醫藥公司票據管理制度總則一、目的為規范醫藥公司的票據管理，確保票據的安全、完整、準確，提高財務管理水平，防范財務風險，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫藥公司及其所屬各部門、各分支機構的票據管理工作。三、管理原則1.合法性原則：票據的開具、使用、保管等必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實、合法、有效，不得虛構或偽造票據。3.完整性原則：票據必須按照規定的格式、內容和要求進行填寫，不得缺項、漏項或涂改。4.及時性原則：票據的開具、傳遞、報銷等必須及時進行，不得拖延或積壓。5.安全性原則：票據必須妥善保管，防止丟失、被盜、損毀或被篡改。四、管理機構及職責1.財務部（1）負責公司票據的統一管理，制定票據管理制度和操作規程。（2）負責票據的購買、印制、發放、核銷等工作。（3）負責票據的審核、記賬、歸檔等工作。（4）負責對各部門、各分支機構的票據管理工作進行指導、監督和檢查。2.各部門、各分支機構（1）指定專人負責本部門、本分支機構的票據管理工作，建立票據臺賬，記錄票據的領用、使用、核銷等情況。（2）嚴格按照規定的范圍和程序開具、使用票據，不得擅自擴大或縮小票據的使用范圍，不得轉借、轉讓或代開票據。（3）妥善保管票據，防止票據丟失、被盜、損毀或被篡改。（4）及時將使用完畢的票據交回財務部進行核銷。票據的種類及使用范圍一、票據的種類醫藥公司的票據主要包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、收據等。1.增值稅專用發票用于銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務時開具，是購買方抵扣增值稅進項稅額的合法憑證。2.增值稅普通發票用于銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務時開具，不能用于抵扣增值稅進項稅額，但可作為購買方的記賬憑證。3.收據用于收取款項時開具，如收取押金、保證金、代收款項等，不作為納稅憑證。二、票據的使用范圍1.增值稅專用發票的使用范圍（1）銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務給一般納稅人時，必須開具增值稅專用發票。（2）向小規模納稅人銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務，可開具增值稅普通發票，也可申請稅務機關代開增值稅專用發票。2.增值稅普通發票的使用范圍（1）銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務給小規模納稅人、消費者個人或其他非增值稅納稅人時，必須開具增值稅普通發票。（2）向一般納稅人銷售藥品、醫療器械等應稅貨物或提供應稅勞務，購買方不需要抵扣增值稅進項稅額的，可開具增值稅普通發票。3.收據的使用范圍（1）收取押金、保證金、代收款項等款項時，必須開具收據。（2）收取款項但不需要開具發票的，可開具收據。票據的購買、印制、發放與核銷一、票據的購買1.財務部根據公司的業務需要，向稅務機關申請購買票據，并按照規定的程序辦理相關手續。2.購買票據時，應嚴格按照稅務機關的要求填寫購買申請單，注明票據的種類、數量、起止號碼等信息，并加蓋公司財務專用章。3.購買票據后，應及時核對票據的種類、數量、起止號碼等信息，確保與購買申請單一致。如有差異，應及時與稅務機關聯系處理。二、票據的印制1.公司需要自行印制票據的，應向稅務機關申請印制許可，并按照規定的程序辦理相關手續。2.印制票據時，應嚴格按照稅務機關的要求填寫印制申請單，注明票據的種類、數量、規格、格式等信息，并加蓋公司財務專用章。3.印制完畢的票據，應及時進行驗收，核對票據的種類、數量、規格、格式等信息，確保與印制申請單一致。如有差異，應及時與印制單位聯系處理。三、票據的發放1.財務部根據各部門、各分支機構的業務需要，按照規定的程序發放票據。2.發放票據時，應嚴格按照票據的種類、數量、起止號碼等信息進行發放，并填寫票據發放登記表，注明發放日期、發放部門、發放人、領取人、票據種類、數量等信息。3.領取票據的人員應在票據發放登記表上簽字確認，如有遺失或損毀，應及時報告財務部并辦理相關手續。四、票據的核銷1.各部門、各分支機構使用完畢的票據，應及時交回財務部進行核銷。2.財務部應按照規定的程序對交回的票據進行審核，核對票據的種類、數量、起止號碼等信息，確保與票據發放登記表一致。3.審核無誤后，財務部應在票據上加蓋“已核銷”字樣，并填寫票據核銷登記表，注明核銷日期、核銷部門、核銷人、票據種類、數量等信息。4.對于遺失或損毀的票據，應按照規定的程序辦理掛失、補辦等手續，并在票據核銷登記表中注明相關情況。票據的開具與保管一、票據的開具1.開具票據的人員應具備相應的資格和權限，嚴格按照規定的程序和要求開具票據。2.開具票據時，應填寫真實、準確、完整的發票信息，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開具增值稅專用發票時，應注意核對購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準確無誤，如發現有誤，應及時與購買方聯系更正。4.開具票據后，應加蓋公司財務專用章或發票專用章，不得加蓋其他印章或簽字。5.對于不符合規定的票據，不得開具或接收。二、票據的保管1.財務部應設立專門的票據保管場所，配備必要的安全設施，確保票據的安全。2.票據保管人員應具備相應的資格和權限，嚴格按照規定的程序和要求保管票據。3.票據應按照種類、號碼、日期等順序進行分類存放，不得混放或亂堆。4.對于已開具的票據，應及時進行歸檔，按照規定的期限保存。對于未開具的票據，應妥善保管，防止丟失、被盜或損毀。5.財務部應定期對票據進行盤點，核對票據的種類、數量、起止號碼等信息，確保與票據臺賬一致。如有差異，應及時查明原因并進行處理。票據的審核與報銷一、票據的審核1.各部門、各分支機構報銷票據時，應將票據整理整齊，填寫報銷單，并附上相關的附件，如合同、驗收單、發票等。2.財務部應指定專人對報銷票據進行審核，審核的內容包括票據的真實性、合法性、完整性、準確性等。3.審核人員應嚴格按照公司財務制度的規定和要求進行審核，如發現不符合規定的票據，應及時通知報銷人員進行整改或更換。4.對于審核通過的票據，審核人員應在報銷單上簽字確認，并加蓋財務部審核專用章。二、票據的報銷1.報銷人員應將審核通過的報銷單及相關附件提交給公司領導審批。2.公司領導應按照規定的程序和權限對報銷單進行審批，如發現不符合規定的情況，應及時通知報銷人員進行整改或更換。3.審批通過的報銷單，由財務部按照規定的程序進行付款。4.對于不符合規定的報銷單，財務