煤礦財務票據管理制度一、總則（一）目的為了加強煤礦財務票據管理，規范財務票據的領購、使用、保管及核銷等行為，保證財務票據的安全與完整，維護煤礦正常的財務秩序，根據國家有關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于煤礦所屬各部門、各單位在經濟活動中涉及的各類財務票據的管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務票據的使用必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：財務票據所反映的經濟業務必須真實、合法、有效。3.完整性原則：財務票據的內容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：財務票據應及時開具、傳遞、入賬，不得積壓或拖延。二、財務票據的種類及適用范圍（一）發票1.增值稅專用發票：適用于煤礦銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方開具的發票。2.增值稅普通發票：適用于煤礦銷售貨物或者提供應稅勞務向消費者個人開具的發票，以及增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票。3.普通發票：適用于煤礦在從事經營活動中，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具的發票。（二）財政票據1.非稅收入通用票據：適用于煤礦收取非稅收入時開具的票據。2.非稅收入專用票據：適用于特定的非稅收入項目開具的票據。（三）內部結算票據適用于煤礦內部各部門、各單位之間發生經濟往來結算時開具的票據。三、財務票據的領購（一）領購申請1.各部門、各單位根據實際工作需要，填寫《財務票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量等信息。2.《財務票據領購申請表》經部門負責人或單位負責人審核簽字后，報財務部門。（二）審批財務部門對各部門、各單位提交的《財務票據領購申請表》進行審核，審核內容包括：申請票據的種類、數量是否合理；是否符合相關規定等。審核通過后，報財務負責人審批。（三）領購1.經財務負責人審批同意后，財務部門指定專人負責到稅務機關或財政部門辦理財務票據領購手續。2.領購財務票據時，應按照規定填寫領購單，注明票據的種類、數量、起止號碼等信息，并加蓋單位財務專用章或發票專用章。3.領購回來的財務票據，應由專人負責驗收，核對票據的種類、數量、起止號碼等是否與領購單一致，檢查票據是否有缺頁、破損等情況。驗收無誤后，辦理入庫手續。四、財務票據的使用（一）開具要求1.財務票據必須由專人負責開具，開具人員應具備相應的財務知識和業務能力。2.開具財務票據時，應按照規定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、內容完整、印章齊全。3.發票的開具應按照發票管理辦法的規定，如實開具發票的項目、數量、金額等信息，不得虛開、代開、轉借發票。4.財政票據的開具應按照財政部門的規定，準確填寫票據的各項內容，確保票據的真實性和合法性。（二）使用范圍1.發票應按照規定的適用范圍使用，不得超范圍開具發票。2.財政票據應嚴格按照財政部門核定的項目和標準使用，不得擅自擴大使用范圍或提高收費標準。3.內部結算票據應僅限于煤礦內部各部門、各單位之間發生經濟往來結算時使用，不得對外開具。（三）作廢處理1.開具錯誤或因其他原因需要作廢的財務票據，應在票據上加蓋“作廢”字樣，并全聯保存。2.作廢的發票應按照發票管理辦法的規定進行處理，不得擅自銷毀。3.作廢的財政票據應按照財政部門的規定進行核銷。（四）交付與傳遞1.財務票據開具后，應及時交付給付款方或相關部門。2.對于需要傳遞的財務票據，應建立健全傳遞手續，確保票據的安全與完整。傳遞過程中，應明確交接雙方的責任，防止票據丟失或損壞。五、財務票據的保管（一）保管要求1.財務票據應指定專人負責保管，保管人員應具備較強的責任心和安全意識。2.財務票據應存放在安全、干燥、通風的地方，防止票據受潮、發霉、蟲蛀等。3.財務票據應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。4.財務票據保管人員不得擅自離崗，如需臨時離崗，應將財務票據妥善保管或委托他人代管。（二）保管期限1.發票的保管期限按照國家有關規定執行，一般為5年。2.財政票據的保管期限按照財政部門的規定執行，一般為10年。3.內部結算票據的保管期限由煤礦根據實際情況自行確定，一般為3年。（三）盤點與清查1.財務部門應定期對財務票據進行盤點，確保票據的賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人組織，保管人員和相關人員參加。2.盤點時，應核對票據的種類、數量、起止號碼等信息，檢查票據是否有缺頁、破損等情況。對于盤點中發現的問題，應及時查明原因，并進行處理。3.煤礦應每年組織一次財務票據的清查工作，清查工作應全面、徹底，確保財務票據的安全與完整。清查結果應形成書面報告，報財務部門和相關領導。六、財務票據的核銷（一）核銷申請1.財務票據使用完畢后，各部門、各單位應及時整理票據存根，填寫《財務票據核銷申請表》，詳細注明票據的種類、號碼、使用情況、金額等信息。2.《財務票據核銷申請表》經部門負責人或單位負責人審核簽字后，報財務部門。（二）審核財務部門對各部門、各單位提交的《財務票據核銷申請表》進行審核，審核內容包括：票據的使用情況是否真實、合法；票據的開具金額與相關業務的收入是否一致；票據的存根是否完整等。審核通過后，報財務負責人審批。（三）核銷1.經財務負責人審批同意后，財務部門指定專人負責辦理財務票據的核銷手續。2.核銷財務票據時，應按照規定的程序進行，確保票據的真實性和合法性。對于不符合規定的票據，應不予核銷，并要求相關部門、單位進行整改。3.核銷后的財務票據應按照規定進行歸檔保管，以備查閱。七、財務票據的監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應加強對財務票據管理的內部監督，定期對財務票據的領購、使用、保管及核銷等情況進行檢查。2.內部審計部門應定期對財務票據管理情況進行審計，檢查財務票據管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。（二）外部檢查1.煤礦應積極配合稅務機關、財政部門等相關部門對財務票據的檢查工作，如實提供財務票據的領購、使用、保管及核銷等情況。2.對于相關部門檢查中發現的問題，煤礦應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。八、罰則（一）對違反