杭州債權債務管理制度一、總則（一）目的為加強公司債權債務管理，規范債權債務行為，防范財務風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于杭州[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.依法合規原則：債權債務的發生、管理和處置應嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定。2.風險防控原則：強化風險意識，對債權債務進行全過程監控，及時發現和化解風險。3.職責明確原則：明確各部門在債權債務管理中的職責，確保各項工作有序開展。4.效益優先原則：在保障債權實現的前提下，合理降低管理成本，提高資金使用效益。二、債權債務管理職責分工（一）財務部門1.負責建立健全債權債務臺賬，詳細記錄債權債務的發生、增減變動、余額等情況。2.定期對債權債務進行核對和清理，編制債權債務報表，向管理層匯報相關情況。3.參與債權債務的催收、處置等工作，提供財務專業支持和建議。4.負責審核債權債務相關的財務收支，確保資金安全和合規使用。（二）業務部門1.負責本部門業務范圍內債權債務的形成、跟蹤和管理。2.按照合同約定及時履行義務，確保債權的順利實現，避免債務糾紛的發生。3.協助財務部門開展債權債務的核對、催收等工作，提供相關業務資料和信息。4.對重大債權債務事項及時向公司報告，并提出解決方案和建議。（三）法務部門1.參與重大債權債務合同的起草、審核，提供法律意見和風險防范建議。2.負責處理涉及債權債務的法律糾紛，維護公司合法權益。3.對債權債務管理中的法律問題進行研究和指導，確保公司行為合法合規。（四）審計部門1.定期對公司債權債務管理情況進行審計監督，檢查相關制度的執行情況。2.對債權債務的真實性、準確性、完整性進行審計核實，發現問題及時督促整改。3.對債權債務處置的合規性進行審計，防范內部風險和舞弊行為。三、債權管理（一）債權形成1.銷售業務產生的債權：業務部門應按照銷售合同約定，及時發貨并開具發票，確保債權的合法性和有效性。財務部門應根據合同條款和發貨記錄，準確確認銷售收入和應收賬款。2.提供勞務產生的債權：業務部門在提供勞務過程中，應與客戶簽訂明確的勞務合同，約定勞務內容、價格、付款方式等條款。勞務完成后，及時向客戶提交結算報告，財務部門據此確認債權。3.其他應收款形成的債權：因員工借款、押金、保證金等原因形成的其他應收款，相關部門應按照規定的審批流程辦理借款或收取款項手續，并明確還款期限和責任。財務部門應定期對其他應收款進行清理，督促相關責任人及時歸還。（二）債權跟蹤與監控1.建立債權跟蹤臺賬：財務部門應按照客戶或項目建立債權跟蹤臺賬，詳細記錄每筆債權的發生時間、金額、到期日、催收情況等信息。2.定期核對賬目：業務部門和財務部門應定期核對債權賬目，確保雙方記錄一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。3.風險預警：財務部門應根據債權的賬齡、逾期情況等，對可能存在的風險進行預警。對于逾期時間較長或金額較大的債權，及時向業務部門和管理層報告，采取相應的催收措施。（三）債權催收1.催收流程：業務部門負責債權的直接催收工作。對于逾期債權，應在逾期后的規定時間內發送催款通知，明確告知客戶逾期欠款金額、還款期限和違約責任等。如客戶仍未還款，可通過電話、上門拜訪、發函等方式進一步催收。對于重大債權或經多次催收仍未收回的債權，應及時移交法務部門處理。2.催收措施：根據債權的具體情況，可采取以下催收措施：協商還款：與客戶協商制定合理的還款計劃，爭取盡快收回欠款。法律訴訟：對于惡意拖欠或拒不還款的客戶，依法向法院提起訴訟，通過法律手段維護公司權益。資產保全：在必要時，可申請對客戶的資產進行保全，防止其轉移財產，確保債權的實現。（四）債權核銷1.核銷條件：符合下列條件之一的債權，可申請核銷：債務人破產清算，經法定程序清償后仍無法收回的部分。債務人死亡或依法被宣告失蹤、死亡，其財產或遺產清償后仍無法收回的部分。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的部分。逾期三年以上且有確鑿證據證明無法收回的應收賬款。2.核銷程序：業務部門提出核銷申請，詳細說明債權形成原因、催收過程、核銷金額及依據等情況，并提交相關證明材料。財務部門對申請進行審核，核實債權的真實性和核銷條件的合規性。審計部門對核銷事項進行審計監督，出具審計意見。經公司管理層審批同意后，財務部門進行賬務處理，核銷相應的債權。四、債務管理（一）債務形成1.采購業務產生的債務：業務部門應按照采購合同約定，及時驗收貨物或接受服務，并在規定時間內支付貨款。財務部門應根據合同條款和驗收情況，準確確認應付賬款。2.借款形成的債務：公司因生產經營需要向金融機構或其他單位借款的，應按照相關規定辦理借款手續，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。財務部門應按照借款合同約定進行賬務處理，按時計提利息，確保債務的準確性和合規性。3.其他應付款形成的債務：因應付職工薪酬、應交稅費、應付租金等原因形成的其他應付款，相關部門應按照規定及時進行賬務處理，確保債務的及時確認和支付。（二）債務跟蹤與監控1.建立債務跟蹤臺賬：財務部門應按照債權人或債務項目建立債務跟蹤臺賬，詳細記錄每筆債務的發生時間、金額、到期日、還款情況等信息。2.定期核對賬目：業務部門和財務部門應定期核對債務賬目，確保雙方記錄一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。3.風險預警：財務部門應根據債務的到期情況、資金狀況等，對可能存在的風險進行預警。對于即將到期的大額債務，及時向公司管理層報告，安排資金還款，避免逾期產生不良信用記錄。（三）債務償還1.還款計劃制定：財務部門應根據債務的到期時間和公司資金狀況，制定合理的還款計劃，并報管理層審批。還款計劃應明確還款金額、時間節點和資金來源等。2.資金安排：公司應合理安排資金，確保按時足額償還債務。在資金緊張的情況下，應優先保障有息債務的償還，避免逾期產生高額利息和罰息。3.還款執行：業務部門和財務部門應按照還款計劃嚴格執行還款操作，確保債務按時償還。如因特殊原因需要調整還款計劃，應提前與債權人溝通協商，并報公司管理層批準。（四）債務重組1.重組條件：符合下列條件之一的債務，可考慮進行債務重組：債務人出現財務困難，無法按照原合同約定償還債務。債權人與債務人協商一致，同意對債務條款進行調整，以減輕債務人的還款壓力。2.重組程序：業務部門或財務部門提出債務重組申請，詳細說明債務重組的原因、擬采取的重組方式及對公司財務狀況的影響等情況。財務部門對申請進行審核，評估債務重組的可行性和對公司財務指標的影響。法務部門對債務重組涉及的法律問題進行審查，確保重組行為合法合規。經公司管理層審批同意后，與債權人進行協商談判，簽訂債務重組協議，并按照協議執行。五、債權債務信息披露（一）定期報告1.財務部門應定期編制債權債務報表，向公司管理層匯報債權債務的總體情況，包括債權債務的余額、賬齡結構、增減變動情況等。2.債權債務報表應按照規定的格式和內容編制，確保數據真實、準確、完整。報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋公司財務印章。（二）重大事項報告1.對于重大債權債務事項，如涉及金額較大、可能對公司財務狀況和經營成果產生重大影響的債權債務糾紛、債務重組等，相關部門應及時向公司管理層報告。2.重大事項報告應包括事項的基本情況、發生原因、對公司的影響、已采取的措施及下一步計劃等內容。報告應采用書面形式，并經部門負責人簽字確認。（三）信息披露要求1.公司應按照法律法規和監管要求，在定期報告或臨時公告中如實披露債權債務相關信息，確保信息披露的及時性、準確性和完整性。2.信息披露內容應包括債權債務的主要構成、變動情況、風險狀況等，以便投資者和其他利益相關者了解公司的財務狀況和經營風險。六、監督與考核（一）內部監督1.審計部門應定期對公司債權債務管理情況進行審計監督，檢查相關制度的執行情況、債權債務的真實性和準確性、催收和償還工作的有效性等。2.審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤督促整改落實情況。（二）考核機制1.建立債權債務管理考核制度，將債權債務管理工作納入各部門和相關人員的績效考核體系。2.考核指標應包括債權回收率、債務按時償還率、壞賬損失率等，具體指標和權重由公司根據實際情況確定。3.對在債權債務管理工作中表