醫院經濟預算管理制度總則一、目的為了規范醫院的經濟活動，加強醫院的財務管理，提高醫院的經濟效益，特制定本制度。本制度旨在明確醫院經濟預算的編制、執行、調整、考核等各個環節的管理要求，確保醫院經濟活動的有序進行，為醫院的發展提供有力的保障。二、適用范圍本制度適用于醫院內所有部門和科室，包括臨床、醫技、行政、后勤等各個部門。各部門和科室應嚴格按照本制度的要求，編制和執行本部門的經濟預算。三、管理原則1.全面性原則：醫院經濟預算應涵蓋醫院內所有的經濟活動，包括醫療服務收入、藥品收入、材料收入、設備購置、人員經費、辦公經費等各個方面。2.科學性原則：醫院經濟預算應根據醫院的發展規劃、醫療服務需求、市場變化等因素，采用科學的方法進行編制，確保預算的合理性和可行性。3.嚴肅性原則：醫院經濟預算一經批準，即具有法律效力，各部門和科室應嚴格按照預算的要求執行，不得隨意調整和變更。4.靈活性原則：醫院經濟預算應具有一定的靈活性，能夠根據醫院的實際情況進行調整和變更。但調整和變更應按照規定的程序進行，不得隨意進行。四、管理機構及職責1.醫院經濟預算管理委員會組成：由醫院院長、分管財務的副院長、財務科科長、各部門和科室負責人等組成。職責：負責醫院經濟預算的編制、審批、調整、考核等重大事項的決策；監督醫院經濟預算的執行情況；協調解決醫院經濟預算管理中出現的重大問題。2.財務科職責：負責醫院經濟預算的具體編制工作；負責醫院經濟預算的執行情況的監控和分析；負責醫院經濟預算的調整和變更的申請和審核；負責醫院經濟預算的考核和評價工作。3.各部門和科室職責：負責本部門和科室經濟預算的編制工作；負責本部門和科室經濟預算的執行情況的落實和監控；負責本部門和科室經濟預算的調整和變更的申請和審核；配合財務科做好醫院經濟預算的考核和評價工作。預算編制一、編制依據1.醫院的發展規劃和年度工作計劃；2.醫療服務市場需求和價格變化情況；3.醫院的歷史財務數據和經營業績；4.國家有關法律法規和政策規定。二、編制程序1.下達編制通知：財務科根據醫院的發展規劃和年度工作計劃，下達各部門和科室經濟預算的編制通知，明確編制要求和時間節點。2.部門編制預算：各部門和科室根據財務科下達的編制通知，結合本部門和科室的實際情況，編制本部門和科室的經濟預算草案，并于規定時間內提交財務科。3.財務科匯總審核：財務科對各部門和科室提交的經濟預算草案進行匯總和審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給各部門和科室。4.預算調整：各部門和科室根據財務科反饋的審核意見，對本部門和科室的經濟預算草案進行調整和完善，并于規定時間內再次提交財務科。5.預算審批：財務科將調整完善后的各部門和科室經濟預算草案提交醫院經濟預算管理委員會審批，經審批通過后，正式下達各部門和科室執行。三、編制內容1.收入預算醫療服務收入：包括門診收入、住院收入、手術收入等。藥品收入：包括西藥收入、中成藥收入、中藥飲片收入等。材料收入：包括衛生材料收入、低值易耗品收入等。其他收入：包括出租收入、捐贈收入、利息收入等。2.支出預算人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。藥品支出：包括西藥支出、中成藥支出、中藥飲片支出等。材料支出：包括衛生材料支出、低值易耗品支出等。設備購置支出：包括醫療設備購置支出、辦公設備購置支出等。修繕維護支出：包括房屋修繕維護支出、設備修繕維護支出等。辦公經費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。其他支出：包括招待費、捐贈支出、罰款支出等。四、編制方法1.固定預算法：對于一些固定性的費用，如人員經費、辦公經費等，采用固定預算法進行編制，即按照上年度的實際發生數或預算數，結合本年度的計劃數，確定本年度的預算數。2.彈性預算法：對于一些變動性較大的費用，如藥品支出、材料支出等，采用彈性預算法進行編制，即根據業務量的變動情況，按照一定的比例確定預算數。3.零基預算法：對于一些新開展的項目或業務，采用零基預算法進行編制，即不考慮上年度的實際發生數，從零開始，根據項目或業務的實際需求，確定本年度的預算數。預算執行一、預算分解財務科將醫院經濟預算分解到各部門和科室，明確各部門和科室的預算指標和責任。各部門和科室應將本部門和科室的預算指標進一步分解到各個崗位和個人，確保預算指標的落實。二、預算控制1.財務科應建立健全預算控制制度，對醫院經濟預算的執行情況進行實時監控和分析，及時發現和解決預算執行中出現的問題。2.各部門和科室應嚴格按照預算的要求執行，不得超預算支出。對于確需超預算支出的項目，應按照規定的程序進行申請和審批。3.財務科應定期對各部門和科室的預算執行情況進行考核和評價，將考核結果與部門和科室的績效掛鉤，激勵各部門和科室積極完成預算指標。三、預算調整1.預算調整的條件國家有關法律法規和政策發生重大變化；醫院的發展規劃和年度工作計劃發生重大調整；醫療服務市場需求和價格發生重大變化；其他不可預見的重大因素導致預算無法執行。2.預算調整的程序申請：各部門和科室因預算調整條件發生變化，需要調整預算的，應向財務科提出書面申請，并說明調整的原因和調整的金額。審核：財務科對各部門和科室提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給各部門和科室。審批：財務科將審核通過的預算調整申請提交醫院經濟預算管理委員會審批，經審批通過后，正式下達各部門和科室執行。3.預算調整的原則先申請后調整：各部門和科室需要調整預算的，應先向財務科提出申請，經審核和審批通過后，方可進行調整。調整幅度控制：預算調整的幅度應控制在一定范圍內，不得隨意調整預算。調整原因明確：預算調整應明確調整的原因，不得隨意調整預算。預算考核一、考核指標1.預算完成率：預算完成率=實際完成數÷預算數×100%。2.預算偏差率：預算偏差率=（實際完成數預算數）÷預算數×100%。3.預算執行進度：預算執行進度=累計實際完成數÷累計預算數×100%。二、考核方法1.定期考核：財務科應定期對各部門和科室的預算執行情況進行考核，考核周期為月度、季度或年度。2.動態考核：財務科應根據醫院經濟活動的實際情況，對各部門和科室的預算執行情況進行動態考核，及時發現和解決預算執行中出現的問題。3.綜合考核：財務科應將預算完成率、預算偏差率、預算執行進度等考核指標進行綜合考慮，對各部門和科室的預算執行情況進行全面考核。三、考核結果應用1.與績效掛鉤：將各部門和科室的預算考核結果與部門和科室的績效掛鉤，作為部門和科室績效評價的重要依