XX職業學院《納稅實務》單元教學設計方案授課教師：序號：22授課時間授課班級上課地點教學單元名稱項目七個人所得稅2.個人所得稅應納稅額計算課時2學情分析缺乏自主學習能力，不喜歡記憶概念，不擅長理論聯系實際，傾向于小組合作、實踐操作。教學目標知識目標1.學生熟悉居民個人綜合所得匯算清繳適用的情形2.學生掌握居民個人綜合所得收入總額的計算方法3.學生掌握居民個人綜合所得專項扣除的計算方法4.學生掌握居民個人綜合所得專項附加扣除的計算方法5.學生掌握居民個人綜合所得應納稅所得額的計算方法能力目標學生能夠完成居民個人總額所得匯算清繳應納稅額的計算素質目標1.傳承尊老愛幼的傳統美德，感受稅收民生情懷2.傳承工匠精神，增強個稅稅務合規意識教學重難點1.教學重點：專項附加扣除的計算2.教學難點：專項附加扣除的計算教學方法教法：案例教學法、任務驅動法學法：分組合作學習、自主探究學習授課類型理論課￡理實一體課R實踐課教學環境及資源準備教學環境：多媒體教室教學資源：職業教育國家在線精品課程資源、國家職業院校技能大賽“業財稅融合大數據應用”賽項資源參考教材“十四五”職業教育國家規劃教材《納稅實務》套書（第五版）、主編：張瑞珍教學過程設計教學環節及時間分配教學內容（實訓內容）師生活動設計意圖課前在課程教學平臺發布上課用綜合所得明細學生登陸課程教學平臺，領取各自綜合所得數據明確學習目標、重難點，為課上任務做準備課中復習回顧（3min）1.個人所得稅稅目2.個人所得稅應納稅額計算公式3.個人所得稅征收方式和納稅期限教師帶領學生復習回顧相關知識點承前啟后布置任務（2min）情景創設，布置本次課任務通過案例形式布置任務，激發學生興趣新課講授（10min）知識點1匯算清繳的適用情形一類是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。一類是預繳稅額小于應納稅額，應當補稅的納稅人。實踐中有一些常見情形，將導致年度匯算時需要或可能需要補稅：1.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用（5000元/月）；2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率等等。知識點2應納稅所得額計算1.計算公式年應納稅所得額=納稅年度收入總額-基本扣除費用60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除2.收入總額1.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；2.稿酬所得的收入額減按70%計算。教師講授知識點使用信息化教學，學習知識點1-2學生練習（5min）【案例】學生根據自己綜合所得數據計算本人收入總額。1.學生計算本人收入總額2.教師抽查計算結果通過練習對知識點加深理解新課講授（25min）知識點2應納稅所得額計算3.專項扣除個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。4.專項附加扣除專項附加扣除包括3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金、贍養老人7項。（1）子女教育專項附加扣除納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除。（2）繼續教育專項附加扣除納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合上述扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。（3）大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按上述規定分別計算扣除額。納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。（4）住房貸款利息專項附加扣除納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。（5）住房租金專項附加扣除納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除。承租的住房位于直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；承租的住房位于上述所列城市以外，市轄區戶籍人口數量超過100萬的城市，扣除標準為每月1

100元；市轄區戶籍人口數量不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。（6）贍養老人專項附加扣除。納稅人贍養年滿60歲的父母及其他法定贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除。納稅人為獨生子女的，按照每月3

000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。思政融入：個人所得稅助力減輕家庭養育負擔。教師講授知識點使用信息化教學，學習知識點2學生練習（10min）【案例】學生根據自己綜合所得數據計算本人專項扣除和專項附加扣除。1.學生計算本人收入總額2.教師抽查計算結果通過練習對知識點加深理解新課講授（5min）知識點3綜合所得應納稅額計算居民個人的綜合所得適用7級超額累進稅率，其計算公式為應納稅額=應納稅所得額適用稅率-速算扣除數。教師講授知識點使用信息化教學，學習知識點3學生練習（5min）【案例】學生根據自己綜合所得數據計算本人應納稅額。1.學生計算本人收入總額2.教師抽查計算結果通過練習對知識點加深理解學生實訓（10min）【綜合案例】中國公民楊某在淄博職業學院工作，20XX年1-12月收入情況如下：1.每月取得工薪收入8000元（個人繳納的社會保險費及住房公積金為2000元），12月份取得年終一次性獎金24000元（選擇并入綜合所得）。2.10月份講學一次，取得收入50000元。3.11月份出版教材一部，取得稿酬100000元。楊老師有一個上小學的孩子（選擇由自己100%扣除）；首套住房貸款利息30000元/年；父母60歲以上，非獨生子女（每人分攤1000元/月）；20XX年取得高級師證書；無其他扣除。年度收入總額=8000×12+24000+50000×（1-20%）+100000×（1-20%）×70%=216000（元）專項扣除=2000×12=24000（元）專項附加扣除=2000×12-1000×12-1500×12-3600=57600（元）應納稅額=74400×10%-2520=4920（元）1.學生完成綜合案例2.教師講解案例通過案例對知識點加深理解總結評價（5min）1.居民個人綜合所得稅征收方式2.匯算清繳適用情形3.匯算清繳應納稅所得額計算（1）收入總額（2）專項扣除（3）專項