包河區(qū)稅務管理制度總則一、目的為了規(guī)范包河區(qū)企業(yè)的稅務管理行為，加強稅務風險管理，保障企業(yè)的合法權(quán)益，提高稅務管理效率，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關政策，結(jié)合包河區(qū)的實際情況，制定本管理制度。二、適用范圍本管理制度適用于包河區(qū)內(nèi)所有企業(yè)，包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)等各類經(jīng)濟組織。三、管理原則1.合法性原則：企業(yè)的稅務管理活動必須遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：企業(yè)的稅務管理活動必須按照規(guī)定的程序和要求進行，確保稅務管理的規(guī)范性和準確性。3.及時性原則：企業(yè)的稅務管理活動必須及時進行，不得拖延或滯后，確保稅務申報和納稅義務的及時履行。4.風險防范原則：企業(yè)的稅務管理活動必須注重風險防范，建立健全稅務風險管理制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險，避免稅務風險給企業(yè)帶來的損失。四、管理機構(gòu)及職責1.企業(yè)應設立稅務管理部門或指定專人負責稅務管理工作，稅務管理部門或?qū)Ｈ藨邆湎鄳亩悇諏I(yè)知識和技能。2.稅務管理部門或?qū)Ｈ说闹饕氊煱ǎ海?）組織學習和宣傳國家稅收法律法規(guī)和相關政策，提高企業(yè)員工的稅務意識；（2）制定和完善企業(yè)的稅務管理制度，規(guī)范企業(yè)的稅務管理行為；（3）負責企業(yè)的稅務申報、納稅申報、稅款繳納等稅務日常管理工作；（4）協(xié)助企業(yè)進行稅務籌劃，降低企業(yè)的稅務成本；（5）負責企業(yè)的稅務審計、稅務檢查等稅務合規(guī)性管理工作；（6）及時處理企業(yè)的稅務爭議和稅務糾紛，維護企業(yè)的合法權(quán)益。稅務登記管理一、稅務登記的辦理1.企業(yè)在成立之日起30日內(nèi)，應向當?shù)囟悇諜C關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。2.稅務登記的內(nèi)容包括：企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、注冊資本、稅務登記類型等。3.企業(yè)辦理稅務登記時，應提供以下資料：（1）營業(yè)執(zhí)照副本；（2）組織機構(gòu)代碼證；（3）法定代表人身份證；（4）銀行開戶許可證；（5）公司章程；（6）稅務機關要求提供的其他資料。二、稅務登記的變更1.企業(yè)的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應自變化之日起30日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關辦理稅務登記變更手續(xù)。2.稅務登記變更的內(nèi)容包括：企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、注冊資本、稅務登記類型等。3.企業(yè)辦理稅務登記變更時，應提供以下資料：（1）變更后的營業(yè)執(zhí)照副本；（2）組織機構(gòu)代碼證；（3）法定代表人身份證；（4）銀行開戶許可證；（5）公司章程；（6）稅務機關要求提供的其他資料。三、稅務登記的注銷1.企業(yè)在終止經(jīng)營活動時，應自終止經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關辦理稅務登記注銷手續(xù)。2.企業(yè)辦理稅務登記注銷時，應提供以下資料：（1）注銷申請書；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）法定代表人身份證；（4）稅務機關要求提供的其他資料。3.稅務機關對企業(yè)提交的資料進行審核，如無異議，應辦理稅務登記注銷手續(xù)，并收回稅務登記證件。納稅申報管理一、納稅申報的期限1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，按時申報納稅。2.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅申報期限為月度申報的，應在次月15日前申報納稅；季度申報的，應在季度結(jié)束后的15日內(nèi)申報納稅；年度申報的，應在年度結(jié)束后的5個月內(nèi)申報納稅。3.其他稅種的納稅申報期限根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定執(zhí)行。二、納稅申報的方式1.企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等方式進行納稅申報。2.網(wǎng)上申報是指企業(yè)通過稅務機關指定的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，進行納稅申報和稅款繳納的方式。3.上門申報是指企業(yè)到當?shù)囟悇諜C關辦稅服務廳，進行納稅申報和稅款繳納的方式。4.郵寄申報是指企業(yè)將納稅申報表及相關資料郵寄到當?shù)囟悇諜C關，由稅務機關進行審核和納稅申報的方式。三、納稅申報的資料1.企業(yè)進行納稅申報時，應提供以下資料：（1）納稅申報表；（2）財務會計報表；（3）稅務機關要求提供的其他資料。2.納稅申報表應填寫真實、準確、完整，財務會計報表應按照國家財務會計制度的規(guī)定編制。四、納稅申報的審核1.稅務機關對企業(yè)提交的納稅申報資料進行審核，如發(fā)現(xiàn)申報資料不真實、不準確、不完整的，應要求企業(yè)進行補正或重新申報。2.稅務機關對企業(yè)的納稅申報進行審核后，應及時出具納稅申報審核結(jié)果，并告知企業(yè)。稅款繳納管理一、稅款繳納的期限1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，按時繳納稅款。2.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的稅款繳納期限為月度申報的，應在次月15日前繳納稅款；季度申報的，應在季度結(jié)束后的15日內(nèi)繳納稅款；年度申報的，應在年度結(jié)束后的5個月內(nèi)繳納稅款。3.其他稅種的稅款繳納期限根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定執(zhí)行。二、稅款繳納的方式1.企業(yè)可以選擇網(wǎng)上繳稅、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式進行稅款繳納。2.網(wǎng)上繳稅是指企業(yè)通過稅務機關指定的網(wǎng)上繳稅系統(tǒng)，進行稅款繳納的方式。3.銀行轉(zhuǎn)賬是指企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)賬到稅務機關指定的銀行賬戶，進行稅款繳納的方式。4.現(xiàn)金繳納是指企業(yè)到當?shù)囟悇諜C關辦稅服務廳，用現(xiàn)金繳納稅款的方式。三、稅款繳納的憑證1.企業(yè)繳納稅款后，稅務機關應出具稅收繳款書或完稅證明等憑證。2.企業(yè)應妥善保管稅收繳款書或完稅證明等憑證，作為企業(yè)納稅的依據(jù)。發(fā)票管理一、發(fā)票的領購1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票。2.企業(yè)申請領購發(fā)票時，應提供以下資料：（1）發(fā)票領購簿；（2）購票員身份證；（3）稅務機關要求提供的其他資料。3.稅務機關對企業(yè)提交的資料進行審核，如無異議，應發(fā)放發(fā)票領購簿，并準予領購發(fā)票。二、發(fā)票的開具1.企業(yè)在銷售商品、提供勞務或接受服務時，應按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，開具發(fā)票。2.發(fā)票的開具內(nèi)容應真實、準確、完整，不得虛開、偽造、變造發(fā)票。3.企業(yè)應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，不得擅自增減發(fā)票內(nèi)容。三、發(fā)票的保管1.企業(yè)應建立發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的保管。2.企業(yè)應將發(fā)票存放在安全、防火、防潮的地方，不得丟失、損毀發(fā)票。3.企業(yè)應按照稅務機關的規(guī)定，定期對發(fā)票進行盤點和清查，確保發(fā)票的安全和完整。四、發(fā)票的繳銷1.企業(yè)在領購的發(fā)票使用完畢或發(fā)生發(fā)票丟失、損毀等情況時，應及時到當?shù)囟悇諜C關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.企業(yè)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)時，應提供以下資料：（1）發(fā)票領購簿；（2）未使用的發(fā)票；（3）稅務機關要求提供的其他資料。3.稅務機關對企業(yè)提交的資料進行審核，如無異議，應辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并收回發(fā)票領購簿。稅務風險管理一、稅務風險的識別1.企業(yè)應定期對自身的稅務風險進行識別，了解企業(yè)在稅務管理方面存在的潛在風險。2.稅務風險的識別可以通過內(nèi)部審計、稅務自查、稅務咨詢等方式進行。3.企業(yè)在識別稅務風險時，應關注國家稅收法律法規(guī)和相關政策的變化，以及企業(yè)自身經(jīng)營活動的變化對稅務風險的影響。二、稅務風險的評估1.企業(yè)在識別稅務風險后，應對稅務風險進行評估，確定稅務風險的等級和影響程度。2.稅務風險的評估可以采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方式進行。3.企業(yè)在評估稅務風險時，應考慮稅務風險的可能性、影響程度、發(fā)生頻率等因素。三、稅務風險的應對1.企業(yè)應根據(jù)稅務風險的評估結(jié)果，制定相應的稅務風險應對措施。2.稅務風險的應對措施可以包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移等。3.企業(yè)在制定稅務風險應對措施時，應充分考慮企業(yè)的實際情況和經(jīng)營目標，確保稅務風險應對措施的有效性和可行性。四、稅務風險的監(jiān)控1.企業(yè)應建立稅務風險監(jiān)控機制，定期對稅務風險的應對措施進行監(jiān)控和評估。2.稅務風險的監(jiān)控可以通過內(nèi)部審計、稅務自查、稅務咨詢等方式進行。3.企業(yè)在監(jiān)控稅務風險時，應關注稅務風險的變化情況，及時調(diào)整稅務風險應對措施，確保稅務風險的有效控制。稅務檢查與稅務審計一、稅務檢查1.稅務機關有權(quán)對企業(yè)的稅務情況進行檢查，企業(yè)應予以配合。2.稅務檢查的內(nèi)容包括：企業(yè)的稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務風險管理等方面。3.企業(yè)在接受稅務檢查時，應提供真實、準確、完整的稅務資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假資料。二、稅務審計1.稅務機關有權(quán)對企業(yè)的稅務情況進行審計，企業(yè)應予以配合。2.稅務審計的內(nèi)容包括：企業(yè)的稅務申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務風險管理等方面。3.企業(yè)在接受稅務審計時，應提供真實、準確、完整的稅務資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假資料。4.稅務審計結(jié)束后，稅務機關應出具稅務審計報告，企業(yè)應根據(jù)稅務審計報告的要求，進行整改和完善。稅務處罰與稅務爭議處理一、稅務處罰1.企業(yè)如違反國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，稅務機關將依法給予處罰。2.稅務處罰的種類包括：罰款、滯納金、沒收違法所得等。3.企業(yè)在受到稅務處罰時，應及時繳納罰