)每月編制庫(kù)存報(bào)表，反映庫(kù)存物資的收發(fā)存情況、庫(kù)存變動(dòng)原因等信息，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。（二）庫(kù)存控