微型公司會(huì)計(jì)管理制度總則一、目的為了規(guī)范微型公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本微型公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。三、管理原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算工作必須符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。4.明晰性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。5.謹(jǐn)慎性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。6.重要性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)區(qū)分重要性程度，對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)核算和反映。四、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)主管一名，出納一名，會(huì)計(jì)人員若干名。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系等。3.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作，包括編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，指導(dǎo)和培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員等。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全完整。5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，保守公司的商業(yè)秘密。五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以反映公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況。2.公司的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。六、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行明細(xì)核算。2.公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附注。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)核算制度一、貨幣資金核算1.現(xiàn)金管理（1）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的收付應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的手續(xù)和程序。（2）現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。（3）公司應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金的收付情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。（4）公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金的安全完整。2.銀行存款管理（1）公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。（2）公司應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款的賬實(shí)相符。（3）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制銀行存款的支付，按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理銀行存款的支付手續(xù)。（4）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款的異常情況。二、應(yīng)收款項(xiàng)核算1.應(yīng)收賬款管理（1）公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶對(duì)賬，保證應(yīng)收賬款的賬實(shí)相符。（2）公司應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收賬款催收制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。（3）公司應(yīng)當(dāng)對(duì)壞賬損失進(jìn)行核算，按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批壞賬損失。2.其他應(yīng)收款管理（1）公司應(yīng)當(dāng)建立其他應(yīng)收款臺(tái)賬，及時(shí)登記其他應(yīng)收款的發(fā)生、收回情況，定期與相關(guān)單位和個(gè)人對(duì)賬，保證其他應(yīng)收款的賬實(shí)相符。（2）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款的管理，及時(shí)清理其他應(yīng)收款，避免長(zhǎng)期掛賬。三、存貨核算1.存貨的計(jì)價(jià)方法公司采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等計(jì)價(jià)方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.存貨的收發(fā)存管理（1）公司應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，及時(shí)登記存貨的收發(fā)存情況，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，保證存貨的賬實(shí)相符。（2）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，合理控制存貨的庫(kù)存水平，避免存貨積壓和短缺。（3）公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨的采購(gòu)、銷售、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和控制，防止存貨的流失和浪費(fèi)。四、固定資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)的折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率等應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)的清查公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況，保證固定資產(chǎn)的安全完整。五、成本核算1.成本核算的對(duì)象和范圍公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理的要求，確定成本核算的對(duì)象和范圍，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。2.成本核算的方法公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理的要求，選擇合適的成本核算方法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。3.成本費(fèi)用的歸集和分配公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的成本核算制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。六、收入核算1.收入的確認(rèn)原則公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的收入確認(rèn)制度，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：商品已經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)已經(jīng)提供；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入的計(jì)量方法公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的收入計(jì)量制度，計(jì)量銷售收入的金額。銷售收入的金額應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價(jià)格確定，無(wú)合同或協(xié)議約定價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定。3.收入的核算公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售收入明細(xì)賬，及時(shí)登記銷售收入的發(fā)生情況，定期與客戶對(duì)賬，保證銷售收入的賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行計(jì)劃和控制。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素。3.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)分解到各部門、各分支機(jī)構(gòu)，作為各部門、各分支機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)。4.各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求進(jìn)行收支管理，不得超預(yù)算支出。5.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和合理性。二、資金管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的籌集、使用、分配和監(jiān)督管理，提高資金使用效率，降低資金成本。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，合理確定資金的籌集方式和規(guī)模，降低資金籌集成本。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金的使用管理，嚴(yán)格控制資金的支付，按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資金的支付手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全完整。5.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金的分配管理，合理確定資金的分配比例，提高資金的使用效益。三、財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門和單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)審計(jì)制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，保證公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的審計(jì)制度，制定審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。4.公司應(yīng)當(dāng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助。五、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸檔、保管和利用。2.財(cái)務(wù)檔案的歸檔應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有