公司財產清查管理制度一、總則（一）目的為加強公司財產管理，確保公司財產的安全與完整，保證財務信息的真實、準確，提高資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的所有財產清查工作。（三）財產定義本制度所稱財產，是指公司擁有或控制的、能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產、流動資產、無形資產等。具體如下：1.固定資產：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（[X]元以上），并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.流動資產：預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。二、財產清查的組織與職責（一）清查領導小組公司成立財產清查領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，成員包括各部門負責人。其主要職責如下：1.負責制定財產清查計劃和方案，確定清查范圍、內容、方法、時間安排等。2.組織、協調財產清查工作，解決清查過程中出現的問題。3.對財產清查結果進行審核、審批，提出處理意見和建議。（二）清查工作小組清查工作小組由財務部門牽頭，各相關部門指定專人參加。其主要職責如下：1.具體實施財產清查工作，按照清查計劃和方案，對各類財產進行逐一清查、登記、核對。2.編制財產清查工作底稿，詳細記錄清查過程和結果。3.對清查中發現的問題進行初步分析，提出處理建議，及時向清查領導小組匯報。（三）各部門職責1.財務部門負責制定財產清查的財務處理辦法，對清查結果進行賬務處理。提供財產清查所需的財務資料，協助其他部門進行財產清查工作。對財產清查結果進行財務分析，為公司決策提供依據。2.資產管理部門負責固定資產的實物管理，包括資產的購置、驗收、登記、保管、維護、處置等。組織固定資產的清查盤點工作，對清查結果進行核實和分析，提出資產管理建議。建立健全固定資產臺賬，及時更新資產信息。3.采購部門負責存貨采購業務的管理，包括采購計劃的制定、供應商的選擇、采購合同的簽訂與執行等。協助財務部門和資產管理部門進行存貨的清查盤點工作，提供采購相關資料。對存貨清查中發現的問題進行分析，提出改進采購管理的措施。4.銷售部門負責產品銷售業務的管理，包括銷售合同的簽訂、執行、貨款回收等。協助財務部門和資產管理部門進行應收賬款的清查盤點工作，提供銷售相關資料。對銷售過程中涉及的資產進行管理和清查，確保資產安全。5.其他部門負責本部門所使用財產的日常管理和清查工作，配合清查工作小組完成公司統一組織的財產清查任務。對清查中發現的本部門財產問題及時進行整改，加強財產管理。三、財產清查的范圍與內容（一）固定資產清查1.核對固定資產臺賬與實物，檢查資產的數量、型號、規格、購置時間、使用狀況等是否一致。2.檢查固定資產的存放地點是否合理，是否存在閑置、毀損、丟失等情況。3.核實固定資產的折舊計提是否準確，折舊方法是否符合規定。4.檢查固定資產的維修、保養記錄，評估資產的使用效率。5.清查固定資產的權屬情況，是否存在產權糾紛。（二）流動資產清查1.貨幣資金清查庫存現金：實地盤點庫存現金，核對現金日記賬余額，檢查是否存在白條抵庫、超限額留存現金等情況。銀行存款：核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性和原因。2.短期投資清查檢查短期投資的種類、數量、賬面價值與實際市場價值，評估投資風險。核實短期投資的收益情況，是否及時足額入賬。3.應收及預付款項清查應收賬款：與客戶核對賬目，檢查賬齡結構、款項性質、余額的準確性，評估壞賬風險。其他應收款：清查各項其他應收款的發生原因、金額、回收情況，關注是否存在長期掛賬、不合理占用資金等問題。預付款項：檢查預付款項的合同執行情況，是否存在已到貨未結算、應收回未收回等情況。4.存貨清查原材料：盤點原材料的數量、品種、規格，檢查質量狀況，核實庫存成本。在產品：根據生產進度和成本核算資料，清查在產品的數量、完工程度、成本構成，評估在產品價值。產成品：盤點產成品的數量、規格、型號，核對庫存商品明細賬，檢查產成品的銷售情況和庫存合理性。周轉材料：清查低值易耗品、包裝物等周轉材料的數量、在用情況、攤銷情況。（三）無形資產清查1.檢查無形資產的賬面價值、取得方式、攤銷情況，核實無形資產的權屬證書。2.評估無形資產的使用價值和市場價值，是否存在減值跡象。3.清查無形資產的轉讓、出租等情況，是否存在收益未入賬或違規操作的問題。四、財產清查的方法與步驟（一）清查方法1.實地盤點法：對固定資產、存貨等實物資產進行實地盤點，確定其實際數量。2.核對法：將財產的明細賬、臺賬與實物、憑證、對賬單等進行核對，檢查賬賬、賬實是否相符。3.查詢法：通過向有關人員詢問、函證等方式，核實財產的相關情況。（二）清查步驟1.準備階段（[X]個工作日）清查領導小組制定財產清查計劃和方案，明確清查范圍、內容、方法、時間安排等。清查工作小組組織相關人員進行培訓，使其熟悉清查流程和方法。各部門整理本部門的財產資料，包括資產臺賬、采購合同、發票、出入庫記錄等，為清查工作做好準備。2.清查實施階段（[X]個工作日）清查工作小組按照清查計劃和方案，對各類財產進行全面清查。采用實地盤點、核對、查詢等方法，對財產的數量、價值、使用狀況等進行詳細記錄，編制財產清查工作底稿。對清查過程中發現的問題及時進行記錄和整理，與相關部門和人員溝通核實。3.匯總分析階段（[X]個工作日）清查工作小組對各部門的清查結果進行匯總，編制財產清查匯總表。對清查匯總表進行分析，找出存在的問題和差異原因，提出初步處理意見。將清查結果和分析情況向清查領導小組匯報。4.處理階段（[X]個工作日）清查領導小組對清查結果進行審核、審批，根據問題性質和嚴重程度，提出處理意見和建議。財務部門根據清查領導小組的審批意見，對財產清查結果進行賬務處理，調整相關賬目。各部門對清查中發現的問題進行整改，完善財產管理制度和流程。5.總結階段（[X]個工作日）清查工作小組對財產清查工作進行總結，撰寫清查報告，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。將清查報告提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據。五、財產清查結果的處理（一）盤盈處理1.對于盤盈的財產，由清查工作小組查明原因，提出處理意見，報清查領導小組審批。2.固定資產盤盈，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業外收入。3.流動資產盤盈，沖減管理費用。（二）盤虧處理1.對于盤虧的財產，由清查工作小組查明原因，區分責任，提出處理意見，報清查領導小組審批。2.屬于正常損耗、管理不善等原因造成的盤虧，扣除責任人賠償后的凈損失，計入管理費用。3.屬于自然災害等不可抗力造成的盤虧，扣除保險賠償后的凈損失，計入營業外支出。4.對于因保管不善、責任事故等原因造成財產損失的責任人，按照公司相關規定進行賠償處理。（三）賬實不符調整1.對于清查中發現的賬實不符情況，財務部門應及時調整賬目，確保賬實相符。2.調整賬目時，應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定進行賬務處理，編制相關會計憑證。六、財產清查的監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門負責對財產清查工作進行監督檢查，確保清查工作的合規性和準確性。2.內部審計部門應在財產清查工作結束后，對清查結果進行審計，檢查清查工作是否按照規定的程序和方法進行，清查結果是否真實、準確，處理意見是否合