出納筆試題目及答案6

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種票據可以用于支取現金？（）A.轉賬支票B.現金支票C.商業匯票D.銀行承兌匯票2.庫存現金日記賬應采用（）。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.備查賬3.企業收到轉賬支票存入銀行，應貸記（）賬戶。A.銀行存款B.庫存現金C.應收賬款D.應收票據4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月5.下列不屬于貨幣資金的是（）。A.庫存現金B.銀行存款C.應收賬款D.其他貨幣資金6.企業因采購簽發商業匯票，應借記（）賬戶。A.原材料B.應付賬款C.應收票據D.應付票據7.一般企業現金的結算起點是（）。A.1000元B.500元C.2000元D.5000元8.“銀行存款日記賬”的登記依據是（）。A.轉賬憑證B.現金收款憑證C.銀行存款收付憑證D.現金付款憑證9.企業從銀行提取現金，應編制（）。A.現金收款憑證B.銀行存款收款憑證C.現金付款憑證D.銀行存款付款憑證10.商業匯票的付款期限最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.1年二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于貨幣資金的有（）A.庫存現金B.銀行存款C.外埠存款D.信用卡存款2.可以使用現金支付的有（）A.職工工資B.向個人收購農副產品C.各種勞保福利費用D.采購辦公用品2000元3.下列關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票可以支取現金也可轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現金也可轉賬4.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.雙方都記賬錯誤5.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.存出投資款D.信用證保證金存款6.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記工作D.債權債務賬目的登記工作7.以下關于現金管理的說法正確的有（）A.嚴禁白條抵庫B.實行錢賬分管C.庫存現金限額一般按企業3-5天日常零星開支所需現金確定D.可以坐支現金8.銀行結算方式包括（）A.支票B.匯票C.本票D.信用卡9.以下屬于票據行為的有（）A.出票B.背書C.承兌D.保證10.企業取得的應收票據到期可能的情況有（）A.收回款項B.到期未收回款項轉入應收賬款C.背書轉讓D.貼現三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業可以坐支現金，只要及時入賬就行。（）2.銀行匯票可以背書轉讓。（）3.庫存現金日記賬必須每天結出余額。（）4.企業只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。（）5.轉賬支票可以用于支取現金。（）6.現金支票的收款人只能是企業自己。（）7.未達賬項是由于企業與銀行記賬時間不一致導致的。（）8.出納人員負責登記現金和銀行存款總賬。（）9.商業承兌匯票由銀行承兌。（）10.企業的外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答：錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；嚴格現金收支范圍；實行庫存現金限額管理；不坐支現金；嚴格現金收付手續。2.未達賬項有哪幾種情況？答：有四種情況。企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。3.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答：由出納員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記；每日終了，應結出余額；要定期與銀行對賬單核對，如有不符需查找原因編制銀行存款余額調節表。4.簡述支票的使用范圍及注意事項。答：適用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。注意事項：分清現金支票、轉賬支票用途；填寫規范；提示付款期限10天；不得簽發空頭支票等。五、討論題（每題5分，共20分）1.當企業庫存現金出現長款或短款時應如何處理？答：出現長款或短款，首先要查明原因。長款若查明是記賬錯誤等，調賬處理；無法查明的經批準計入營業外收入。短款若是責任人原因，由其賠償；無法查明的經批準計入管理費用。2.如何保障企業貨幣資金的安全？答：健全內部控制制度，如實行錢賬分管；嚴格貨幣資金收付手續，收支審批有流程；定期盤點現金、核對銀行賬目；加強對票據及印鑒的管理。3.談談對電子支付方式下出納工作變化的理解。答：電子支付讓出納工作效率提高，但面臨更多安全風險。工作流程有所變化，需學習操作電子支付系統，加強對支付信息的審核和監控，同時要提升網絡安全防范意識，保障資金安全。4.企業與銀行溝通貨幣資金業務時，應注意哪些方面？答：及時溝通賬戶信息變動；遇到未達賬項等問題主動聯系銀行核實；了解銀行新政策、新業務，可讓銀行提供專業意見和服務；溝通時注意保存記錄，以備查詢。答案：一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.C6.B7.A8.C9.D10.B二、多項選擇題1.