開發公司資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬開發項目公司的所有資產，包括但不限于固定資產、無形資產、流動資產等。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合原則，資產配置應符合公司發展戰略和預算安排。2.實物管理與價值管理相結合原則，確保資產賬實相符、價值準確。3.資產管理與財務管理相結合原則，實現資產核算、監督等財務管控。4.資產管理與風險管理相結合原則，有效防范資產損失風險。二、資產分類與計價（一）固定資產1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般為[X]元，根據公司實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.計價：購置的固定資產，按照實際支付的買價、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等計價。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費計價。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產，按照原固定資產賬面價值，加上改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。（二）無形資產1.定義：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。2.計價：外購的無形資產，按照購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出計價。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價。（三）流動資產1.定義：預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，以及自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.計價：貨幣資金按照實際收入和支出金額計價。應收賬款按照實際發生額計價。存貨按照成本與可變現凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。三、資產購置（一）購置計劃1.各部門根據業務需求和資產現狀，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、預算金額、購置時間等。2.資產購置計劃應經部門負責人審核、財務部門復核、公司分管領導審批后，報公司總經理辦公會審議通過。（二）采購流程1.采購部門根據批準的資產購置計劃，按照公司采購管理制度進行采購。2.對于固定資產和無形資產的采購，應簽訂采購合同，明確雙方權利義務、資產規格、數量、價格、交貨時間、質量標準等條款。3.采購過程中應嚴格控制采購成本，通過招標、詢價、談判等方式選擇優質供應商，確保采購資產的性價比。（三）驗收與入庫1.資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產管理部門和質量檢驗部門進行驗收。2.驗收人員應依據采購合同、發票等對資產的數量、規格、型號、質量等進行核對，確保資產符合要求。3.驗收合格的資產，由資產管理部門辦理入庫手續，填寫入庫單，注明資產名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商等信息。4.對于驗收不合格的資產，采購部門應及時與供應商協商解決，辦理退換貨等手續。四、資產使用與保管（一）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全、完整、正常運行。2.制定本部門資產使用管理制度和操作規程，組織本部門人員進行培訓，提高資產使用效率。3.定期對本部門資產進行清查盤點，發現問題及時報告資產管理部門。4.配合資產管理部門做好資產的維護保養、維修、報廢等工作。（二）資產管理部門職責1.負責公司資產的統一管理，建立健全資產管理制度和臺賬，記錄資產的購置、使用、變動、處置等情況。2.組織資產清查盤點工作，定期編制資產清查報告，分析資產使用狀況，提出改進建議。3.辦理資產的調配、出租、出借等手續，監督資產使用情況。4.協同財務部門做好資產的核算、折舊計提、減值準備等工作。（三）資產保管要求1.固定資產應指定專人保管，重要設備應實行機長負責制。2.資產存放地點應安全、整潔，符合資產保管要求，防止資產損壞、丟失。3.對資產的使用情況進行記錄，包括使用時間、使用人員、使用目的等，以便追溯和管理。4.定期對資產進行維護保養，確保資產性能良好，延長使用壽命。五、資產折舊與攤銷（一）折舊政策1.公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產類別和性質按照國家規定和公司實際情況確定。2.固定資產折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）攤銷政策1.無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的使用壽命確定。2.使用壽命有限的無形資產，其攤銷金額在使用壽命內系統合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但每年應進行減值測試。（三）會計處理1.財務部門按照規定的折舊政策和攤銷政策，每月計提固定資產折舊和無形資產攤銷，并進行相應的賬務處理。2.折舊和攤銷費用計入相關成本費用科目，影響公司當期損益。六、資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門每年制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點計劃應報公司分管領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對資產進行逐一清查核實，包括資產的數量、狀態、使用情況等。2.清查盤點過程中應做好記錄，填寫資產清查盤點表，詳細記錄資產的各項信息。3.對于盤盈、盤虧的資產，應查明原因，分清責任，并填制盤盈、盤虧報告表。（三）清查盤點結果處理1.資產管理部門根據清查盤點結果，編制資產清查報告，說明資產清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.資產清查報告經財務部門審核、公司分管領導審批后，進行相應的賬務調整和處理。3.對于盤盈的資產，應按照同類或類似資產的市場價格入賬；對于盤虧的資產，應查明責任，屬于責任人賠償的部分，由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，按照規定程序報經批準后進行核銷。七、資產處置（一）處置方式1.資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。2.對于閑置、不需用的資產，應優先考慮內部調劑使用；無法調劑的，可對外出售或轉讓。3.對于已達到報廢標準或無法正常使用的資產，應及時辦理報廢手續。（二）處置審批1.資產處置應按照規定的審批程序進行，由使用部門或資產管理部門提出申請，填寫資產處置申請表，說明處置原因、處置方式、處置價格等。2.資產處置申請表經部門負責人審核、財務部門復核、公司分管領導審批后，報公司總經理辦公會審議通過。3.對于重大資產處置事項，應經公司董事會或股東會批準。（三）處置實施1.經批準的資產處置事項，由資產管理部門組織實施。2.出售、轉讓資產應按照公開、公平、公正的原則進行，通過招標、拍賣、掛牌等方式確定受讓方和處置價格。3.報廢資產應按照相關規定進行清理，確保資產處置過程合規、資產殘值合理利用。（四）處置收入管理1.資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統一核算。2.處置收入應按照公司財務管理制度進行管理和使用，主要用于公司資產更新、補充流動資金等。八、資產信息化管理（一）資產信息系統建設1.公司建立資產信息化管理系統，實現資產信息的集中管理和動態更新。2.資產信息系統應涵蓋資產的購置、使用、保管、清查盤點、處置等全生命周期管理環節，具備資產臺賬管理、折舊攤銷計算、報表生成等功能。（二）信息錄入與維護1.資產管理部門應及時將資產的基礎信息、變動信息等錄入資產信息系統，確保信息準確、完整。2.資產信息系統應定期進行數據備份，防止數據丟失。同時，應加強系統安全管理，設置不同的用戶權限，確保資產信息安全。（三）信息查詢與分析1.公司各部門可根據工作需要，通過資產信息系統查詢資產相關信息，實現資產信息共享。2.財務部門和資產管理部門應利用資產信息系統提供的數據，進行資產分析和決策支持，如資產結構分析、資產使用效益分析等，為公司資產管理提供依據。九、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產購置、使用、處置等環節是否合規。2.內部審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督檢查1.資產管理部門和財務部門應定期對資產使用部門的資產保管和使用情況進行檢查，發現問題及時督促整改。2.公司建立資產使用部門自查、資產管理部門和財務