學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁安康學院

《智能審計實操》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的審計報告中，強調事項段的使用應當符合一定的條件。以下關于強調事項段的說法，不正確的是（）A.強調事項段應當僅提及已在財務報表中恰當列報或披露的事項B.強調事項段的使用應當能夠增強財務報表使用者對財務報表的理解C.強調事項段可以提及可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況D.強調事項段是審計報告的必備要素，每一份審計報告都應當包含強調事項段2、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制3、在審計過程中，對于內部控制的評價是至關重要的。以下關于內部控制評價的描述，正確的是（）A.內部控制評價僅關注企業內部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態度B.評價內部控制時，需要考慮控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風險和漏洞C.內部控制評價的目的是為了發現所有的錯誤和舞弊行為，一旦發現問題，應立即對相關責任人進行嚴厲處罰D.對于內部控制的評價，只需要在年度審計時進行一次，不需要進行定期的復查和更新4、在審計財務報表附注時，需要關注其披露的充分性和準確性。假設一家上市公司在財務報表附注中對關聯方交易的披露不夠詳細，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見5、在審計過程中，發現企業的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業會計政策選擇的合理性和合規性B.要求企業調整會計政策，與同行業保持一致C.無需關注，因為企業有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響6、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內容對使用者具有重要意義。假設您在審計一家房地產企業時，發現了一些財務報表中的重大錯報，但經過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調事項段的無保留意見審計報告7、審計師在評估被審計單位持續經營能力時，需要考慮多個因素。假設一家制造業企業面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續經營能力最為關鍵？（）A.企業是否有足夠的現金儲備來應對短期債務B.企業是否有新的產品研發計劃和市場拓展策略C.管理層對企業未來發展的信心和應對措施D.企業是否能夠獲得銀行的新增貸款支持8、在對一家制造企業進行審計時，審計師發現其存貨周轉率較上年顯著下降。進一步調查發現，企業的生產流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環節可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現問題，導致產品滯銷9、在對被審計單位的銷售與收款循環進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發貨憑證和收款憑證，確認銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應綜合運用10、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據B.管理層聲明書的內容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響11、在審計過程中，對于審計證據的評價需要考慮多個方面。假設您獲取了一份由被審計單位內部財務人員編制的財務報表分析報告，作為審計證據，以下哪個方面的評價最為重要？（）A.報告的編制格式是否規范、美觀B.報告中使用的數據是否準確、可靠C.報告的文字表述是否清晰、易懂D.報告的篇幅長短和內容豐富程度12、在對一家公司的應付賬款進行審計時，審計師發現部分供應商的發票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應商存在糾紛，暫未處理發票B.財務人員工作疏忽，遺漏了部分發票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應商發票開具錯誤，公司無法入賬13、審計人員在對企業的采購業務進行審計時，發現部分供應商的選擇不符合規定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規操作B.供應商提供了更優惠的價格C.企業對采購流程的監督不到位D.以上都是14、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。以下關于這兩種風險的關系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響B.重大錯報風險是審計人員可以控制的風險，而檢查風險是由被審計單位造成的C.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性，重大錯報風險則與被審計單位的內部控制和業務特點相關D.降低檢查風險可以降低重大錯報風險，從而降低審計風險15、審計人員在審查企業的固定資產折舊政策時，發現與同行業相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產的使用年限確實較長C.行業特點導致固定資產更新換代較慢D.以上都是16、在審計企業的財務報表時，發現其資產負債率較高。以下哪項可能是導致這一情況的原因？（）A.企業過度舉債，導致債務負擔過重B.企業的盈利能力較弱，資產增值緩慢C.企業的資產結構不合理，流動資產占比較低D.以上都是17、在對一家金融機構進行審計時，審計人員關注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構風險管理的重要環節？（）A.對各類金融產品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發現潛在風險C.根據風險狀況調整業務策略，優化資產配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業務的比重18、審計證據對于支持審計結論至關重要。以下關于審計證據的特性，哪一項描述是不準確的？（）A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，證據數量越多，充分性越高B.審計證據的適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計目標相關，可靠性是指審計證據能夠如實反映客觀事實C.審計證據的充分性和適當性相互關聯，適當性會影響充分性，充分性一般不會影響適當性D.審計人員獲取的審計證據，只要具有充分性，就一定能夠支持審計結論，即使適當性存在一定缺陷19、在對一家金融科技企業的審計中，審計師發現其數據安全保護措施存在漏洞，新業務模式的風險評估不夠充分，金融監管政策的變化對業務開展產生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業的信息安全和合規風險時，重點應當是：（）A.加強數據安全保護，防范信息泄露風險B.完善新業務模式的風險評估，制定應對策略C.研究金融監管政策，確保業務合規開展D.以上三個方面都至關重要，需要綜合評估企業的信息安全和合規風險20、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產交換進行審計時，需要關注其是否具有商業實質。以下哪種情況最有可能表明不具有商業實質？（）A.換入資產和換出資產的未來現金流量在風險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產和換出資產的預計未來現金流量現值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產交換是為了滿足公司的生產經營需要，提高資產的使用效率D.非貨幣性資產交換的雙方存在關聯關系，且交換價格明顯不公允21、審計人員在對企業的財務報表進行審計時，發現企業存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是22、在對一家企業的現金流量表進行審計時，審計人員發現經營活動現金流量凈額為負數。經過詳細審查，可能的原因有銷售收入減少、應收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導致經營活動現金流量凈額為負？（）A.市場競爭激烈，企業的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應收賬款的回收周期延長C.企業庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業集中支付了之前累積的應付賬款23、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的財務指標與同行業相比存在異常。以下哪種情況最可能是導致異常的原因？（）A.公司采用了獨特的經營模式和戰略B.公司存在財務造假行為C.公司所處的市場環境和行業競爭狀況特殊D.以上情況都有可能24、審計報告是注冊會計師對財務報表發表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關于審計報告的相關描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指無保留意見的審計報告，非標準審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應當根據獲取的審計證據，評價財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，并據此發表恰當的審計意見C.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當的審計證據，此時應當發表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務報表存在錯報，注冊會計師就應當發表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質嚴重程度如何25、在審計采購與付款循環時，以下關于應付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應付賬款是應付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應商C.對于長期掛賬的應付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何審查被審計單位的非流動資產，如長期股權投資、固定資產清理和無形資產等。解釋相關的會計處理和審計要點。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的債務重組進行審計，包括債務重組的方式、會計處理和披露要求。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的可轉換債券的發行和會計處理進行審計，包括債券的分類、轉換條款和對財務報表的影響。4、（本題5分）全面論述在審計過程中如何評估被審計單位的內部控制有效性。解釋內部控制評價的方法和標準，以及如何根據評價結果確定進一步的審計策略。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家公司的固定資產折舊計提政策在同行業中較為激進，導致固定資產凈值較低。審計人員在評估折舊政策合理性時，發現公司未能提供充分的依據。請分析審計關注點和應采取的行動。2、（本題5分）某公司的財務報表中，長期股權投資的核算方法在年度內發生了變更。審計人員需要審查變更的合理性和合規性。請分析可能存在的問題及應對策略。3、（本題5分）一家企業在年度內進行了多次關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。審計人員在審計時發現，部分關聯方交易的合同條款不明確，缺乏商業實質。請分析這種關聯方交易可能存在的問題，并闡述審計人員應采取的審計措施。4、（本題5分）某制造企業的生產成本在本年度大幅上升，主要原因是原材料價格上漲和人工成本增加。但審計人員發現，同期該企業的產品銷售價格并未有相應的提高。請分析可能存在的問題及應采取的審計措