天能集團財務管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范天能集團財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團財務安全，促進集團健康穩(wěn)定發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于天能集團總部及所屬各子公司、分公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面。4.規(guī)范性原則：明確財務工作流程和標準。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化。財務組織與職責2.1財務部門設置集團總部設財務部，各子公司、分公司根據(jù)規(guī)模和業(yè)務需求設置相應的財務機構(gòu)或配備專職財務人員。2.2財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，確保財務信息準確及時。參與集團重大決策，提供財務分析和建議。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作。監(jiān)督財務制度執(zhí)行，防范財務風險。2.會計人員職責按照會計準則進行賬務處理，登記賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證。協(xié)助編制財務報表和財務分析報告。負責財務檔案管理。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。財務預算管理3.1預算編制1.預算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結(jié)合年度經(jīng)營目標。全面性原則，涵蓋各項收入、成本、費用等。準確性原則，合理預測各項數(shù)據(jù)。嚴肅性原則，一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)年度經(jīng)營目標編制本部門預算草案，報財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團年度預算草案。集團年度預算草案經(jīng)集團管理層審核后，提交董事會審議批準。3.2預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大差異，需經(jīng)集團管理層審批后進行調(diào)整。3.3預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請。2.財務部對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預算調(diào)整申請經(jīng)集團管理層審批后執(zhí)行。財務核算管理4.1會計核算基礎1.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.遵循國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度。4.2會計科目設置1.集團統(tǒng)一設置會計科目，確保財務信息的一致性和可比性。2.各子公司、分公司可根據(jù)實際情況在統(tǒng)一會計科目的基礎上進行適當補充和細化。4.3賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬。4.期末，按照規(guī)定編制財務報表。4.4財務報表編制與報送1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務部按照規(guī)定的格式和時間要求編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.財務報表經(jīng)財務負責人審核后，報集團管理層和相關部門。資金管理5.1資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財務部負責資金籌集的具體工作，分析資金成本和風險，選擇最優(yōu)的籌資方案。5.2資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用必須符合集團預算和相關規(guī)定，確保資金安全、合理、有效使用。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。5.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全。5.4資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略。3.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險及時發(fā)出預警信號。成本費用管理6.1成本費用分類1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.明確各類成本費用的核算范圍和標準。6.2成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進。6.3成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)準確。2.正確劃分成本費用的受益對象和期間，合理分攤成本費用。資產(chǎn)管理7.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點，確保賬實相符。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨安全。7.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照集團固定資產(chǎn)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。7.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的取得、計價和入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)價值真實。稅務管理8.1稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.準確計算應納稅額，確保稅款足額繳納。8.2稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務策略。8.3稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。財務審計與監(jiān)督9.1內(nèi)部審計1.集團設立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對集團財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。9.2外部審計1.按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對集團年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。9.3財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務制度執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受集團內(nèi)部其他部門和外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督。財務檔案管理10.1檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。10.2檔案保管1.財務檔案由專人負責保管，確保檔案安全完整。2.按照規(guī)定的期限保管財務檔案，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。10.3檔案查閱1