林業局預算管理制度一、總則（一）目的為加強林業局預算管理，規范預算編制、執行、調整及監督等行為，提高資金使用效益，保障林業局各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于林業局機關各部門及所屬各單位的預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則預算編制、執行等活動必須符合國家法律法規和相關政策規定。2.完整性原則將林業局所有收入和支出全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.真實性原則預算數據應真實、準確反映林業局各項業務活動的收支情況。4.科學性原則運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則強化預算績效管理，注重資金使用效益，提高預算執行的效率和效果。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成由林業局局長擔任主任，副局長擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責（1）審議確定預算管理的政策、制度和辦法。（2）審議年度預算草案和預算調整草案。（3）協調解決預算編制和執行中的重大問題。（4）對預算執行情況進行監督和考核。（二）財務部門1.職責（1）負責組織預算編制工作，匯總各部門預算草案，編制年度預算草案。（2）負責預算的審核、匯總、上報和下達。（3）負責預算執行的日常監控和分析，定期向預算管理委員會報告預算執行情況。（4）負責預算調整的審核和報批工作。（5）負責預算執行情況的考核和評價工作。（三）各部門1.職責（1）負責本部門預算的編制、執行和控制。（2）配合財務部門做好預算編制的基礎數據收集、整理和分析工作。（3）及時向財務部門反饋預算執行中的問題，并提出改進建議。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、方針政策和財務制度。2.林業局的發展戰略、年度工作計劃和工作目標。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。（二）編制內容1.收入預算包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。2.支出預算（1）基本支出預算包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。（2）項目支出預算根據林業局的工作任務和事業發展需要，對特定項目安排的專項支出，如林業生態建設項目、林業科研項目、森林資源保護項目等。（三）編制方法1.收入預算根據上一年度收入情況，結合本年度收入增減因素，采用零基預算法或增量預算法進行編制。2.支出預算（1）基本支出預算人員經費按照國家和地方規定的標準及林業局實際情況進行編制；公用經費按照定員定額標準進行編制。（2）項目支出預算按照項目申報、評審、排序的程序，對項目進行篩選和確定，采用項目預算法進行編制。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。2.各部門根據預算編制通知，結合本部門工作任務和事業發展需要，編制本部門預算草案，并于[具體時間]前報財務部門。3.財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制年度預算草案，并于[具體時間]前報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據審議意見對預算草案進行修改完善，形成年度預算方案，報林業局局長辦公會審定。5.經林業局局長辦公會審定后的年度預算方案，報上級主管部門和財政部門審批。四、預算執行（一）預算執行責任1.各部門是本部門預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行情況負責。2.財務部門負責預算執行的組織、協調和監督工作。（二）預算執行控制1.建立預算執行臺賬，對預算執行情況進行實時記錄和監控。2.嚴格執行預算批復，按照預算項目和金額控制支出，不得擅自調整預算。3.加強對各項支出的審核，確保支出合規、合理、真實。4.建立預算執行預警機制，對預算執行進度緩慢或可能出現超預算的項目，及時發出預警信號，督促相關部門采取措施加以解決。（三）預算執行分析1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算執行分析報告，報送預算管理委員會。2.預算執行分析報告應包括預算執行情況、存在的問題、原因分析及改進措施等內容。3.根據預算執行分析結果，及時調整預算執行策略，確保預算目標的實現。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策發生重大變化，對林業局預算產生較大影響。2.林業局事業發展規劃進行重大調整，導致預算收支發生較大變化。3.不可抗力因素，如自然災害等，對預算執行造成重大影響。4.其他特殊原因，導致原預算無法執行。（二）調整程序1.各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額，并附相關證明材料。2.財務部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否同意調整的決定。4.經預算管理委員會同意調整的預算，由財務部門按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。5.預算調整方案經上級主管部門和財政部門審批后，財務部門及時下達調整后的預算，并組織實施。六、預算監督與考核（一）預算監督1.內部監督（1）財務部門定期對各部門預算執行情況進行檢查，發現問題及時督促整改。（2）審計部門定期對林業局預算管理情況進行審計監督，對發現的問題依法依規進行處理。2.外部監督接受財政、審計、紀檢監察等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等。3.預