華潤公司財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范華潤公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司的戰略目標。2.適用范圍本制度適用于華潤公司及其下屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務業務，提供及時有效的財務信息。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。2.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。制定和執行公司財務管理制度，規范財務操作流程。進行財務預算編制、執行和監控，為公司決策提供財務支持。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。開展成本費用控制，分析成本結構，提出降低成本的措施和建議。參與公司投資、融資等重大經濟活動，進行財務風險評估和控制。配合內外部審計、稅務等部門的工作，提供相關財務資料。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各部門根據公司戰略目標和業務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用、資金等預算項目。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案。年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準。2.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的部門進行預警提示。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出預算調整申請。財務部門對調整申請進行審核，分析調整原因和影響，提出審核意見。預算調整申請經公司管理層審議通過后，報董事會批準。四、財務核算管理1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計制度和相關會計準則，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并按照規定進行披露。2.會計憑證與賬簿財務人員應按照規定及時填制會計憑證，確保憑證內容真實、完整、準確。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等，及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制財務部門按照規定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務依據。五、資金管理1.資金籌集根據公司發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。嚴格按照審批后的資金使用計劃使用資金，確保資金專款專用。加強資金支付管理，對重大資金支出實行集體決策和聯簽制度。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。做好資金結算的記錄和檔案管理工作。六、成本費用管理1.成本費用核算明確成本費用的核算對象和范圍，按照規定的成本核算方法進行成本核算。加強成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集成本費用。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責任。制定成本費用控制標準，對成本費用進行限額管理。加強對成本費用支出的審核和監督，嚴格控制不合理的成本費用支出。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，評價成本費用控制效果。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。七、資產管理1.流動資產貨幣資金：加強貨幣資金的管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。對固定資產進行分類核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。按照規定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。3.無形資產對公司擁有的無形資產進行登記和核算，包括專利權、商標權、著作權等。加強無形資產的保護和管理，定期評估無形資產的價值。按照規定進行無形資產攤銷，合理確定無形資產攤銷年限和攤銷方法。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協調，及時解決稅務問題。九、財務審計與監督1.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。對審計發現的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照法律法規的要求，聘請外部會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料。對外部審計報告提出的意見和建議進行認真分析和整改。3.財務監督財務部門應加強對公司財務活動的日常監督，確保財務制度的執行。建立健全財務監督機制，對重大財務事項進行實時監控。接受公司內部其他部門和員工的監督，對提出的意見和建議及時進行處理和反饋。十、財務信息管理1.財務信息系統建設建立適合公司發展需要的財務信息系統，實現財務數據的集中管理和共享。加強財務信息系統的安全管理，設置不同的用戶權限，確保財務信息的安全。2.財務信息披露按照法律法規和監管要求，定期對外披露公司財務信息。確保財務信息披露的真實、準確、完整，提高公司透明度。3.財務信息分析與利用定期對財務信息進行分析，為公司決策提供有價值的信息支持。加強財務信息與業務信息的融合，為公司戰略規劃和業務發展提供決策依據。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等與財務相關的文件資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務檔案進行整理和裝訂，按照檔案管理要