關于深化預算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司預算管理，規范預算編制、執行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，強化成本控制，提升公司整體管理水平和經濟效益，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致，為戰略實施提供有力支持。2.全面性原則：預算應涵蓋公司經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，做到全面、完整。3.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執行和控制。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和權威性；同時，根據市場變化和公司實際情況，在一定范圍內對預算進行合理調整，保持預算的靈活性。5.效益優先原則：以提高公司經濟效益為核心，優化資源配置，合理安排各項收支，確保公司價值最大化。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構。預算管理委員會由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。其主要職責包括：1.審議公司預算管理制度、政策和流程；2.確定公司預算編制的總體目標、原則和方法；3.審議年度預算草案，提出修改意見并報公司董事會審批；4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；5.監督預算執行情況，對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理工作小組預算管理工作小組設在公司財務部，由財務總監擔任組長，財務部相關人員為成員。其主要職責包括：1.負責預算管理制度的具體起草、修訂和解釋；2.組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作；3.跟蹤、監控預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報；4.分析預算執行差異原因，提出調整建議；5.組織開展預算執行情況的考核評價工作。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門業務范圍內預算的編制、執行和控制；提供編制預算所需的基礎數據和資料；對預算執行情況進行分析和總結，及時反饋預算執行中的問題。2.財務部門負責公司預算管理制度的制定和完善；組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作；監控預算執行情況，定期進行預算分析和預警；負責預算執行結果的考核評價工作。3.其他部門配合財務部門做好預算編制工作，提供相關數據和資料；按照公司預算要求，執行本部門的預算指標，確保預算目標的實現。三、預算編制（一）預算編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標；2.國家法律法規和政策要求；3.公司歷史數據和經營狀況；4.市場預測和行業發展趨勢；5.公司內部各項定額標準和費用開支規定。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務特點和年度工作計劃，編制本部門預算草案，并于[規定時間]前報送預算管理工作小組。3.預算管理工作小組審核：預算管理工作小組對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據審核意見對預算草案進行修改完善后，再次報送預算管理工作小組。4.預算管理委員會審議：預算管理工作小組將審核后的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見并報公司董事會審批。5.下達年度預算：經公司董事會審批后的年度預算，由預算管理工作小組下達給各部門執行。（三）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的公司或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于市場環境變化較大、業務發展較快的公司。（四）預算編制內容1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等，根據市場預測和公司銷售計劃進行編制。2.成本預算：包括生產成本、銷售成本、管理成本等，根據公司成本核算方法和各項費用定額標準進行編制。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，根據公司費用管理制度和歷史數據進行編制。4.資產預算：包括固定資產購置預算、無形資產購置預算等，根據公司發展戰略和投資計劃進行編制。5.負債預算：包括短期借款、長期借款、應付賬款等，根據公司資金需求和融資計劃進行編制。6.利潤預算：根據收入預算、成本預算和費用預算等進行編制，反映公司預算期內的盈利水平。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門應嚴格按照下達的年度預算組織實施，將預算指標分解到具體的崗位和個人，確保預算執行的有效性。2.財務部門應建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，對預算執行過程進行監控和分析。3.公司應加強資金管理，合理安排資金收支，確保預算資金的及時到位和有效使用。（二）預算控制1.預算審批：各項費用支出應嚴格按照預算進行審批，未經審批不得支出。預算內支出由部門負責人審批，超預算支出需報預算管理委員會審批。2.預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請由業務部門提出，經預算管理工作小組審核后，提交預算管理委員會審議，報公司董事會審批。3.預算監控：預算管理工作小組應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差和問題，并采取有效措施進行糾正。對預算執行偏差較大的部門，應進行重點監控和跟蹤。五、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理工作小組應定期（每月、每季度）對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，提交預算管理委員會。2.預算分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因分析、改進建議等內容，為公司決策提供依據。3.各部門應配合預算管理工作小組做好預算分析工作，提供相關數據和資料，并對本部門預算執行情況進行分析和總結。（二）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效獎金分配、晉升、獎勵等的重要依據。2.預算考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等。具體考核指標和評分