學校財務監督管理制度總則制定目的為加強學校財務管理，規范財務行為，強化財務監督，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合學校實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：學校財務活動必須遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映學校財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務收支及相關經濟活動的監督管理。4.及時性原則：對財務活動進行及時監督，確保問題及時發現和解決。5.效益性原則：通過監督，促進學校合理配置資源，提高資金使用效益。財務監督管理機構及職責財務監督管理領導小組1.組成：由學校領導班子成員、財務部門負責人及相關職能部門負責人組成。2.職責：負責審議學校財務監督管理制度、財務預算、重大財務決策等。監督檢查學校財務制度執行情況、財務預算執行情況及重大財務事項。協調解決財務監督管理工作中的重大問題。財務部門1.職責：具體組織實施學校財務監督管理工作，制定財務監督管理的具體流程和辦法。審核各項財務收支，確保其合法合規。定期編制財務報告，進行財務分析，為學校決策提供依據。配合內部審計及其他監督檢查部門開展工作，對發現的問題及時整改。內部審計部門1.職責：對學校財務收支、經濟活動進行定期或不定期審計。審查財務內部控制制度的健全性和有效性。對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務預算監督管理預算編制監督1.學校各部門應根據事業發展規劃和年度工作計劃，按照規定的格式和要求編制本部門預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行審核，重點審核預算編制的合理性、準確性、完整性，是否符合學校總體發展目標和財力狀況。3.預算編制過程中應廣泛征求意見，確保預算編制科學合理，具有可操作性。預算執行監督1.學校嚴格執行經批準的財務預算，各部門必須按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。2.財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中的問題。3.對于預算執行過程中的重大調整事項，必須按照規定程序報經財務監督管理領導小組審議批準。預算調整監督1.因特殊情況需要調整預算的，應由提出調整預算的部門或單位說明調整原因、調整金額及對財務收支的影響。2.財務部門對調整預算的申請進行審核，并提出審核意見。3.調整預算經財務監督管理領導小組審議通過后，方可執行。收入監督管理收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。收入票據管理1.學校統一使用財政部門監制的票據，票據的購領、使用、保管、核銷等按照財政部門有關規定執行。2.財務部門指定專人負責票據管理，建立票據臺賬，詳細記錄票據的種類、數量、起止號碼、領用時間、領用部門及領用人等信息。3.票據使用人員應按照規定用途使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。收入核算監督1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財務部門按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、規范。3.加強對收入來源的審核，核實收入的真實性和合法性，防止虛假收入。支出監督管理支出審批制度1.學校建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。2.一般支出按照學校規定的審批流程進行審批，重大支出須經財務監督管理領導小組審議批準。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。支出范圍及標準1.學校支出應嚴格按照國家有關法律法規和財務規章制度規定的范圍和標準執行。2.人員經費支出應按照國家工資政策和學校有關規定執行，確保教職工工資、津貼、補貼等按時足額發放。3.公用經費支出應本著勤儉節約的原則，合理安排，提高資金使用效益。對差旅費、會議費、培訓費等支出，應嚴格按照相關規定的標準執行。支出核算監督1.財務部門按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規范。2.加強對支出憑證的審核，審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出有合法的原始憑證支持。3.對支出的用途和去向進行跟蹤監督，防止資金浪費和濫用。資產監督管理資產購置監督1.學校資產購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執行政府采購制度。2.購置資產前，應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的產品。3.資產購置申請應按照規定程序報經審批，審批通過后方可購置。資產驗收監督1.資產購置后，由相關部門組織驗收，財務部門參與驗收工作。2.驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等，確保資產符合采購合同要求。3.驗收合格后，由驗收人員簽署驗收報告，作為資產入賬的依據。資產使用監督1.學校建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。2.資產使用部門應合理使用資產，定期對資產進行維護和保養，確保資產安全完整。3.財務部門定期對資產使用情況進行清查，核實資產的使用狀況，防止資產閑置和浪費。資產處置監督1.學校資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等，應按照規定程序進行審批。2.資產處置前，應由相關部門進行評估，提出處置意見。3.資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或納入學校預算管理，不得截留、挪用。財務內部控制監督內部控制制度建設1.學校建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、收入、支出、資產等各個環節。2.內部控制制度應明確各部門及人員的職責權限，規范財務操作流程，防范財務風險。3.定期對財務內部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應性。內部控制執行監督1.財務部門及各相關部門應嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務活動符合規定的流程和要求。2.內部審計部門定期對財務內部控制制度的執行情況進行審計監督，檢查制度執行是否到位，有無違規行為。3.對違反財務內部控制制度的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。財務信息披露與監督財務信息披露1.學校定期向教職工代表大會報告財務工作情況，包括財務預算執行情況、財務收支情況、資產狀況等。2.按照國家有關規定，及時向社會公開學校財務信息，接受社會監督。3.財務信息應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料。2.對監督檢查部門提出的意見和建議，應認真整改落實，并及時反饋整改情況。財務監督檢查與考核監督檢查方式1.定期監督檢查：財務部門定期對學校財務活動進行全面檢查，檢查內容包括財務制度執行情況、預算執行情況、收支管理情況等。2.不定期抽查：根據工作需要，對學校部分部門或特定財務事項進行不定期抽查。3.專項檢查：針對學校財務工作中的重點、難點問題或群眾反映的突出問題，開展專項檢查。檢查結果處理1.對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。2.整改完成后，相關部門應提交整改報告，財務部門對整改情況進行復查。3.將監督檢查結果與部門和個人的績效考核掛鉤，對財務工作表現優秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對存在問題的部門和個人進行批評教育或問責。責任追究責任界定1.對違反財務監督管理制度的行為，根據情節輕重和責任大小，明確相關部門和人員的責任。2.屬于決策失誤造成的財務問題，追究決策者的責任；屬于執行不力造成的問題，追究執行者的責任；屬于監督不到位造成的問題，追究監督者的責任。追究方式1.責令改正：對違反財務監督管理制度情節較輕的行為，責令相關部門和人員立即改正。2.通報批評：對違反財務監督管理制度情節較重的行為，在全校范圍內進行通報批評。3.經濟處罰：對因違規行為給學校造成經濟損失的，責令相關部門和人員賠償經濟損失。