任務一現金管理章經理肯定了實習生汪韻和鄭楚在參與收銀核算業務中的出色表現，為了提高他們在其他營銷活動中相關核算工作的眼界和能力，章經理又帶領他們來到柜臺現金管理部門，希望他們能積極參與相關工作。案例解析現金核算的原始憑證如下所示。1.運用所學的知識說說現金收款憑證和付款憑證的結構。2.現金的賬戶設置結構是怎樣的？3.企業現金賬務處理流程是怎樣的？簡析提問：知識鏈接一、現金會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資、支付日常零星開支、償還債務等?，F金從理論上講有廣義與狹義之分：狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款；廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。二、現金管理的基本原則第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。第四，收入現金應及時送存銀行。企業的現金收入應于當天送存開戶銀行；確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。第七，企業之間不得相互借用現金。三、庫存現金限額這是指國家規定由開戶銀行給各單位核定的保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。四、庫存現金限額的核定管理庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定其3~5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。五、現金業務收付1.授權辦理業務

2.填制或取得原始憑證3.審簽原始憑證

4.審核原始憑證5.編制記賬憑證6.收付現金7.稽核記賬憑證8.登記庫存現金日記賬9.登記庫存現金總賬及有關明細賬10.日?，F金盤點11.現金送存銀行12.核對賬目13.定期和不定期的現金清查核心技能現金的收支范圍包括第一，職工工資、津貼。第二，個人勞務報酬第三，根據國家制度條例的規定，頒發的各種獎金。第四，各種勞保、福利費用，以及國家規定的對個人的其他支出第五，收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款第六，出差人員必須隨身攜帶的差旅費。第七，結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。第八，中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。除上述第五、六項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來，除在規定的范圍內可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。知識拓展①不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；②不準單位之間互相借用現金；③不準謊報用途套取現金；④不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；⑤不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；⑥不準保留賬外公款；⑦不準發生變相貨幣；⑧不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則，企事業單位和機關團體、部隊現金管理應遵循“八不準”課堂練習一、單項選擇題（）1.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是___。A.開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付B.開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準C.不準單位之間相互借用現金D.開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行（）2.開戶銀行根據開戶單位___天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。A.1～3B.3～5C.5～7D.7～9（）3.下列有關現金使用限額的說法中，正確的是。

A.現金使用限額由中國人民銀行核定

B.邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天零星開支的需要確定

C.現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

D.需要增加或者減少庫存現金限額的，由中國人民銀行核定（）4.開戶單位可以在一定范圍內使用現金，按照有關規定，對于零星支出的結算起點是元以下。

A.500B.1000C.2000D.1500二、名詞解釋1.現金2.庫存現金限額任務二商務稅項計算章經理今天布置給汪韻和鄭楚一個任務：收集資料，了解我國的稅收有哪些種類。案例解析簡析提問：

1.你知道什么是稅收嗎?2.你所知道的稅收種類有哪些？知識鏈接一、什么是稅收①國家征稅的目的是滿足社會成員獲得公共產品的需要。②國家征稅憑借的是公共權力（政治權力）。稅收征收的主體只能是代表社會全體成員行使公共權力的政府，其他任何社會組織和個人是無權征稅的。與公共權力相對應的，必然是政府管理社會和為民眾提供公共產品的義務。③稅收是國家籌集財政收入的主要方式。④稅收必須借助法律形式進行。二、稅收的特征稅收的強制性稅收的無償性稅收的固定性二、稅收的分類四、流轉稅（一）增值稅1.含義：增值稅是指對在中華人民共和國境內生產、銷售應稅貨物、提供應稅勞務及進口貨物的增值額為征稅對象征收的一種稅。2.征稅范圍的基本規定：銷售貨物、應稅勞務、進口貨物3.納稅人：在我國境內銷售貨物、提供應稅勞務及進口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人，包括各類企業、社會團體、行政事業單位和個人。4.稅率和征收率：一般納稅人適用的稅率有17%、13%、11%、6%、0%等（二）消費稅1.含義：消費稅是指對在我國境內生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人征收的一種流轉稅2.稅收范圍與稅率：煙（30%~45%）、酒及酒精（5%~20%）、化妝品（30%）、貴重首飾及珠寶玉石（5%~10%）、鞭炮焰火（15%）、成品油（30%）、汽車輪胎（3%）、摩托車（3%~10%）、小汽車（3%~20%）、高爾夫球及球具（10%）、高檔手表(20%)、游艇(10%)、木制一次性筷子(5%)、實木地板(5%)等稅目。（三）營業稅1.含義：營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業額征收的一種流轉稅。2.稅收范圍：交通運輸業（3%）、建筑業（3%）、郵電通信業（3%）、文化體育業（3%）、金融保險業（5%）、服務業（5%）、娛樂業（5%~20%）、轉讓無形資產（5%）、銷售不動產（5%）。1.含義：關稅是指對進出國境或關境的貨物、物品征收的一種稅。2.種類：關稅一般分為進口關稅、出口關稅和過境關稅。3.特點：關稅作為單獨的稅種，除了具有一般稅收的強制性、無償性和固定性外，還具有以下特點：（四）關稅物品的納稅人4.納稅人和征稅范圍貿易性商品的納稅人課稅對象是進出境的貨物和物品計稅依據是關稅中的完稅價格對國際貿易有著重要影響由海關負責征收3.特點：關稅作為單獨的稅種，除了具有一般稅收的強制性、無償性和固定性外，還具有以下特點：五、所得稅（一）企業所得稅概念：企業所得稅是對在我國境內的企業或組織，就其生產、經營所得和其他所得額征收的一種稅。納稅人：企業所得稅的納稅人，是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。稅率：企業所得稅的稅率實行比例稅率，具體稅率分別為25%、20%、15%、10%（二）個人所得稅1.概念：是對在我國境內和從我國取得所得的個人，就其個人所得額征收的一種稅。2.稅收范圍：工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，企事業單位的承包、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。六、城市維護建設稅和教育費附加（一）城市維護建設稅應納城市維護建設稅=（增值稅+消費稅+營業稅）*適用稅率（二）教育費附加應納教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅稅額）*征收比率核心技能

一、一般納稅人增值稅應納稅額的計算計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）二、小規模納稅人增值稅應納稅額的計算計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）一、認識稅收在國民經濟中的作用知識拓展①稅收是組織財政收入的主要來源。②稅收是調節經濟的重要杠桿，稅收促進經濟平穩運行。如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。③稅收是國家實現經濟監督的重要手段。④稅收是調節收入分配、實現社會公平的有效手段。⑤稅收引導居民合理消費。消費是生產的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為對生產具有導向作用。通過調節稅收（比如對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等），可以調節居民消費行為。⑥稅收引導企業生產，促進經濟發展方式轉變。政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等的稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，可以推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。二、依法納稅的必要性①從我國稅收的性質——“取之于民，用之于民”來看，稅收同國家富強、人民幸福聯系在一起；②從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障；③從權利與義務相統一看，每個公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。三、偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的比較1.不同點偷稅是指有意違反稅法規定，欺騙、隱瞞不繳或少繳稅款，方式隱蔽，又叫逃稅。騙稅是指用欺騙手段獲得國家稅收優惠，騙取國家出口退稅、稅收減免，方式隱蔽。欠稅是指超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款，比較直接?？苟愂侵敢员┝?、威脅方法拒不繳納稅款，以對抗的方式直接拒絕納稅，比較明顯。

2.相同點①它們都是沒有依法履行納稅的義務；②它們都是違反稅法的行為；③它們都應受到法律的制裁。一、單項選擇題（）1.馬克思說：“賦稅是喂養政府的奶娘?！边@說明：A.稅收的強制性、無償性和固定性是區別于其他財政收入形式的標志B.稅收是取之于民、用之于民的C.財政收入是國家、政府實現其職能的物質保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D.國家及其政府是賦稅制度的產物（）2.稅收的三個基本特征是緊密聯系的，表現為。①稅收的無償性要求它具有強制性；②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性；③三者性質相同，密不可分；④三者缺一不可，統一于稅法。A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④課堂練習（）3.張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去?！睆埬车难孕小＂賹儆谕刀愋袨?；②屬于抗稅行為；③應處三年以下有期徒刑或者拘役；④應處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰款。①②③B.②③④C.①③④D.①②④（）4.下列對公民依法納稅、誠信納稅的必要性認識正確的有。①這是公民的基本義務；②稅收是國家實現其職能的物質基礎；③稅收是國家向公民提供服務的前提和保證；④稅收是公民愛國的具體表現；⑤稅收是實現人民根本利益的保證。A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤（）5.增值稅和個人所得稅是我國兩個大的稅種，它們的不同在于。

A.前者的納稅人是企業，后者的納稅人是個人

B.前者的稅率比較高，后者的稅率比較低

C.前者的征稅對象是增值額，后者的征稅對象是個人所得額

D.前者征稅后要返還給納稅人對象，后者只征不返二、名詞解釋1.稅收2.個人所得稅3.增值稅4.營業稅5.消費稅任務三貨品盤點汪韻和鄭楚已經在公司實習工作了一段時間，他們發現，每個月的月底，公司商場部會進行一次全方位的貨品清點，同時還將清點的數據跟財務部門、倉儲部門的賬目核對。這項工作對企業來說有什么作用呢？帶著問題與疑惑，讓我們進入貨品盤點的學習。案例解析簡析提問：1.請仔細觀察表格中的數據，說出其中的差異是什么？2.請結合實踐說明這些差異產生的原因。知識鏈接一、什么是盤點（一）所謂盤點，是指企業定期或不定期地對庫存商品的實際數量進行清查、清點的作業按照盤點涉及的范圍不同，可以分為：全面盤點、部分盤點（二）盤點的種類：按照盤點采用的工具不同，可以分為：手工盤點、盤點機盤點按照盤點時間不同，可以分為：定期盤點、不定期盤點、臨時盤點按照盤點的方法不同，可以分為：永續盤點法、實地盤點法二、盤點的目的與原則（一）盤點的目的：需要通過盤點作業來監管、得知企業的盈虧狀況。（二）盤點的原則：真實、準確、完整、清楚、團隊精神、售價核算、即時盤點、自動盤點原則。

三、盤點的內容1.貨品數量清點

2.貨品質量檢查3.保管條件檢查4.庫存安全狀況檢查四、盤點的基本流程知識拓展一、盤點的制度每日交接班盤點周盤點每月對賬盤點月盤點流程二、盤點注意事項①盤點單必須用正楷字和阿拉伯數字填寫，不得發生涂改。若盤點單出現涂改、模糊或沒有按要求空格或分份填寫的，一律作廢，記錄人員必須重新填寫并承擔相關處罰。②盤點的記錄和核對人員必須確保自己所記錄的數據與實貨相符。若出現漏盤、多盤、混盤等情況的，相關盤點人員應根據所盤出貨品（多或少，混按差價）的價格予以賠償。③參與盤點的人員必須服從安排，不得擅自離開盤點區位或做與盤點無關的事宜等。若參與盤點的人員擾亂盤點秩序，應予以警告處罰。④盤點中，人員的安排至少要按新老搭配、一報一填和一審一核的方式進行，并且要嚴格按照貨品上的吊牌唱報和統計貨號。⑤記錄的時候，若出現單頁盤點單沒有統計完該區域的貨品，可另起一頁繼續，而且不同的貨號要通過一定的手段明確地區分開（如：加空格等）。⑥盤點結束后，其余不整理數據的人員要將貨品歸位并整理順當，最后打掃衛生，做好明日營運的前期準備。課堂練習一、名詞解釋

1.盤點

2.永續盤點法

3.實地盤點法二、簡答題

1.盤點的種類有哪些？

2.盤點的目的是什么？3.盤點的原則有哪些？

4.盤點的內容是什么？

5.盤點的流程是怎么樣的？任務四臺賬交接汪韻和鄭楚已經在公司實習工作了一段時間，他們發現，在每天的營業結束和每月的貨品盤點之后，部門的工作人員還要主動將本部門的賬目與實物貨品進行核對，同時向財務部門、倉儲部門進行報賬和賬目的核對工作。這項工作有什么作用呢？帶著問題與疑惑，讓我們進入臺賬交接的學習。案例解析簡析提問：1.請復核表格內的數據是否正確。2.請思考這份表格內的數據會在企業哪些表格的編輯整理中用到（或體現）。知識鏈接一、什么是臺賬本書中提到的臺賬指的是企業銷售部門在進、銷、存過程中設計的明細流水賬。二、營業款項解繳的種類與流程（一）收銀員將營業款項解繳財務部門（二）企業財務部門將營業款項解繳銀行三、賬賬相符、賬實相符（一）賬賬相符從企業經營部門的角度來看，賬賬相符是指企業銷售部門