存貨管理日常管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規范存貨日常管理行為，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的存貨管理活動，包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等各類存貨。（三）基本原則1.準確性原則：存貨的記錄和核算應準確無誤，確保賬實相符。2.及時性原則：存貨的出入庫、盤點等操作應及時進行，保證信息的時效性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。4.效益性原則：通過科學管理，優化存貨結構，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據公司生產經營計劃，編制存貨采購計劃，并組織實施采購活動。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、價格和交貨期符合要求。3.負責采購物資的催交、驗收等工作，及時處理采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、保管、發放等工作，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況，定期與財務部門核對賬目。3.對存貨進行分類存放、標識管理，做好存貨的防潮、防蟲、防火等工作。4.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧等問題。（三）生產部門1.根據銷售訂單和生產計劃，合理安排生產，控制在產品數量和生產進度。2.負責生產過程中存貨的管理，確保生產用料的及時供應和合理使用，降低生產成本。3.協助倉儲部門做好產成品的入庫工作，配合銷售部門做好產成品的發貨工作。（四）銷售部門1.負責市場銷售預測，制定銷售計劃，組織產品銷售活動。2.及時與客戶簽訂銷售合同，跟蹤合同執行情況，確保產品按時、足額發貨。3.負責產成品的發貨、運輸等工作，協調解決銷售過程中的問題。（五）財務部門1.負責制定存貨核算辦法，對存貨進行準確的會計核算，反映存貨的增減變動和結存情況。2.定期與倉儲部門核對賬目，監督存貨管理制度的執行情況，對存貨管理中存在的問題提出改進建議。3.參與存貨采購計劃的審核，對采購成本進行控制和分析。4.根據存貨盤點結果，進行賬務處理，確保賬實相符。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應根據公司年度生產經營計劃、銷售預測以及存貨庫存情況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、采購時間等內容。2.在編制采購計劃時，采購部門應充分考慮市場供應情況、價格波動因素、存貨安全庫存等因素，確保采購計劃的合理性和可行性。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規格、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評價和考核，根據考核結果調整供應商名單，確保供應商的供貨質量和服務水平。（三）采購訂單下達1.采購部門根據采購計劃和供應商選擇情況，及時下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨時間、交貨地點等內容。2.在下達采購訂單前，采購部門應與供應商進行溝通確認，確保訂單內容準確無誤。（四）采購物資驗收1.采購物資到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。倉儲部門應按照采購合同和相關標準對采購物資的數量、質量、規格等進行驗收。2.驗收合格的物資，倉儲部門應辦理入庫手續；驗收不合格的物資，采購部門應及時與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。四、存貨入庫管理（一）入庫申請1.采購部門在采購物資到貨前，應提前通知倉儲部門做好入庫準備工作，并提交入庫申請單。入庫申請單應注明采購訂單號、物資名稱、規格、數量、預計到貨時間等信息。2.生產部門在生產過程中產生的產成品或自制半成品，應在完工后及時辦理入庫手續，并提交入庫申請單。入庫申請單應注明產品名稱、規格、數量、生產批次等信息。（二）入庫驗收1.倉儲部門收到入庫申請單后，應根據申請單內容對到貨物資或產成品進行驗收。驗收內容包括物資的數量、質量、規格、型號、外觀等。2.驗收合格的物資，倉儲部門應在入庫申請單上簽字確認，并辦理入庫手續，將物資存入相應的倉庫區域。驗收不合格的物資，倉儲部門應拒絕辦理入庫手續，并及時通知采購部門或生產部門處理。（三）入庫記錄1.倉儲部門應建立存貨入庫臺賬，詳細記錄存貨的入庫日期、采購訂單號、物資名稱、規格、數量、供應商名稱等信息。2.入庫臺賬應及時更新，確保賬實相符。同時，倉儲部門應定期將入庫臺賬與采購部門的采購記錄和財務部門的賬務記錄進行核對，發現差異及時查明原因并處理。五、存貨保管管理（一）倉庫規劃與布局1.倉儲部門應根據存貨的特點和管理要求，合理規劃倉庫布局，設置不同的存貨存放區域，如原材料區、在產品區、產成品區、周轉材料區等。2.對不同類型的存貨應進行分類存放，并設置明顯的標識牌，注明存貨名稱、規格、型號、批次等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨保管措施1.倉儲部門應采取有效的保管措施，確保存貨的安全和完整。如對存貨進行防潮、防蟲、防火、防盜等防護措施，定期檢查存貨的存儲狀況，及時發現和處理存貨的損壞、變質等問題。2.對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應采取專門的保管措施，如單獨存放、設置監控設備等，確保其安全。（三）庫存盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，倉儲部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、盤點人員分工等內容。盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數量、質量、規格等信息，如實記錄盤點結果。3.盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。財務部門應根據盤點報告進行賬務處理，確保賬實相符。六、存貨發放管理（一）發放申請1.生產部門因生產需要領用原材料、周轉材料等存貨時，應填寫領料申請單，并注明領用物資的名稱、規格、數量、用途等信息。領料申請單應經生產部門負責人審核簽字。2.銷售部門因發貨需要領用產成品時，應填寫發貨申請單，并注明產品名稱、規格、數量、客戶名稱等信息。發貨申請單應經銷售部門負責人審核簽字。（二）發放審批1.倉儲部門收到領料申請單或發貨申請單后，應進行審核。審核內容包括申請單填寫是否完整、準確，領用數量是否合理，審批手續是否齊全等。2.對于符合要求的申請單，倉儲部門應辦理發放手續；對于不符合要求的申請單，倉儲部門應退回申請部門，并說明原因。（三）存貨發放1.倉儲部門根據審批后的領料申請單或發貨申請單，組織存貨發放。發放過程中，應認真核對存貨的名稱、規格、數量等信息，確保發放的存貨與申請單一致。2.發放完成后，倉儲部門應在領料申請單或發貨申請單上簽字確認，并更新存貨臺賬，記錄存貨的發放日期、領用部門、物資名稱、規格、數量等信息。七、存貨核算管理（一）核算方法1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司制定的存貨核算辦法，對存貨進行準確的會計核算。存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.存貨核算應采用實際成本法或計劃成本法。采用實際成本法核算時，應按照采購成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價值；采用計劃成本法核算時，應設置“材料成本差異”科目，核算存貨實際成本與計劃成本的差異。（二）賬務處理1.財務部門應根據存貨的出入庫憑證、采購發票、生產成本計算單等原始憑證，及時進行賬務處理，記錄存貨的增減變動情況。2.對于存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，財務部門應按照規定的程序進行審批，并根據審批結果進行相應的賬務處理。盤盈的存貨，應沖減管理費用；盤虧或毀損的存貨，屬于正常損耗的部分，計入管理費用；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；屬于自然災害等非正常原因造成的損失，計入營業外支出。（三）財務報表列示1.財務部門應按照財務報表編制要求，將存貨的期末余額在資產負債表中準確列示。存貨項目應根據“原材料”、“在產品”、“產成品”、“周轉材料”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。2.同時，財務部門應在財務報表附注中披露存貨的分類、計價方法、存貨跌價準備的計提和轉回情況等信息，以便報表使用者了解公司存貨管理的相關情況。八、存貨清查與盤點管理（一）清查盤點計劃1.倉儲部門應定期制定存貨清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內容。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。2.在制定清查盤點計劃時，應充分考慮公司的生產經營特點、存貨分布情況、以往清查盤點中發現的問題等因素，確保清查盤點工作的全面性、準確性和有效性。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應按照清查盤點計劃的要求，對存貨進行逐一清查盤點。清查盤點過程中，應認真核對存貨的數量、質量、規格、型號等信息，如實記錄清查盤點結果。2.對于清查盤點中發現的賬實不符情況，應及時查明原因，并編制存貨盤盈盤虧報告表。報告表應詳細說明賬實不符的存貨名稱、規格、數量、盤盈盤虧原因等內容。（三）清查盤點結果處理1.財務部門應根據存貨盤盈盤虧報告表進行賬務處理，確保賬實相符。同時，應將清查盤點結果及時反饋給相關部門，以便分析原因，采取措施改進存貨管理工作。2.對于清查盤點中發現的存貨管理問題，如存貨積壓、短缺、毀損等，相關部門應制定整改措施，明確責任人和整改期限，及時進行整改。整改完成后，應將整改情況報告公司管理層。九、存貨處置管理（一）處置申請1.對于因積壓、毀損、變質等原因需要處置的存貨，相關部門應填寫存貨處置申請單，并注明處置存貨的名稱、規格、數量、處置原因等信息。處置申請單應經部門負責人審核簽字。2.財務部門應根據公司財務狀況和存貨處置對財務指標的影響，對處置申請進行審核，并提出審核意見。（二）處置審批1.存貨處置申請單經部門負責人和財務部門審核后，應提交公司管理層審批。公司管理層應根據處置申請的合理性、必要性以及對公司財務狀況和經營成果的影響等因素，做出審批決定。2.對于重大存貨處置事項，如涉及金額較大、對公司生產經營有重大影響等，應經公司董事會或股東大會審議通過。（三）處置方式1.經批準的存貨處置申請，相關部門應根據存貨的實際情況選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。2.對于出售的存貨，應按照市場價格進行公開競價或招標，確保處置價格合理、公正。出售存貨的收入應及時入賬，按照規定繳納相關稅費。3.對于報廢的存貨，應按照公司規定的報廢程序進行處理，確保資產核銷的合規性。報廢存貨的殘值收入應沖減相關成本費用。4.對于捐贈