學校餐廳賬務管理制度一、總則（一）目的為加強學校餐廳財務管理，規范財務行為，確保餐廳財務工作的準確、及時、完整，提高資金使用效益，保障學校餐廳的正常運營和健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校內所有餐廳的財務核算與管理工作，包括但不限于餐廳的日常收支、采購、庫存管理、人員薪酬等相關財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映餐廳財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業務，確保財務信息的及時傳遞和反饋。4.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務崗位職責（一）財務負責人職責1.全面負責學校餐廳的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規范化和制度化。3.組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為餐廳決策提供依據。4.負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業務素質和工作能力。5.協調與學校其他部門及外部相關單位的財務關系，確保財務工作的順利開展。6.對餐廳財務工作中的重大事項進行決策和處理，防范財務風險。（二）會計職責1.按照國家統一的會計制度和財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發現和糾正財務核算中的錯誤和問題。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。5.協助財務負責人編制財務預算、決算報告，提供相關財務數據和分析資料。6.完成領導交辦的其他財務工作任務。（三）出納職責1.負責學校餐廳現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金的安全和準確。2.嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行存款業務，不得坐支現金，不得白條抵庫。3.及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全和完整。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。6.協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數據和資料。7.完成領導交辦的其他出納工作任務。三、財務預算管理（一）預算編制1.學校餐廳應根據年度工作計劃和經營目標，結合上一年度財務預算執行情況和本年度財務收支預測，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等內容，并按項目和明細科目進行詳細編制。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務負責人組織，各部門參與，共同完成預算編制工作。4.各部門應根據本部門的工作任務和業務需求，提出本部門的預算草案，經財務負責人審核后，報學校領導審批。5.學校領導根據學校整體發展規劃和財務狀況，對各部門預算草案進行綜合平衡和調整，形成學校餐廳年度財務預算草案，提交學校決策機構審議通過后執行。（二）預算執行1.學校餐廳應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的嚴肅性和權威性。2.各部門應將預算指標分解到具體崗位和個人，明確責任，確保預算的有效執行。3.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期對預算執行情況進行檢查和評估，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。4.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整的原因、內容、金額及對財務狀況和經營成果的影響等，并經學校領導審批后執行。（三）預算考核1.學校應建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門和個人的績效掛鉤，對預算執行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執行情況差的部門和個人進行懲罰。3.預算考核內容應包括預算執行進度、預算完成質量、預算控制措施執行情況等方面。4.財務部門應定期向學校領導和各部門通報預算執行情況，為預算考核提供依據。四、收入管理（一）收入范圍學校餐廳的收入主要包括餐飲銷售收入、小賣部銷售收入、場地出租收入等。（二）收入確認1.餐飲銷售收入應在提供餐飲服務并取得顧客確認后確認收入。2.小賣部銷售收入應在商品銷售并取得收款憑證后確認收入。3.場地出租收入應在租賃合同約定的租賃期內，按照合同約定的租金支付時間和金額確認收入。（三）收款管理1.餐廳應建立健全收款管理制度，規范收款流程，確保收款的安全和準確。2.收款人員應嚴格按照規定的收款程序進行操作，收取現金時應開具收款收據，并加蓋財務專用章或收款專用章。3.收款人員應及時將收取的現金存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。4.對于通過銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等方式收取的款項，應及時核對到賬情況，并做好記錄。（四）收入核算1.財務部門應按照規定的會計科目和核算方法，對餐廳的各項收入進行準確核算。2.每日營業結束后，收款人員應將當日收款情況與銷售記錄進行核對，確保賬實相符。3.會計人員應根據核對后的收款記錄和銷售記錄，編制收入記賬憑證，登記收入明細賬和總賬。五、成本費用管理（一）成本費用范圍學校餐廳的成本費用主要包括食材采購成本、人工成本、水電費、設備折舊費、物料消耗、房租等。（二）成本費用核算1.財務部門應按照規定的會計科目和核算方法，對餐廳的各項成本費用進行準確核算。2.食材采購成本應按照實際采購金額進行核算，并根據食材的出入庫情況進行成本結轉。3.人工成本應按照實際發放的工資、獎金、福利等進行核算，并根據員工的工作崗位和工作時間進行分配。4.水電費、設備折舊費、物料消耗等應按照實際發生額進行核算，并根據費用的性質和用途進行分攤。5.房租應按照租賃合同約定的租金金額進行核算，并按照租賃期限進行分攤。（三）成本費用控制1.學校餐廳應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和控制。2.采購部門應加強對食材采購的管理，通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本。3.人力資源部門應合理安排人員編制，優化人員結構，提高工作效率，降低人工成本。4.各部門應加強對水電費、設備折舊費、物料消耗等費用的管理，采取節能降耗、節約使用物料等措施，降低費用支出。5.財務部門應定期對成本費用進行分析和評估，及時發現和解決成本費用控制中存在的問題。六、庫存管理（一）庫存范圍學校餐廳的庫存主要包括食材庫存、調料庫存、餐具庫存、日用品庫存等。（二）庫存管理制度1.餐廳應建立健全庫存管理制度，規范庫存管理流程，確保庫存物資的安全和完整。2.采購部門應根據餐廳的經營需求和庫存情況，合理制定采購計劃，避免庫存積壓或缺貨。3.倉庫管理人員應按照規定的驗收程序對采購的物資進行驗收，確保物資的質量和數量符合要求。4.倉庫應設置庫存明細賬，對庫存物資的出入庫情況進行詳細記錄，并定期進行盤點，確保賬實相符。5.庫存物資應按照類別、品種、規格等進行分類存放，做到擺放整齊、標識清晰。6.倉庫應保持通風、干燥、清潔，防止庫存物資受潮、變質、損壞等。（三）庫存盤點1.餐廳應定期對庫存物資進行盤點，盤點周期一般為每月或每季度一次。2.盤點前，倉庫管理人員應做好準備工作，包括核對賬目、整理物資、準備盤點表等。3.盤點時，應采用實地盤點的方法，對庫存物資的數量、質量、規格等進行逐一核對，并做好記錄。4.盤點結束后，倉庫管理人員應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理意見等，并報財務負責人審核。5.對于盤盈盤虧的庫存物資，應按照規定的程序進行審批和處理。盤盈的物資應沖減成本費用，盤虧的物資應查明原因，屬于正常損耗的，計入成本費用；屬于責任人賠償的，由責任人賠償；屬于其他原因造成的，計入營業外支出。七、固定資產管理（一）固定資產范圍學校餐廳的固定資產主要包括房屋建筑物、設備設施、交通工具等。（二）固定資產管理制度1.餐廳應建立健全固定資產管理制度，規范固定資產管理流程，確保固定資產的安全和完整。2.財務部門應按照規定的會計科目和核算方法，對固定資產進行準確核算，并建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。3.資產管理部門應負責固定資產的日常管理工作，包括固定資產的采購、驗收、登記、保管、維護、清查等。4.固定資產購置應按照規定的程序進行審批，購置后應及時辦理驗收、登記手續，并交付使用部門使用。5.固定資產折舊應按照規定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入成本費用。6.固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入營業外收支。（三）固定資產清查1.餐廳應定期對固定資產進行清查，清查周期一般為每年一次。2.清查前，資產管理部門應做好準備工作，包括核對賬目、整理固定資產卡片、準備清查表等。3.清查時，應采用實地盤點的方法，對固定資產的數量、質量、使用狀況等進行逐一核對，并做好記錄。4.清查結束后，資產管理部門應編制清查報告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理意見等，并報財務負責人審核。5.對于盤盈盤虧的固定資產，應按照規定的程序進行審批和處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并計入營業外收入；盤虧的固定資產應查明原因，屬于正常損耗的，計入成本費用；屬于責任人賠償的，由責任人賠償；屬于其他原因造成的，計入營業外支出。八、財務報銷管理（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。2.合理性原則：報銷費用應符合學校餐廳的經營需要和財務規定，不得報銷不合理的費用。3.完整性原則：報銷憑證應內容完整、手續齊全，包括發票、收據、審批單、清單等。4.及時性原則：報銷人員應及時辦理報銷手續，不得拖延。（二）報銷流程1.報銷人員應按照規定填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。2.將報銷審批單及相關報銷憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應根據報銷事項的真實性、合理性、完整性等進行審核，并簽字確認。3.財務負責人對報銷憑證進行審核，審核無誤后簽字批準報銷。4.出納人員根據批準后的報銷憑證進行付款，并在報銷憑證上加蓋“付訖”章。（三）報銷標準1.學校餐廳應制定明確的報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標準。2.報銷人員應嚴格按照報銷標準進行報銷，超過報銷標準的部分不予報銷。3.對于特殊情況需要突破報銷標準的，應經學校領導批準后報銷。九、財務報表與財務分析（一）財務報表1.學校餐廳應按照國家統一的會計制度和財務管理制度，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經營成果，并按照規定的時間和要求報送學校領導和相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對學校餐廳的財務狀況和經營成果進行分析，為學校領導決策提供依據。2.財務分析應包括財務指標分析、預算執行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等內容。3.財務分析應采用科學的分析方法和工具，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入分析和挖掘。4.財務分析報告應及時、準確、客觀地反映餐廳的財務狀況和經營成果，提出存在的問題和建議，并提交學校領導和相關部門。十、財務監督與審計（一）財務監督1.學校應建立健全財務監督制度，加強對餐廳財務工作的監督和檢查。2.財務部門應定期對餐廳的財務收支、成本費用、庫存管理、固定資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。3.學校審計部門應定期對餐廳的財務工作進行審計，審計內容包括財務制度執行情況、財務收支真實性、合法性、效益性等方面。4.學校領導和相關部門應加強對餐廳財務工作的監督和指導，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內部審計1.