審計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范審計(jì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事務(wù)所的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本事務(wù)所的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于審計(jì)事務(wù)所及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、財(cái)務(wù)管理原則1.依法理財(cái)原則：事務(wù)所的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。2.統(tǒng)一管理原則：事務(wù)所的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.成本效益原則：事務(wù)所的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)注重成本效益，合理安排資金，提高資金使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：事務(wù)所的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.事務(wù)所設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：（1）編制事務(wù)所的財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；（2）負(fù)責(zé)事務(wù)所的會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息；（3）負(fù)責(zé)事務(wù)所的資金管理工作，籌集資金，合理安排資金，控制資金使用；（4）負(fù)責(zé)事務(wù)所的資產(chǎn)管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和維護(hù)；（5）負(fù)責(zé)事務(wù)所的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（6）負(fù)責(zé)事務(wù)所的財(cái)務(wù)分析工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為事務(wù)所的決策提供依據(jù)；（7）負(fù)責(zé)事務(wù)所的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.事務(wù)所每年年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事務(wù)所的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方法，充分征求各部門、分支機(jī)構(gòu)的意見，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和合理性。二、預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，合理安排資金，控制費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)向事務(wù)所董事會(huì)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。3.事務(wù)所董事會(huì)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)遵循“先調(diào)整、后執(zhí)行”的原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三、預(yù)算考核1.事務(wù)所每年對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門、分支機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，綜合考慮各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的過程控制情況等因素。3.對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算考核結(jié)果優(yōu)秀的部門、分支機(jī)構(gòu)，事務(wù)所應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算考核結(jié)果不合格的部門、分支機(jī)構(gòu)，事務(wù)所應(yīng)責(zé)令其限期整改，并給予相應(yīng)的處罰。會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)事務(wù)所的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。對(duì)于國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度沒有規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，事務(wù)所可以根據(jù)需要自行設(shè)置，但應(yīng)報(bào)經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)。二、會(huì)計(jì)憑證填制1.事務(wù)所的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行填制，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、銀行對(duì)賬單等，記賬憑證應(yīng)包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)或偽造。對(duì)于填制錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行更正或重填。三、會(huì)計(jì)賬簿登記1.事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，不得漏記、錯(cuò)記或重記。對(duì)于登記錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充登記。3.會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行，結(jié)賬后應(yīng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循“真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性”的原則，不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)事務(wù)所法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。資金管理一、資金籌集1.事務(wù)所的資金籌集應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.銀行借款應(yīng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保借款的合法性和安全性。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保債券的發(fā)行合法合規(guī)。4.吸收投資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保投資的合法性和安全性。二、資金使用1.事務(wù)所的資金使用應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、節(jié)約成本、提高效益”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理安排資金使用計(jì)劃。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，對(duì)于重大資金使用項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3.資金使用應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全資金使用審批制度、資金支付制度等，確保資金使用的安全和有效。三、資金結(jié)算1.事務(wù)所的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，不得通過現(xiàn)金結(jié)算。銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷應(yīng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，對(duì)于資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)填制相應(yīng)的結(jié)算憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字蓋章后方可辦理。3.資金結(jié)算應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬管理，定期與銀行對(duì)賬，確保資金賬目的準(zhǔn)確無誤。資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)購置1.事務(wù)所的資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，合理選擇購置方式，包括購買、租賃等。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保資產(chǎn)購置的合法性和合理性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)建立健全資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。二、資產(chǎn)折舊與攤銷1.事務(wù)所的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷的方法應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.資產(chǎn)折舊和攤銷的計(jì)提應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方法進(jìn)行，不得隨意變更折舊和攤銷的方法和年限。3.對(duì)于已提足折舊的固定資產(chǎn)和已攤銷完畢的無形資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊和攤銷。三、資產(chǎn)清查1.事務(wù)所應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)清查、無形資產(chǎn)清查、存貨清查等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)建立健全清查制度，明確清查的范圍、時(shí)間、方法和程序，確保清查工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失和盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬目的準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)管理一、稅務(wù)申報(bào)1.事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)建立健全申報(bào)制度，明確申報(bào)的時(shí)間、內(nèi)容、方式和程序，確保申報(bào)工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)于因特殊原因不能按時(shí)申報(bào)的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)。二、稅務(wù)籌劃1.事務(wù)所應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合事務(wù)所的實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性的原則，不得進(jìn)行違法違規(guī)的稅務(wù)籌劃行為。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)建立健全籌劃方案審批制度，對(duì)于重大稅務(wù)籌劃方案，應(yīng)經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。三、稅務(wù)檢查1.事務(wù)所應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，積極配合，不得拒絕、阻撓或隱瞞。3.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的稅務(wù)問題和整改要求，事務(wù)所應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保稅務(wù)合規(guī)。財(cái)務(wù)分析與報(bào)告一、財(cái)務(wù)分析1.事務(wù)所應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，為事務(wù)所的決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)建立健全分析制度，明確分析的內(nèi)容、方法、頻率和責(zé)任人，確保分析工作的順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重與業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)合，深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因，為業(yè)務(wù)決策提供支持。二、財(cái)務(wù)報(bào)告1.事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)事務(wù)所法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)經(jīng)事務(wù)所董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)一、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.事務(wù)所應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)注重事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、內(nèi)部審計(jì)1.事務(wù)所應(yīng)設(shè)立