超范圍列支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范費用列支行為，嚴格控制費用支出范圍，確保公司各項費用支出合理、合規(guī)、真實，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：費用列支必須符合國家法律法規(guī)、財務制度以及公司相關規(guī)定。2.真實性原則：各項費用支出應真實發(fā)生，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：費用列支應與公司業(yè)務活動相關，具有合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費。4.預算控制原則：費用支出應納入公司預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算列支。二、費用列支范圍界定（一）差旅費1.定義：員工因公務需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。2.具體范圍：城市間交通費：包括乘坐火車、飛機、輪船等交通工具的費用。住宿費：出差期間入住酒店、賓館等的住宿費用。伙食補助費：按照規(guī)定標準給予的出差期間的伙食補貼。市內交通費：出差期間在市內乘坐公共交通工具等發(fā)生的費用。（二）業(yè)務招待費1.定義：公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。2.具體范圍：因業(yè)務往來宴請客戶、供應商等發(fā)生的餐飲費用。贈送客戶、供應商等的禮品費用。因業(yè)務需要安排的娛樂活動費用。（三）辦公費1.定義：公司日常辦公所需的費用。2.具體范圍：辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓等。辦公設備耗材：如打印機、復印機、傳真機等設備的耗材。辦公家具：如辦公桌、辦公椅、文件柜等。水電費：公司辦公場所發(fā)生的水電費用。通訊費：員工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動電話通訊費用。（四）差旅費1.定義：員工因公務需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。2.具體范圍：城市間交通費：包括乘坐火車、飛機、輪船等交通工具的費用。住宿費：出差期間入住酒店、賓館等的住宿費用。伙食補助費：按照規(guī)定標準給予的出差期間的伙食補貼。市內交通費：出差期間在市內乘坐公共交通工具等發(fā)生的費用。（五）培訓費1.定義：公司為提高員工業(yè)務素質和技能水平而組織的培訓所發(fā)生的費用。2.具體范圍：培訓課程費用：聘請外部培訓機構或講師的費用。培訓教材費用：購買或編寫培訓教材的費用。培訓場地租賃費用：租賃培訓場地的費用。學員的交通、食宿費用：因培訓需要發(fā)生的學員交通、食宿補貼等費用。（六）會議費1.定義：公司召開會議所發(fā)生的費用。2.具體范圍：會議場地租賃費用：租賃會議室、酒店等場地的費用。會議設備租賃費用：租賃投影儀、音響等會議設備的費用。會議資料費用：印刷會議資料、文件等的費用。參會人員的交通、食宿費用：因會議需要發(fā)生的參會人員交通、食宿補貼等費用。（七）其他費用1.定義：除上述費用以外的其他與公司經(jīng)營活動相關的合理費用。2.具體范圍：咨詢費：聘請外部咨詢機構或專家提供咨詢服務的費用。審計費：聘請會計師事務所等進行審計的費用。訴訟費：因公司經(jīng)營活動發(fā)生的訴訟費用。中介機構服務費：支付給律師事務所、稅務師事務所等中介機構的服務費用。三、超范圍列支的認定與處理（一）超范圍列支的認定1.財務部門在審核費用報銷時，如發(fā)現(xiàn)費用支出超出本制度規(guī)定的列支范圍，即認定為超范圍列支。2.對于無法明確判斷是否屬于本制度規(guī)定列支范圍的費用，由財務部門會同相關業(yè)務部門進行認定。（二）超范圍列支的處理1.對于已發(fā)生的超范圍列支費用，由費用報銷人負責追回或承擔相應費用。2.如因超范圍列支費用導致公司遭受損失的，公司將追究相關責任人的責任，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。3.對于多次發(fā)生超范圍列支費用的部門或個人，公司將采取更加嚴格的管控措施，如限制費用報銷額度、加強審批流程等。四、審批流程（一）費用報銷審批1.員工發(fā)生費用支出后，應按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、憑證等。2.費用報銷單首先由部門負責人進行審核，確認費用支出的真實性、合理性以及是否在本部門預算范圍內，簽字后提交給財務部門。3.財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用列支是否符合本制度規(guī)定的范圍，發(fā)票等憑證是否真實、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務部門有權要求報銷人補充或更正相關資料，或拒絕報銷。4.財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司分管領導審批。公司分管領導根據(jù)公司財務狀況、費用預算等情況進行審批，簽字確認后報銷費用方可支付。（二）特殊情況審批1.對于因特殊原因需要超范圍列支的費用，需由費用報銷人提出書面申請，詳細說明超范圍列支的原因、金額以及對公司業(yè)務的影響等。2.申請經(jīng)部門負責人審核同意后，提交給財務部門進行審核。財務部門審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。3.公司總經(jīng)理審批通過后，該超范圍列支費用方可列支，但需在后續(xù)的財務核算和預算管理中進行專項說明和調整。五、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對公司費用列支情況進行審計檢查，重點檢查費用列支是否符合本制度規(guī)定的范圍、審批流程是否合規(guī)、報銷憑證是否真實等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務日常監(jiān)督1.財務部門在日常工作中應加強對費用報銷的審核監(jiān)督，嚴格把關費用列支范圍，確保公司費用支出合理、合規(guī)。2.財務部門應定期對公司費用支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，并向公司領導匯報，提出改進建議。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵全體員工對費用列支情況進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有超范圍