公益基金財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公益基金的財務(wù)管理，確保公益基金的安全、合理使用，提高公益基金的使用效益，保障公益事業(yè)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本組織設(shè)立的各類公益基金的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公益基金的財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保公益基金的資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財務(wù)流程和方法進行財務(wù)管理，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理安排公益基金的使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公益目標(biāo)的最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公益基金財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.負責(zé)公益基金的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。3.負責(zé)公益基金的資金管理，包括資金的籌集、存儲、支付等，確保資金安全。4.負責(zé)公益基金的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。5.負責(zé)公益基金的財務(wù)審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)進行審計，提供相關(guān)財務(wù)資料。6.負責(zé)公益基金財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照公益基金的使用計劃和預(yù)算安排，合理使用公益基金，確保?？顚Ｓ?。2.各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供與公益基金使用相關(guān)的資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門接受內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)的審計，如實提供相關(guān)情況和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公益基金的年度工作計劃和目標(biāo)，編制公益基金年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公益基金的資金來源渠道進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)公益項目的實施計劃和資金需求進行編制，明確各項支出的具體內(nèi)容、金額和時間安排。3.財務(wù)部門在編制預(yù)算草案時，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，對預(yù)算草案進行充分論證和審核，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。4.公益基金年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交組織管理層審議通過，并報相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公益基金年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。申請部門應(yīng)詳細說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)組織管理層審議通過后，報相關(guān)部門備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公益基金的使用；公益項目實施計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整；其他不可預(yù)見的因素，確需調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)證明材料；財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，提出審核意見；組織管理層對預(yù)算調(diào)整申請表進行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定；經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達預(yù)算調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)賬目。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈時，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定，開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時登記入賬。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈人指定的用途使用，如捐贈人未指定用途，應(yīng)按照公益基金的宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。3.對于限定性捐贈收入，應(yīng)在滿足限定條件后，確認為捐贈收入；對于非限定性捐贈收入，應(yīng)在收到捐贈款項時，確認為捐贈收入。（二）政府補助收入1.收到政府補助款項時，應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定和要求，及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定用途使用。2.政府補助收入應(yīng)按照政府部門的要求進行專項核算和管理，確保資金專款專用。（三）其他收入1.公益基金的其他收入包括利息收入、投資收益等。2.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率計算，并及時入賬；投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行核算和確認。3.其他收入應(yīng)按照公益基金的財務(wù)管理要求進行管理和使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍1.公益基金的支出主要用于公益項目的實施、公益活動的開展、公益設(shè)施的建設(shè)和維護等方面。2.具體支出范圍包括但不限于：項目費用、人員費用、物資采購費用、宣傳推廣費用、辦公費用等。（二）支出審批1.公益基金的支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由組織管理層審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過組織管理層集體研究決定，并報相關(guān)部門備案。2.支出審批時，應(yīng)審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合公益基金的使用宗旨和相關(guān)規(guī)定。3.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等事項的支出，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和組織的規(guī)定進行操作。（三）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照財務(wù)部門的要求填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的發(fā)票和相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序?qū)箐N憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報銷人員補充或更正相關(guān)材料。（四）專項資金支出1.對于有專項資金用途的公益基金，應(yīng)按照專項資金管理辦法進行單獨核算和管理。2.專項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照專項資金預(yù)算和使用計劃進行，確保?？顚Ｓ谩?.財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決專項資金使用過程中存在的問題。六、資金管理（一）資金存儲1.公益基金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)專用賬戶，用于存儲公益基金的資金。2.專用賬戶應(yīng)實行專人管理，確保賬戶安全。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。（二）資金支付1.公益基金的資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如支票、匯票、電匯等。對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金支付。3.財務(wù)部門應(yīng)建立資金支付臺賬，詳細記錄每筆資金的支付日期、金額、用途、收款人等信息，便于查詢和核對。（三）資金安全1.加強對公益基金資金安全的管理，建立健全資金安全防范機制，防止資金被盜用、挪用、貪污等情況發(fā)生。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行整改。3.嚴(yán)格控制資金風(fēng)險，合理安排資金存儲和使用，確保公益基金的資金安全。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制公益基金財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公益基金的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時提交組織管理層審議，并報相關(guān)部門備案。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公益基金的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況進行分析，為組織管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)公益基金財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高公益基金的財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全公益基金內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公益基金財務(wù)管理活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公益基金的財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.組織內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公益基金進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益等方面。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公益基金進行審計，確保公益基金的財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.組織應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和情況說明。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍公益基金財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、審計報告、捐贈協(xié)議、發(fā)票等與財務(wù)管理活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。（三）檔案保管1.公益基金財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。2.財務(wù)檔案保