完善轉移支付管理制度一、總則（一）目的為了規范公司內部轉移支付行為，確保資源的合理分配與有效利用，提高公司整體運營效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間涉及資金、資產、人力等資源的轉移支付活動。（三）基本原則1.公平公正原則轉移支付應基于客觀、公正的標準，確保各部門在資源獲取與分配上享有平等的機會，避免偏袒和不公平現象。2.效益優先原則以提高公司整體效益為出發點，優先保障對公司核心業務、關鍵項目及高收益領域的資源支持，促進資源向高效益方向流動。3.規范透明原則明確轉移支付的流程、標準和責任，做到操作規范、信息公開透明，便于各部門監督和管理。4.統籌協調原則綜合考慮公司戰略目標、各部門實際需求及資源狀況，進行統籌規劃和協調安排，避免資源分散和重復配置。二、轉移支付類型及定義（一）資金轉移支付1.預算內資金劃轉指公司按照年度預算安排，在各部門預算額度內進行的資金劃轉，用于滿足部門日常運營和特定項目支出需求。2.專項經費撥付針對公司特定項目或任務，由公司總部向相關部門撥付的專項資金，專款專用，以保障項目順利實施。3.費用分攤根據公司規定和實際業務情況，對共同發生的費用在各部門之間進行合理分攤，如行政辦公費用、人力資源共享服務費用等。（二）資產轉移支付1.固定資產調撥公司內部各部門之間因業務調整、資產閑置或重新配置等原因，進行固定資產（如辦公設備、生產設備等）的調撥，明確資產的所有權和使用權歸屬。2.無形資產轉讓涉及公司擁有的專利、商標、技術訣竅等無形資產在不同部門之間的轉讓，需按照相關規定辦理評估、審批等手續。（三）人力轉移支付1.人員借調因工作需要，公司將員工從一個部門借調到另一個部門工作，借調期間員工的勞動關系不變，薪酬福利等由原部門負責，借調部門負責工作安排和管理。2.項目團隊組建與人員調配為完成特定項目，從各部門抽調人員組成項目團隊，項目結束后人員返回原部門或根據新的工作安排進行調整。三、轉移支付流程（一）資金轉移支付流程1.申請需求部門根據業務需要填寫資金轉移支付申請表，詳細說明申請資金的用途、金額、預計支付時間等信息，并附上相關證明材料（如項目預算、合同協議等）。2.審核申請表提交至歸口管理部門進行初審，審核內容包括申請事項的合理性、必要性、資金預算的準確性等。初審通過后，流轉至財務部門進行資金合規性審核，重點審查資金來源、支付方式、預算執行情況等。3.審批經歸口管理部門和財務部門審核通過的申請表，按照公司審批權限提交相應層級領導審批。審批通過后，財務部門根據審批意見辦理資金劃轉手續。4.支付財務部門依據審批后的申請表和相關支付憑證，通過銀行轉賬、支票等方式將資金支付給申請部門或收款方，并做好賬務處理和記錄。5.監督與反饋財務部門定期對資金轉移支付情況進行跟蹤檢查，確保資金使用符合規定用途和預算安排。同時，需求部門應及時向歸口管理部門和財務部門反饋資金使用進展和效果。（二）資產轉移支付流程1.固定資產調撥流程申請：資產使用部門填寫固定資產調撥申請表，注明調撥資產名稱、規格型號、數量、原值、凈值、調撥原因及接收部門等信息，并附上資產清單和相關證明材料。評估：歸口管理部門組織對擬調撥固定資產進行評估，確定資產的現狀、價值等情況，評估結果作為調撥決策的參考依據。審批：申請表經歸口管理部門審核、分管領導審批后，辦理固定資產調撥手續。涉及重要資產或價值較大資產的調撥，需報總經理辦公會審議通過。交接：資產使用部門與接收部門按照審批后的調撥單進行資產交接，填寫資產交接清單，明確雙方責任。交接完成后，財務部門根據資產變動情況調整相關賬務。2.無形資產轉讓流程申請：無形資產持有部門提出無形資產轉讓申請，詳細說明轉讓無形資產的名稱、內容、轉讓方式、受讓方、轉讓價格及轉讓原因等，并提交無形資產評估報告、相關協議草案等材料。審核：歸口管理部門對轉讓申請進行審核，重點審查轉讓事項的合法性、合理性、價格的公允性等。同時，財務部門對轉讓收益的核算和稅務處理進行審核。審批：經歸口管理部門和財務部門審核通過的申請，按照公司審批權限提交相應層級領導審批。涉及重大無形資產轉讓的，需報董事會審議通過。實施：轉讓雙方簽訂正式轉讓協議，明確雙方權利義務。無形資產持有部門按照協議約定辦理無形資產交付手續，財務部門根據協議收款并進行賬務處理。（三）人力轉移支付流程1.人員借調流程申請：借調部門向人力資源部門提交人員借調申請表，說明借調人員姓名、所在部門、借調崗位、借調期限、借調原因及工作任務等信息，并經借調人員所在部門同意。審核：人力資源部門對借調申請進行審核，重點審查借調崗位需求的合理性、借調期限的合規性、借調人員的工作能力和業績等。審核通過后，報分管領導審批。審批：經分管領導審批同意后，人力資源部門辦理人員借調手續，簽訂人員借調協議，明確借調期間雙方的權利義務、薪酬福利、工作考核等事項。借調管理：借調期間，借調部門負責借調人員的日常工作安排和管理，定期對借調人員進行工作考核，并將考核結果反饋給人力資源部門和原部門。原部門負責借調人員的薪酬核算、社保繳納等工作。借調期滿，借調人員返回原部門。2.項目團隊組建與人員調配流程項目需求確定：項目發起部門根據公司戰略規劃和業務發展需要，提出項目需求，明確項目目標、任務、時間節點、人員需求等信息。人員選拔：人力資源部門會同項目發起部門，根據項目人員需求，在公司內部發布招聘信息（如有需要），組織人員報名和選拔。選拔方式可包括面試、筆試、技能測試等，確保選拔出具備相應能力和經驗的人員組成項目團隊。項目團隊組建：項目發起部門根據選拔結果，確定項目團隊成員名單，并報人力資源部門備案。人力資源部門負責辦理項目團隊成員的入職手續，明確團隊成員的工作職責和分工。項目期間管理：項目實施過程中，項目負責人負責項目團隊的日常管理和協調工作，定期向項目發起部門和公司領導匯報項目進展情況。人力資源部門負責對項目團隊成員進行績效考核和薪酬核算，根據項目進度和實際工作情況進行人員調配和調整。項目結束后人員安排：項目結束后，項目負責人對項目團隊成員進行工作評價，人力資源部門根據項目評價結果和公司人員需求情況，對項目團隊成員進行崗位調整或返回原部門工作安排。四、轉移支付標準（一）資金轉移支付標準1.預算內資金劃轉根據公司年度預算安排，按照各部門預算額度進行資金劃轉，確保預算的嚴格執行。對于預算執行過程中的調整，需按照公司預算調整流程辦理審批手續。2.專項經費撥付依據項目預算和實際進度，按照項目合同約定的支付條款進行專項經費撥付。項目實施過程中，如因項目變更等原因導致經費預算調整，需重新履行審批程序。3.費用分攤行政辦公費用分攤：根據各部門實際使用的辦公場地面積、設備數量等因素，按照一定比例進行分攤。如辦公場地租賃費用可按照各部門占用面積占總面積的比例進行分攤；辦公設備購置費用可根據各部門實際領用設備數量占總設備數量的比例進行分攤。人力資源共享服務費用分攤：按照各部門實際使用人力資源共享服務的工作量（如招聘人數、培訓課時、薪酬核算筆數等）進行分攤。具體分攤比例根據公司實際情況和歷史數據進行測算確定，并定期進行調整。（二）資產轉移支付標準1.固定資產調撥對于閑置或不再使用的固定資產，按照賬面價值進行調撥。如固定資產存在折舊、減值等情況，需在調撥前進行相應的賬務處理，確保資產價值的準確核算。對于因業務發展需要而進行的固定資產調配，應根據資產的使用狀況、新舊程度等因素，綜合考慮資產的實際價值進行合理調配，避免資產浪費和不合理占用。2.無形資產轉讓無形資產轉讓價格應根據其評估價值、市場行情、預期收益等因素綜合確定，確保轉讓價格的公允性。轉讓過程中涉及的稅費等按照國家相關法律法規和公司財務制度執行。對于具有重大戰略意義或較高價值的無形資產轉讓，需進行專項審計和評估，并報公司董事會審議通過。（三）人力轉移支付標準1.人員借調借調期限一般根據項目或工作任務的實際需要確定，最長不超過[具體期限]。借調期間，借調人員的薪酬福利、績效考核等按照原部門規定執行，但借調部門可根據借調人員的工作表現給予適當的獎勵或補貼。借調人員在借調期間的工作任務應與借調崗位職責相符，不得從事與借調工作無關的事務。2.項目團隊組建與人員調配項目團隊成員的選拔應遵循公平、公正、公開的原則，優先選拔具備相關專業知識、技能和經驗的人員。項目團隊成員的薪酬待遇可根據項目性質、難度、風險等因素進行適當調整，以激勵團隊成員積極投入項目工作。項目結束后，項目團隊成員的崗位調整應根據公司整體人員需求和個人工作表現進行合理安排，確保人員能夠在合適的崗位上發揮最大價值。五、監督與考核（一）監督機制1.內部審計監督公司內部審計部門定期對轉移支付活動進行審計監督，檢查轉移支付的流程是否合規、標準是否執行到位、資金和資產的使用是否合理等。對于審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.歸口管理部門監督各歸口管理部門負責對本部門職責范圍內的轉移支付活動進行日常監督管理，定期檢查相關業務的執行情況，確保轉移支付活動符合公司規定和業務要求。發現問題及時與相關部門溝通協調，督促整改。3.財務監督財務部門負責對轉移支付資金的收支情況進行實時監控，嚴格審核資金支付憑證和賬務處理，確保資金安全、準確、及時地進行轉移支付。對資金使用過程中的異常情況及時進行預警和報告。（二）考核辦法1.對需求部門的考核申請合理性：考核需求部門提出的轉移支付申請是否基于真實、合理的業務需求，申請事項是否符合公司戰略目標和業務發展方向。資金使用效益：根據資金使用后的業務成果和效益情況，考核需求部門是否有效利用轉移支付資金，達到預期的業務目標。如項目是否按時完成、質量是否達標、經濟效益是否提升等。流程執行情況：考核需求部門在轉移支付流程中是否嚴格按照規定的程序辦理申請、審批等手續，有無違規操作或拖延辦理的情況。2.對執行部門的考核工作完成質量：考核執行部門在接收轉移支付資金、資產或人員后，是否按照要求完成相應的工作任務，工作質量是否符合標準和要求。資源管理情況：對于接收的資產和人員，考核執行部門是否進行有效的管理和利用，有無資產閑置浪費、人員使用不當等情況。協作配合情況：考核執行部門與需求部門及其他相關部門之間的協作配合程度，是否及時溝通協調解決問題，確保轉移支付活動順利進行。3.考核結果應用將轉移支付考核結果與部門和個人的績效掛鉤，作為部門年度績效考核和個人薪酬調整、晉升、獎勵等的重要依據。對于考核優秀的部門和個人給予相應的獎勵；對于考核不達標或存在違規行為的部門和個人，進行通報批評，并責令限期整改。情節嚴重的，按照公司相關規定進行嚴肅處理。六、信息管理與溝通（一）信息管理1.建立轉移支付臺賬財務部門負責建立詳細的轉移支付臺賬，記錄每一筆轉移支付的發生時間、金額、來源、去向、用途、審批情況等信息，確保臺賬數據的準確性和完整性。2.檔案管理各部門應妥善保管與轉移支付相關的文件、合同、協議、審批表等資料，按照公司檔案管理規定進行歸檔。檔案資料應分類存放，便于查詢和追溯。（二）溝通機制1.定期溝通會議公司定期召開轉移支付工作溝通會議，由財務部門或歸口管理部門牽頭組織，各相關部門參加。會議主要通報轉移支付工作進展情況、存