工程結算變更管理制度一、總則（一）目的為加強公司工程結算變更管理，規范工程結算變更流程，確保工程結算的準確性、及時性和合理性，有效控制工程成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的結算變更管理，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：工程結算變更必須符合國家法律法規、行業標準以及公司相關規定。2.必要性原則：變更應基于工程實際需要，具有充分的理由和依據，避免不必要的變更。3.合理性原則：變更內容應合理，費用計算應準確，確保變更后的工程結算真實反映工程實際成本。4.程序性原則：嚴格按照規定的程序進行工程結算變更的提出、審核、批準和實施，確保流程規范、透明。二、職責分工（一）項目部門1.負責工程項目的具體實施，及時發現工程實際情況與原設計或合同約定不符時，提出工程結算變更申請。2.提供變更相關的詳細資料，包括變更原因、變更內容、變更前后的工程圖紙、工程量計算書等。3.配合相關部門對工程結算變更進行審核和確認，負責變更的具體實施，并對變更實施過程中的質量、進度、安全等負責。（二）造價管理部門1.負責對工程結算變更進行造價審核，評估變更對工程造價的影響，提出合理的造價調整建議。2.參與變更方案的討論和審核，從造價角度提供專業意見，確保變更費用的合理性。3.負責收集、整理和分析工程結算變更相關的造價資料，建立造價檔案，為后續工程結算提供參考。（三）技術部門1.對工程結算變更進行技術審核，評估變更對工程技術標準、質量要求、施工工藝等方面的影響，提出技術可行性意見。2.協助項目部門編制變更相關的技術文件，如變更后的施工圖紙、技術方案等。3.參與變更方案的討論和審核，確保變更在技術上可行，不影響工程整體質量和功能。（四）財務部門1.負責對工程結算變更費用進行財務審核，確保費用支出符合公司財務制度和預算管理要求。2.參與工程結算變更的審核過程，從財務角度提供資金安排和成本控制方面的建議。3.負責工程結算變更費用的賬務處理，及時記錄和反映變更費用的發生情況。（五）審批部門1.根據公司授權，對工程結算變更進行審批，確保變更符合公司整體利益和相關規定。2.綜合考慮項目實際情況、造價、技術、財務等各方面因素，做出科學合理的審批決策。三、工程結算變更的提出（一）變更情形1.設計變更：因設計單位原因導致的工程設計內容變更，如建筑結構、裝修做法、設備選型等方面的改變。2.施工條件變更：施工過程中遇到不可預見的地質條件、地下障礙物等，導致施工方案或工程量發生變化。3.業主需求變更：業主根據自身需要提出的工程功能、使用要求等方面的變更。4.其他變更：因政策法規調整、市場價格波動等原因引起的工程結算變更。（二）提出流程1.項目部門在發現需要進行工程結算變更時，應及時填寫《工程結算變更申請表》，詳細說明變更的原因、內容、預計影響范圍及對工程造價的初步估算等。2.將《工程結算變更申請表》及相關資料提交給技術部門、造價管理部門和財務部門進行初審。初審部門應在收到申請后的[X]個工作日內完成審核，并提出審核意見。3.初審通過后，項目部門將《工程結算變更申請表》及審核意見一并提交給審批部門進行審批。審批部門應在收到申請后的[X]個工作日內做出審批決定。四、工程結算變更的審核（一）技術審核1.技術部門收到項目部門提交的變更申請后，應組織相關專業技術人員對變更內容進行技術審核。2.審核內容包括變更對工程技術標準、質量要求、施工工藝、施工安全等方面的影響，確保變更后的工程技術可行，不降低工程質量標準。3.技術部門應在審核完成后的[X]個工作日內出具《工程結算變更技術審核報告》，明確變更的技術可行性意見及相關技術要求。（二）造價審核1.造價管理部門根據技術審核報告及變更相關資料，對變更費用進行詳細審核。2.審核內容包括變更工程量的計算是否準確、單價的套用是否合理、費用的計取是否符合規定等。3.造價管理部門應采用合適的計價方法和依據，對變更費用進行準確評估，并在審核完成后的[X]個工作日內出具《工程結算變更造價審核報告》，明確變更后的工程造價調整金額及依據。（三）財務審核1.財務部門對工程結算變更費用進行財務審核，重點審核費用支出是否符合公司財務制度和預算管理要求。2.審核內容包括費用的支付方式、支付時間、資金來源等是否合規，是否存在超預算支出的情況。3.財務部門應在審核完成后的[X]個工作日內出具《工程結算變更財務審核報告》，提出財務審核意見。（四）綜合審核1.審批部門組織項目部門、技術部門、造價管理部門和財務部門召開工程結算變更審核會議，對各部門的審核意見進行綜合討論和分析。2.各部門應就變更的必要性、技術可行性、造價合理性、財務合規性等方面發表意見，共同協商確定最終的變更方案和費用調整金額。3.審批部門根據綜合審核意見，做出最終的審批決定。如變更方案和費用調整金額存在較大爭議，審批部門可組織相關專家進行論證，以確保審批決策的科學性和合理性。五、工程結算變更的批準（一）審批權限1.一般工程結算變更，單項變更金額在[X]萬元以下的，由項目經理審批后實施。2.單項變更金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，由項目部門負責人審核后，報公司分管領導審批。3.單項變更金額在[X]萬元以上的，由項目部門負責人、造價管理部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司總經理審批。（二）批準流程1.審批部門根據審核意見，在《工程結算變更申請表》上簽署審批意見。如同意變更，應明確變更后的工程造價調整金額及實施要求；如不同意變更，應說明理由。2.項目部門根據審批意見，負責組織實施工程結算變更。如變更涉及合同變更，應及時與合同對方協商簽訂補充協議。六、工程結算變更的實施（一）變更通知1.項目部門在收到工程結算變更批準文件后，應及時向施工單位、監理單位等相關方發出《工程結算變更通知》，明確變更的內容、要求、實施時間等。2.《工程結算變更通知》應作為施工單位調整施工計劃、組織施工的依據，同時也是工程結算的重要資料。（二）施工管理1.施工單位應按照《工程結算變更通知》的要求，組織實施變更工程。在施工過程中，應嚴格遵守相關施工規范和質量標準，確保工程質量。2.監理單位應加強對變更工程施工過程的監理，對施工質量、進度、安全等進行監督檢查，確保變更工程順利實施。3.項目部門應定期對變更工程的實施情況進行檢查和協調，及時解決施工過程中出現的問題，確保變更工程按時完成。（三）變更計量與計價1.變更工程完成后，施工單位應及時提交《工程結算變更計量報告》，詳細說明變更工程的工程量、工程價款等情況。2.項目部門、造價管理部門等相關人員應按照合同約定的計量規則和計價方法，對變更工程進行計量和計價審核。3.審核通過后的變更工程計量與計價結果作為工程結算的依據，納入最終的工程結算文件。七、工程結算變更的結算（一）結算資料整理1.項目部門負責收集、整理工程結算變更相關的資料，包括變更申請表、技術審核報告、造價審核報告、財務審核報告、變更通知、計量報告、施工圖紙、工程量計算書、費用明細清單等。2.結算資料應真實、完整、準確，能夠清晰反映工程結算變更的全過程和費用情況。（二）結算編制1.造價管理部門根據整理好的結算資料，按照公司規定的工程結算編制方法和格式，編制工程結算變更部分的結算文件。2.結算文件應包括變更工程的概況、變更原因、變更內容、工程量計算、單價分析、費用匯總等內容，確保結算金額準確合理。（三）結算審核與審定1.工程結算變更部分編制完成后，先由項目部門進行內部初審，審核通過后提交給造價管理部門進行復審。2.造價管理部門復審通過后，將結算文件提交給財務部門進行財務審核，財務審核通過后提交給公司內部審計部門進行審計。3.內部審計部門審計通過后，將結算文件提交給公司分管領導和總經理進行審定。審定后的工程結算變更金額作為最終的結算依據，納入工程整體結算。八、監督與檢查（一）監督機制1.公司建立工程結算變更監督檢查機制，由審計部門負責定期對工程結算變更情況進行監督檢查。2.審計部門可通過查閱資料、實地檢查、訪談相關人員等方式，對工程結算變更的提出、審核、批準、實施及結算等環節進行全面監督，確保變更管理流程規范、費用合理。（二）問題處理1.對于監督檢查中發現的問題，審計部門應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改。2.責任部門應認真