出納現金收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司出納現金收支行為，加強現金管理，確保公司資金安全、準確、及時地流轉，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及現金收支的業務活動及出納人員。3.基本原則嚴格遵守國家有關現金管理的法律法規和財務制度。確保現金收支業務真實、合法、有效，嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。實行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作?，F金收支業務應及時入賬，日清月結，保證賬實相符。二、現金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務等取得的現金收入。收回的備用金、暫借款等。其他業務活動產生的現金收入，如租金收入、違約金收入等。2.收款流程業務部門：業務人員在收到現金款項時，應立即開具收款收據或發票，并在收據或發票上注明收款日期、款項來源、金額等信息。收款收據或發票應一式多聯，其中一聯交付款方，一聯留存業務部門，一聯交財務部門。出納人員：出納人員在收到業務部門交來的收款收據或發票及現金款項時，應認真核對收款收據或發票的內容是否完整、準確，款項金額與收款收據或發票是否一致。核對無誤后，在收款收據或發票上加蓋“現金收訖”章，并在現金日記賬上逐筆登記收款日期、款項來源、金額等信息。財務審核：財務部門應定期對收款收據或發票及現金日記賬進行審核，檢查收款業務是否真實、合法，收款金額是否準確入賬。如發現問題，應及時查明原因并進行處理。3.特殊情況處理對于因客戶原因無法開具發票或收款收據的現金收入，業務人員應填寫現金收入說明，詳細注明款項來源、金額、客戶名稱等信息，并經業務部門負責人簽字確認后交財務部門。財務部門應根據現金收入說明進行賬務處理，并在現金日記賬上注明相關情況。對于現金收入金額較大或存在異常情況的，業務部門應及時向財務部門報告，財務部門應進行專項核查，確保資金安全。三、現金支出管理1.支出范圍公司日常經營活動中的各項費用支出，如辦公費、差旅費、業務招待費、工資薪金等。購買固定資產、無形資產等的支出。償還債務、支付貨款等的支出。其他符合公司財務制度規定的現金支出。2.支出審批流程費用申請：各部門或個人因業務需要發生現金支出時，應填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、預計支付日期等信息，并按照公司規定的審批權限進行審批。費用報銷單或借款單應經部門負責人、財務負責人、總經理等相關領導簽字批準。出納審核：出納人員在收到費用報銷單或借款單及相關原始憑證時，應認真審核報銷單或借款單的填寫內容是否完整、準確，審批手續是否齊全，原始憑證是否真實、合法、有效。如發現問題，應及時退回申請人補充或更正。現金支付：審核無誤后，出納人員應按照費用報銷單或借款單上注明的金額支付現金，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章。同時，在現金日記賬上逐筆登記付款日期、支出事由、金額等信息。3.支付方式選擇對于金額較小的支出，一般采用現金支付方式。對于金額較大的支出，應根據實際情況優先選擇銀行轉賬等非現金支付方式。如因特殊原因需要現金支付的，應經財務負責人和總經理批準，并采取必要的安全防范措施。4.特殊情況處理對于緊急情況下需要現金支付的業務，如支付供應商貨款以避免逾期付款產生違約金等，可先由出納人員根據業務部門的申請進行支付，但事后應及時補辦審批手續。對于因業務需要預先借款的情況，借款人應在規定的時間內辦理報銷手續，沖抵借款。如逾期未辦理報銷手續，財務部門應及時催辦，并按照公司規定收取相應的資金占用費。四、現金庫存管理1.庫存限額設定公司根據日?，F金收支業務量，合理核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。庫存限額一經核定，出納人員應嚴格遵守，不得隨意突破。2.現金存放要求現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，并妥善保管鑰匙和密碼。保險柜內存放的現金應按照面值分類擺放整齊，便于清點和核對。3.現金盤點出納人員應每日營業終了對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應編制現金盤點表，詳細記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等信息。財務部門應定期對庫存現金進行抽查盤點，每月至少進行一次。抽查盤點可采用突擊檢查的方式，以確?，F金庫存的真實性和安全性。如發現現金賬實不符，應及時查明原因并進行處理。屬于出納人員工作失誤造成的，應追究其責任；屬于其他原因造成的，應采取相應的措施進行整改。五、現金日記賬管理1.賬簿設置出納人員應設置現金日記賬，按照現金收支業務發生的先后順序逐筆登記。現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.登記要求現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。登記現金日記賬時，應準確填寫日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。摘要應簡明扼要地說明現金收支業務的內容，憑證字號應填寫記賬憑證的編號。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數及余額，并與庫存現金實有數進行核對，做到賬實相符。3.賬簿保管現金日記賬應妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，應將現金日記賬裝訂成冊，歸檔保管。保管期限按照公司檔案管理制度執行。六、票據及印章管理1.票據管理公司涉及的現金收支票據主要包括收款收據、發票等。票據應由專人負責購買、保管、開具和核銷。票據購買時，應向稅務機關或其他相關部門辦理購票手續，并按照規定的格式和內容填寫票據。票據保管人員應設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門或個人、用途、核銷日期等信息。票據應存放在安全、干燥、通風的地方，防止丟失、損壞或被盜。票據開具人員應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具票據，并加蓋公司財務專用章或發票專用章。開具后的票據存根聯應按照順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照公司檔案管理制度執行。票據核銷時，應檢查票據的使用情況是否與登記簿記錄一致，如有作廢票據，應加蓋“作廢”戳記，并全聯次保存。核銷后的票據存根聯應按照規定的期限進行銷毀。2.印章管理公司涉及現金收支業務的印章主要包括財務專用章、發票專用章、法人章等。印章應由專人負責保管，實行“誰保管、誰使用、誰負責”的原則。財務專用章和法人章應分別由不同的人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應設立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、使用部門或個人、用途、批準人等信息。印章使用時，應嚴格按照公司規定的審批流程進行審批，經批準后方可使用。印章保管人員不得將印章隨意交他人使用，如因特殊情況需要委托他人使用印章的，應經財務負責人批準，并進行登記備案。使用完畢后，應及時收回印章，并檢查印章使用情況是否與登記簿記錄一致。印章如有遺失、被盜等情況，應立即向公司報告，并采取相應的措施進行掛失和補辦。七、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對出納現金收支業務進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況，包括現金收支的真實性、合法性、準確性，現金庫存的安全性，票據及印章的管理等方面。如發現問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務部門自查財務部門應定期對出納現金收支業務進行自查，檢查現金日記賬的登記情況、現金盤點情況、票據及印章的管理情況等。發現問題應及時進行整改，并將自查情況報告公司領導。3.