高頻稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，享受哪種稅收優惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收企業所得稅

D.免征企業所得稅

3.企業進口貨物，下列哪項不屬于關稅完稅價格？

A.貨物成交價格

B.關稅及消費稅

C.增值稅

D.買方傭金

4.下列哪種情況下，可以享受出口退稅？

A.出口貨物未實際報關離境

B.出口貨物實際報關離境，但未實際銷售

C.出口貨物實際報關離境，且已實際銷售

D.出口貨物實際報關離境，但銷售價格低于成本

5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.減除費用后的收入

C.應納稅所得額

D.應納稅所得額減去減免稅額

6.下列哪種企業不適用小型微利企業所得稅優惠政策？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業

B.年度應納稅所得額不超過200萬元的小型微利企業

C.年度應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業

D.年度應納稅所得額不超過500萬元的小型微利企業

7.納稅人發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.董事長工資

B.員工培訓費用

C.公司年會費用

D.董事長出國考察費用

8.下列哪種行為構成偷稅？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人未按規定繳納稅款

C.納稅人未按規定開具發票

D.納稅人未按規定提供稅務資料

9.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請哪種緩稅措施？

A.減免稅款

B.滯納金減免

C.緩繳稅款

D.稅收返還

10.下列哪種情況下，稅務機關可以依法采取強制執行措施？

A.納稅人未按規定繳納稅款

B.納稅人未按規定提供稅務資料

C.納稅人未按規定開具發票

D.納稅人未按規定申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.研發費用

C.廣告費用

D.業務招待費用

E.董事長出差費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收入

E.符合條件的居民企業之間的技術轉移收入

4.納稅人在享受出口退稅政策時，需要滿足哪些條件？

A.出口貨物實際報關離境

B.出口貨物已實際銷售

C.出口貨物符合國家出口退稅率

D.出口貨物已按規定繳納增值稅

E.出口貨物已按規定繳納消費稅

5.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.轉讓定價

B.高管薪酬

C.股權激勵

D.關聯交易

E.資產轉讓

6.納稅人在享受小型微利企業所得稅優惠政策時，需要滿足哪些條件？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過200萬元

C.年度應納稅所得額不超過300萬元

D.年度應納稅所得額不超過500萬元

E.年度應納稅所得額不超過1000萬元

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人銷售自產自用貨物

C.一般納稅人銷售簡易計稅項目

D.小規模納稅人銷售簡易計稅項目

E.一般納稅人銷售自產自用貨物，用于簡易計稅項目

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業優惠政策

C.轉讓技術所得免稅

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

E.符合條件的非營利組織的收入

9.納稅人在享受稅收減免政策時，需要提供哪些資料？

A.稅收減免申請表

B.稅收減免相關證明材料

C.納稅人身份證明

D.稅務登記證

E.財務報表

10.下列哪些屬于稅務機關可以采取的稅務行政處罰？

A.罰款

B.停業整頓

C.沒收違法所得

D.取消稅務登記

E.暫扣或者吊銷許可證件

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂的當天。（×）

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務的同時收取的代墊運費，應計入增值稅銷售額。（√）

3.企業發生的職工福利費支出，在計算企業所得稅時不得扣除。（×）

4.企業因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以在規定期限內向稅務機關申請延期繳納稅款。（√）

5.企業購買的商業健康保險，可以在計算應納稅所得額時扣除。（×）

6.納稅人銷售自產的貨物，用于本企業基本建設，不屬于增值稅的征稅范圍。（×）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的財產損失。（√）

8.納稅人申報的增值稅申報表與實際情況不符，稅務機關可以對其進行稅務檢查。（√）

9.納稅人未按照規定申報納稅，稅務機關可以對其處以罰款。（√）

10.企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以扣除，但有限額規定。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.請說明企業所得稅的計稅依據及應納稅所得額的計算方法。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其適用情況。

4.簡要介紹出口退稅政策的基本內容和適用條件。

5.闡述企業所得稅中關于虧損彌補的相關規定。

6.說明稅務機關在稅收征管中可以采取的強制執行措施有哪些。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：銷售自行開發的軟件產品，可以享受減半征收增值稅的優惠政策。

3.C

解析思路：關稅完稅價格包括貨物成交價格、關稅及消費稅，增值稅不屬于完稅價格。

4.C

解析思路：出口貨物實際報關離境且已實際銷售，符合出口退稅的條件。

5.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的項目。

6.D

解析思路：年度應納稅所得額不超過500萬元的小型微利企業，不適用小型微利企業所得稅優惠政策。

7.B

解析思路：員工培訓費用屬于合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.A

解析思路：未按規定申報納稅構成偷稅，其他選項屬于違反稅收法規的行為。

9.C

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請緩繳稅款。

10.A

解析思路：納稅人未按規定繳納稅款，稅務機關可以依法采取強制執行措施。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

2.A,B,C

解析思路：合理的工資薪金支出、研發費用和廣告費用可以在計算企業所得稅時扣除。

3.A,B,C

解析思路：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

4.A,B,C,D,E

解析思路：出口貨物實際報關離境、已實際銷售、符合國家出口退稅率、已按規定繳納增值稅和消費稅是享受出口退稅的條件。

5.A,B,C,D,E

解析思路：轉讓定價、高管薪酬、股權激勵、關聯交易和資產轉讓都屬于企業所得稅的特別納稅調整項目。

6.A,B,C,D

解析思路：年度應納稅所得額不超過100萬元、200萬元、300萬元和500萬元的小型微利企業，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。

7.A,D,E

解析思路：小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售簡易計稅項目適用簡易計稅方法。

8.A,B,C,D,E

解析思路：研發費用加計扣除、高新技術企業優惠政策、轉讓技術所得免稅、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入都屬于企業所得稅的稅收優惠政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收減免申請表、稅收減免相關證明材料、納稅人身份證明、稅務登記證和財務報表是享受稅收減免政策時需要提供的資料。

10.A,B,C,D,E

解析思路：罰款、停業整頓、沒收違法所得、取消稅務登記和暫扣或者吊銷許可證件是稅務機關可以采取的稅務行政處罰。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂的當天，但實際交付貨物的時間更為關鍵。

2.√

解析思路：代墊運費是銷售貨物的一部分，應計入增值稅銷售額。

3.×

解析思路：職工福利費支出在合理范圍內可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請延期繳納稅款。

5.×

解析思路：商業健康保險不屬于企業所得稅的扣除項目。

6.×

解析思路：銷售自產的貨物用于本企業基本建設，仍屬于增值稅的征稅范圍。

7.√

解析思路：企業發生的財產損失，在計算應納稅所得額時可以扣除。

8.√

解析思路：納稅人申報的增值稅申報表與實際情況不符，稅務機關可以對其進行稅務檢查。

9.√

解析思路：納稅人未按規定申報納稅，稅務機關可以對其處以罰款。

10.√

解析思路：企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以扣除，但有限額規定。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務人為在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的項目。應納稅所得額的計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率